的優(yōu)秀村干部審計報告

時間：2024-07-24 18:22:05 審計報告我要投稿

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精選的優(yōu)秀村干部審計報告例文

　　導語：當村干部需要離職的時候都會需要用到離職審計書，下面是小編為大家整理的村干部審計報告例文，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

精選的優(yōu)秀村干部審計報告例文

　　村干部經(jīng)濟審計報告范文

　　XX鎮(zhèn)人民政府：

　　根據(jù)X審通字[2005]1號審計通知書，我們于2011年05月12日至XX月XX日對常砦村組干部2008年至2010年任職期間的經(jīng)濟責任進行了審計。在審計過程中，我們實施了包括抽查會計記錄、實物盤點、比較分析等必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　xx村委會、經(jīng)聯(lián)社理事會是兩塊牌子一套人馬，合設(shè)1套賬，全村人口665人，只有村級經(jīng)濟核算，沒有下設(shè)經(jīng)濟社，經(jīng)濟收入以存款利息收入為主。

　　二、審計情況

　　(一)財務(wù)制度建立健全、執(zhí)行情況

　　該村能夠根據(jù)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本村實際，建立了比較完善的內(nèi)部控制制度，能夠執(zhí)行財務(wù)管理制度，執(zhí)行民主決策程序和民主管理規(guī)定，能按時進行公開，公開內(nèi)容完整規(guī)范(詳見附件4)。

　　(二)經(jīng)濟目標完成情況

　　1、收入情況。2008年1月1日至2010年12月31日，總收入228.00萬元。農(nóng)民人均純收入情況為：2007年農(nóng)民均純收入0.75萬元， 2010年農(nóng)民均純收入0.91萬元,增幅:21.33%;集體可分配收入情況:2007年集體可分配收入XX,2010年集體可分配收入XX元,增幅: %。

　　(三)資產(chǎn)負債情況

　　2010年12月31日資產(chǎn)總額4294.72萬元，負債總額4997.45萬元，凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)-702.73萬元，分別比2007年12月31日減少1685.28萬元、增加1137.56萬元、減少2813.65萬元，減幅28.18%,、增幅29.47%、減幅XX%，實現(xiàn)了資產(chǎn)保值、增值。

　　三、存在問題

　　(一)部分支出違反《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》的規(guī)定：

　　1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元。

　　2、利用公款購置手機2000元。

　　3、修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收

　　4、村主任辦事費5000元用途不清楚。

　　5、失竊損失現(xiàn)金3500元全額報銷(只能報銷1000元，由出納負責 2500元)。

　　6、接待餐費3000元沒有取得發(fā)票而自制現(xiàn)金支出證明單。

　　(二)個別報銷單據(jù)手續(xù)不完善：

　　1、2003年4月15日支出村民代表會議誤工補助1000元，沒有與會人員簽收。

　　2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，發(fā)票沒有收款單位印章。

　　(三)個別業(yè)務(wù)會計處理不規(guī)范：

　　1、該村2008年處置房屋姚砦路西邊家屬樓收到600.00萬元,房屋賬面原值469.15萬元,將收到的600.00萬元全部減小固定資產(chǎn),沒有進行收入的會計處理。

　　2、

　　1、將商鋪拆遷補償500000元全部作為其他收入，沒有進行固定資產(chǎn)的會計處理。

　　2、2002年1月1日至2004年12月31日沒有計提固定資產(chǎn)折舊1184萬元。

　　四、意見和建議

　　針對上述審計中發(fā)現(xiàn)的存在問題，提出以下處理意見和建議：

　　(一)違反《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》規(guī)定的支出共28000元，當事人應(yīng)退款：

　　1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元均違反《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》第X條關(guān)于“村干部不得收取會議費、出差補助、節(jié)日補助”的規(guī)定，當事人應(yīng)退款。

