試析實施《新巴塞爾協(xié)議》與內部評級法思考
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【論文摘要】內部評級法是《新巴塞爾協(xié)議》的核心，代表著全球銀行業(yè)風險管理的發(fā)展趨勢，以內部評級法為突破口是實施新資本協(xié)議的最佳路徑，對改進風險計量工具、提升風險管理水平、增強商業(yè)銀行核心競爭力意義深遠。
【論文關鍵詞】內部評級法;新巴塞爾協(xié)議;風險管理
一、《新巴塞爾協(xié)議》與內部評級法的核心內容
《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個方面內容：一是強調了風險與資本的對應關系;二是要求所有銀行最低資本充足率達到8%，除信用風險以外，操作風險和市場風險也應按風險敞口計入資本;三是提出了第一支柱即最低資本要求的計算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場紀律;四是對信用風險、操作風險和市場風險，按標準法、初級法和高級法分別給出了不同的風險計算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風險和資本概念與管理技術已經成為全球大部分銀行從事風險管理，以及監(jiān)管部門進行銀行監(jiān)管的重要參照。
《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內部評級法，它代表著全球銀行業(yè)風險管理的發(fā)展趨勢，其實質上是一套以銀行內部風險評級為基礎的資本充足率計算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風險評估人員，運用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時、足額履行相關合同的能力和意愿進行綜合評價，并用簡單的評級符號表示信用風險的大小。從國際銀行界來看，常用的內部評級方法分為三類：模型評級法、定性評級法以及定量與定性相結合的評級法，目前，世界先進銀行大多采用模型評級法。
內部評級法是建立在風險管理理論和實踐發(fā)展的基礎之上，是對傳統(tǒng)風險管理模式的革命性變革，代表了國際化大銀行先進的風險管理理念和技術。以信用風險內部評級法為例：商業(yè)銀行應估計違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、違約風險暴露(EAD)、預期損失(EL)和非預期損失(UL)等關鍵性指標，這些指標不僅是計算資本充足率的重要依據，在銀行內部的授信審批、貸款定價、限額管理、風險預警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計提準備金、分配經濟資本以及實施風險調整后資本收益率(RAROC)或經濟增加值(EVA)管理的重要基礎。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的發(fā)布，內部評級模型和系統(tǒng)將獲得進一步發(fā)展。
二、內部評級法對我國的影響
《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進理念和發(fā)達國家商業(yè)銀行逐漸完善的風險管理最佳實踐，代表了新的監(jiān)管趨勢和要求。作為事實上被國際金融界普遍認同的國際標準，各國的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標準和要求，才能在日趨國際化和多元化的市場中得以生存和發(fā)展。“從全球范圍來看，《新巴塞爾協(xié)議》可能會對我國的資本流動產生一定的負面影響�！缎掳腿麪枀f(xié)議》還會對我國的海外分行和附屬機構的經營產生影響，而這種影響不僅僅是來自市場的壓力。”
具體來說，《新巴塞爾協(xié)議》對我國產生如下影響：
1、暴露我國商業(yè)銀行充足率問題
根據新協(xié)議框架測算，同一銀行根據內部評級法計算的風險資產較原先要減少2到3個百分點，對于一些經營狀況更好的大銀行，其下降將會更加明顯。而資產質量較差的銀行，其資產風險權重的總體水平將會有大幅度提高，導致銀行資本充足率水平下降。
2、進一步提高我國對外融資的成本
由于我國的政治經濟體制與會計制度同發(fā)達國家存在差異，外國評級機構不一定能對中國企業(yè)給予客觀公正的評價，一旦這些企業(yè)的信用等級跌至B級以下，對它們的債權將被確定為150%的風險權重，從而影響外資流入。
3、對我國的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)
從金融監(jiān)管體系來看，發(fā)達國家有一套涵蓋內部約束、外部約束以及社會監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國由于國有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來看，新協(xié)議要求以風險監(jiān)管為主，而我國監(jiān)管當局對銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國際監(jiān)管的發(fā)展方向。
4、對我國的信用環(huán)境提出更高要求
內部評級法必須建立在企業(yè)和個人提供真實數(shù)據基礎上，而我國經濟發(fā)展中一個嚴重制約因素即是缺乏良好的社會信用環(huán)境，這就要求我國必須盡快建立完備的社會信用體系。
5、對相關人才培養(yǎng)提出更高要求
風險評級是一項龐大的系統(tǒng)工程，從國外經驗看，實施內部評級法的銀行必須擁有一支實力雄厚、穩(wěn)定的專家隊伍，它由宏觀經濟專家、產業(yè)經濟專家、金融工程師、財務分析師等組成。而我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結構無論從質量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。
6、對信息披露制度的挑戰(zhàn)
