2016企業(yè)年度審計報告范文「最新版」
導語：每一家企業(yè)每一年每一個季度都需要做年度財務審計報告，那么標準的財務審計報告應該要怎么樣填寫呢，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!
20xx年第三季度財務管理情況審計報告(征求意見) 院領導：
我處于11月5日至11月26日對2012年三季度財務收支管理、財務規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查�，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：
一、基本評價：
1、財務崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的`督促改正力度。
2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節(jié)上需注意;
3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領導簽字等問題依然存在。
4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。
二、存在問題：
1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字;收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字;醫(yī)保報表無經辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準備。實際業(yè)務為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務。
3、部分賬務處理錯誤：
(1)7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款;
(2)7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費不應做人員經費列支;
(3)7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出;
(4)8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他;
(5)9月份1140#等各科室領制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單;
(6)9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產;
(7)9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務處理：
(1)7月份776#醫(yī)療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫(yī)療風險基金支出。
(2)8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產，未按工程包含設備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。
(3)8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產貸待沖基金?
(4)9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)
務支出?8月份75#購新醫(yī)療服務價格標準列管理費用-印刷費?
三、審計建議：
(一)繼續(xù)加強會計基礎工作，每一筆業(yè)務都應嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求處理。
(二)對各物資部門盤點報表應制做匯總表，院領導在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。
(三)住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據(jù)存根及退費憑單進行復核。
(四)經常性的做好各崗位責任制及內部控制制度的監(jiān)督檢查。
(五)重視財務預算管理，維護財務預算的嚴肅性。
監(jiān)察審計處
20xx年11月30日
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