　　2、根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》第X條關(guān)于“村干部不得利用公款購置通訊工具”的規(guī)定，用公款購置手機2000元，當事人應(yīng)退款。

　　3、《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》第X條規(guī)定：報銷手續(xù)必須齊全，要有經(jīng)手人、審批人、證明人，且用途清楚，否則誰支出誰負責。修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收，以及村主任辦事費5000元用途不清楚，違反上述規(guī)定，當事人應(yīng)退款。

　　4、《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》第X條規(guī)定：庫存現(xiàn)金不得超過1000元，否則，若發(fā)生意外，超過部分由出納負責。被竊損失現(xiàn)金3500元，只能報銷1000元，余2500元由出納負責。

　　5、《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》第X條規(guī)定：應(yīng)當取得收款單位的收款票據(jù)而自制現(xiàn)金支出證明單的，視為無效單據(jù)。接待餐費3000元沒有取得發(fā)票而自制現(xiàn)金支出證明單，當事人應(yīng)退款。

　　(二)完善報銷手續(xù)：

　　1、經(jīng)查閱會議記錄和調(diào)查部分村民代表，2003年4月15日支出會議費屬實，但手續(xù)不完善，應(yīng)補辦手續(xù)。

　　2、經(jīng)查閱填土工程合同及結(jié)算資料和函證施工單位，2003年7月25日支出工程款費屬實，但票據(jù)內(nèi)容不完整，應(yīng)補辦手續(xù)。

　　(三)規(guī)范會計處理：

　　1、商鋪拆遷補償500000元不能全部作為其他收入，應(yīng)進行調(diào)整。調(diào)整會計分錄為：

　　(1) 借：銀行存款 500000

　　貸：其他收入 500000

　　(2) 借：銀行存款 500000

　　貸：其他收入 100000

　　固定資產(chǎn)-XX商鋪 400000

　　2、應(yīng)補提固定資產(chǎn)折舊1184萬元。

　　附件：

　　1、《財務(wù)收支和會計處理審核表》;

　　2、《固定資產(chǎn)折舊計算表》;

　　3、《貨幣資金收支審核表》;

　　4、《xx村工程項目資金使用情況審定表》;

　　5、《廠房、商鋪租金兌現(xiàn)情況審定表》;

　　6、《收益分配調(diào)整審定表》;

　　7、《收益分配分析審定表》;

　　8、《資產(chǎn)負債審定表》;

　　9、《干部工資、獎金、補助審定表》;

　　10、《財務(wù)管理制度審查表》。

　　審計組長：王××

　　二○XX年一月二十日

　　(二)審計意見交換書

　　在審計報告初稿完成的次日，審計組召開了xx村干部、民主理財小組成員、部分村民代表會議，就審計報告初稿進行了口頭交換意見。根據(jù)口頭交換意見，將審計報告初稿作了進一步的修改。2005年1月27日，審計員林××將審計報告征求意見通知書傳交給xx村，并取得了送達回執(zhí)。

　　審計報告征求意見通知書

　　xx村委會：

　　根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計條例》第十七條的規(guī)定，現(xiàn)將對你單位換屆審計的報告送給你們征求意見。請在收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，送交我縣農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦公室。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無異議。

　　附：審計報告

　　XX審計組

　　二○XX年一月二十七日

　　(三)審計意見書

　　XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦公室

　　審計意見書

　　X農(nóng)審意〔2005〕1號

　　關(guān)于對xx村換屆審計的意見

　　xx村委會：

　　2005年1月10日至20日，我辦對你單位進行換屆審計。審計過程中得到了你單位積極支持和配合，工作進展順利。根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計條例》第十八條和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)提出如下審計意見：