強化信息披露和市場約束是新協(xié)議的重要內容。嚴格意義上說，目前我國商業(yè)銀行并沒有向社會公開披露信息的義務。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會公開披露信息，這是不可扭轉的趨勢。因此，規(guī)范經營行為，建立有效的信息披露制度，是我國商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。
三、應對新資本協(xié)議和內部評級法的建議
1、改進現(xiàn)行貸款五級分類制度
自2004年起全面實行的貸款五級分類制度，對提升我國銀行業(yè)風險管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足�，F(xiàn)階段國內銀行應根據各自的情況，對五級分類法進行改進：一是細分貸款;二是加強定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結果的可操作性和客觀性;三是逐步建立兩維評級體系。
2、加強內部評級體系的研究和開發(fā)
內部評級體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術，代表著未來10年銀行業(yè)風險管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實施有助于商業(yè)銀行提升核心競爭力，對于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內部風險評級體系，擴大風險評估和分析的范圍，為業(yè)務決策提供依據。
3、不斷健全風險管理制度和組織架構
《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內部評級法不是簡單的開發(fā)一套評級系統(tǒng)，而是要將內部評級方法和系統(tǒng)工具切實運用到業(yè)務流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國內銀行在實施過程中應堅持制度與系統(tǒng)同步推進、配套建設的原則。安博爾中誠信建議，一是逐步建立獨立垂直的信貸審批、風險管理和審計部門，保證監(jiān)管政策不受短期經營利潤目標的影響，為科學實施內部評級法提供制度和機構上的保證。二是商業(yè)銀行應根據業(yè)務發(fā)展需要，組織協(xié)調相關業(yè)務部門，研究制定內部評級在信貸政策、產品定價、限額管理、準備金計提、經濟資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應用與管理制度，逐步建立與內部評級系統(tǒng)相配套的管理體系。
4、積極推進并完善內部評級基礎數(shù)據庫
數(shù)據基礎是內部評級系統(tǒng)成功運行的保證，我國商業(yè)銀行的數(shù)據儲備嚴重不足，且缺乏規(guī)范性、質量不高，這些問題如不及早解決，將嚴重制約內部評級系統(tǒng)的應用。因此，國內銀行在建立內部評價系統(tǒng)過程中，一要加快數(shù)據的清洗和補錄工作，拓寬數(shù)據收集渠道;二要加強數(shù)據質量管理，建立并實行完整、統(tǒng)一的數(shù)據標準，確保數(shù)據及時性、準確性和全面性;三是利用信息技術，逐步建立風險管理信息系統(tǒng)。
5、建立符合國情的內部風險評級模型
實施內部評級法的關鍵，是建立一個科學、有效的內部評級模型，通過該模型可以對風險進行量化。我國銀行在建立模型時，一是要借鑒國外模型的理論方法和設計思路;二是必須結合本國實際，充分考慮諸如利率市場化進程、企業(yè)財務欺詐現(xiàn)象、數(shù)據積累不足、數(shù)據質量不高、金融市場發(fā)展不充分、道德風險偏高、區(qū)域風險差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點的模型框架和參數(shù)體系。
6、培養(yǎng)專業(yè)化的風險評級隊伍
內部評級系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術含量和商業(yè)價值，培養(yǎng)并長期擁有一支風險分析專業(yè)化的人才隊伍，對于內部評級系統(tǒng)的建立、實施、維護和升級等各個環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國內銀行一要長期進行儲備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性;二要更新評級人員的知識體系，逐步提高其素質;三是對稀缺的高級管理人員和專業(yè)技術人員可以考慮從境外招聘。
7、加強對外交流學習，促進資源共享
內部評級是一個不斷發(fā)展變化的事物，所以要加強信息交流，積極學習、借鑒國內外同業(yè)的先進經驗。首先，可以通過銀行協(xié)會為內部評級技術交流提供信息平臺，從整體上提高我國銀行業(yè)的風險管理水平;其次，要積極發(fā)揮國內銀行間的整體協(xié)作優(yōu)勢，組織并利用各商業(yè)銀行的現(xiàn)有資源，加快推進內部評級體系的建立和實施。借鑒歐洲經驗，允許技術實力較弱的中小銀行聯(lián)合開發(fā)一套共同版的內部評級系統(tǒng)，建立共享的同業(yè)數(shù)據庫，以充分發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，在短時間內縮短與國際先進銀行的技術差距。
8、發(fā)揮監(jiān)管當局的權威和導向作用
在現(xiàn)行體制下，監(jiān)管機構應充分發(fā)揮其在金融體系中的權威性和導向性，切實履行管理功能和服務功能。一是組織骨干力量，進行技術攻關，研究開發(fā)整個銀行系統(tǒng)共享的內部評級數(shù)據庫，以節(jié)省資源，避免不必要的重復研究;二是照顧中小銀行的實際，鼓勵有條件的商業(yè)銀行加快實施內部評級法;三是加大宣傳和檢查力度，使規(guī)定措施落到實處。
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