　　一、審計評價

　　經(jīng)審計，xx村在管理方面能夠建立相關(guān)的財務(wù)管理制度、民主理財制度、民主議事制度、村務(wù)公開制度等制度，基本做到民主決策、民主管理，重大事項經(jīng)村民代表會議討論決定，工程項目實行公開招投標。xx村本屆領(lǐng)導班子能積極發(fā)展集體經(jīng)濟，不斷壯大集體經(jīng)濟實力。2004年12月31日村集體資產(chǎn)總額9311萬元，負債總額537萬元，凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)8774萬元，分別比2001年12月31日增加2676萬元、267萬元、2409萬元，增長40.3%、99.0%、38.0%，實現(xiàn)了資產(chǎn)保值、增值。2002年1月1日至2004年12月31日總收入5260萬元，比上屆增長43.3%;純收益3756萬元，比上屆增長65.8%;費用率(總支出/總收入)下降10.26%，經(jīng)濟效益明顯提高。本屆農(nóng)戶分配總額為2027萬元，比上屆增長74.0 %;年人均分配0.42萬元，比上屆增長75.0 %

　　二、存在問題與處理意見

　　審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，應(yīng)當加以糾正和改進。

　　(一)違反《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》規(guī)定的支出共28000元，當事人應(yīng)退款：

　　1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元。根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》第X條關(guān)于“村干部不得收取會議費、出差補助、節(jié)日補助”的規(guī)定，責令當事人10天內(nèi)退清款項。

　　2、利用公款購置手機2000元。根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》第X條關(guān)于“村干部不得利用公款購置通訊工具”的規(guī)定，責令當事人10天內(nèi)退清款項。

　　3、修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收以及村主任辦事費5000元用途不清楚。根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》第X條關(guān)于“報銷手續(xù)必須齊全，要有經(jīng)手人、審批人、證明人，且用途清楚，否則誰支出誰負責”的規(guī)定，責令當事人10天內(nèi)退清款項。

　　4、被竊損失現(xiàn)金3500元，全部公款報銷。根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》第X條關(guān)于“庫存現(xiàn)金不得超過1000元，否則，若發(fā)生意外，超過部分由出納負責”的規(guī)定，被竊損失現(xiàn)金3500元，只能報銷1000元，責令當事人10天內(nèi)退清款項2500元。

　　6、接待餐費3000元沒有取得發(fā)票而自制現(xiàn)金支出證明單。根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》第X條關(guān)于“應(yīng)當取得收款單位的收款票據(jù)而自制現(xiàn)金支出證明單的，視為無效單據(jù)”的規(guī)定，責令當事人10天內(nèi)退清款項。

　　(二)個別業(yè)務(wù)報銷手續(xù)不完善，應(yīng)當補辦手續(xù)：

　　1、2003年4月15日支出村民代表會議誤工補助1000元，沒有與會人員簽收。經(jīng)查閱會議記錄和調(diào)查部分村民代表，2003年4月15日支出會議費屬實，但手續(xù)不完善，應(yīng)補辦手續(xù)。

　　2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，發(fā)票沒有收款單位印章。經(jīng)查閱填土工程合同及結(jié)算資料和函證施工單位，2003年7月25日支出工程款屬實，但票據(jù)內(nèi)容不完整，應(yīng)補辦手續(xù)。

　　(三)個別業(yè)務(wù)會計賬務(wù)處理不規(guī)范，應(yīng)當調(diào)整：

　　1、商鋪拆遷補償500000元全部作為其他收入。根據(jù)《村合作經(jīng)濟組織會計制度(試行)》的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)進行賬務(wù)調(diào)整。調(diào)整會計分錄為：

　　(1) 借：銀行存款 500000

　　貸：其他收入 500000

　　(2) 借：銀行存款 500000

　　貸：其他收入 100000

　　固定資產(chǎn)-XX商鋪 400000

　　2、2002年1月1日至2004年12月31日期間沒有計提固定資產(chǎn)折舊。根據(jù)《村合作經(jīng)濟組織會計制度(試行)》的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)補提固定資產(chǎn)折舊1184萬元。

　　請你單位將整改情況于收到本意見書后一個月內(nèi)函告我辦。