2017工程決算審計報告范本
在審計過程中，我們結(jié)合工程的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。下面是小編為您精心整理的關(guān)于2017工程決算審計報告范本全文內(nèi)容，僅供大家參考。
關(guān)于xxx改建工程;竣工財務(wù)決算審計報告;xxx：;我們接受委托，對xxx改建工程的竣工財務(wù)決算進(jìn)行;xxx改建工程設(shè)計概算金額為18,307.21萬;一、工程基本情況;(一)工程概況;xxx(以下簡稱體育館)位于北京市朝陽門外工體西;為滿足2008年奧運(yùn)會使用要求，對xxx進(jìn)行了改;面積1134平方米，建筑高度4.15米;改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體
關(guān)于xxx改建工程
竣工財務(wù)決算審計報告
xxx：
我們接受委托，對xxx改建工程的竣工財務(wù)決算進(jìn)行了審計。工程財務(wù)決算及相關(guān)資料的真實性、完整性由代建單位北京xxx管理咨詢有限公司(以下簡稱xxx公司)負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對xxx改建工程竣工財務(wù)決算發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》以及國家發(fā)改委、財政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合工程的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。
xxx改建工程設(shè)計概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)�，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、工程基本情況
(一)工程概況
xxx(以下簡稱體育館)位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計院(現(xiàn)北京市建筑設(shè)計研究院)設(shè)計，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。
為滿足2008年奧運(yùn)會使用要求，對xxx進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米;新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑
面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2008年奧運(yùn)會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。
改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等;總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會賽時要求把館外場地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。
(二)工程立項及概算批復(fù)情況
2005年11月北京市發(fā)展和改革委員會以(京發(fā)改[2005]2527號)《關(guān)于xxx改造項目可行性研究報告的批復(fù)》同意建設(shè)xxx改建項目。
2006年3月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2006]202號文《關(guān)于xxx改造項目初步設(shè)計概算的批復(fù)》，核定項目總投資為17,991.00萬元。
2008年7月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2008]1250號文《關(guān)于批準(zhǔn)xxx奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調(diào)整，xxx改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬元、其他費(fèi)用1,566.72萬元、預(yù)備費(fèi)488.21萬元。
(四)工程管理、設(shè)計、監(jiān)理及施工情況
2006年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負(fù)責(zé)項目的投資管理和建設(shè)組織實施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。
2006年10月26日，北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2006]243號“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場、館奧運(yùn)改造項目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實行代建制的原則，xxx作為xxx奧運(yùn)改造項目業(yè)主單位，也是實施代建制的委托人之一，xxx單位履行業(yè)主職責(zé)，對工程建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。
該工程的設(shè)計單位為北京市建筑設(shè)計研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xxxxxx等。
(五)工程開工及交付情況
xxx改建工程自2006年6月13日正式開工建設(shè)，由并交付使用。
于2007年11月8日xxx改建工程已經(jīng)xxx中心及本工程由勘察、設(shè)計、施工、代建、建設(shè)、監(jiān)理六方單位進(jìn)行了驗收，認(rèn)定該工程滿足設(shè)計要求，符合國家質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到了竣工條件，并交付使用。
二、審計基本情況
(一)審計范圍及目的
根據(jù)貴單位委托要求，對xxx改建工程竣工財務(wù)決算進(jìn)行全面審計，本次審計范圍主要是對該項目截止2009年5月15日竣工財務(wù)決算報表及與竣工財務(wù)決算有關(guān)的資料進(jìn)行審計，并對工程建設(shè)過程中存在的問題予以披露，確定其實際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。
(二)審計依據(jù)
1、財政部財協(xié)字[1997]103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》;
2、財政部財會字[1995]45號《國有建設(shè)單位會計制度》;
3、財政部財會字[1998]17號《國有建設(shè)單位會計制度補(bǔ)充規(guī)定》;
4、財會字[1998]17號《國有建設(shè)單位會計制度補(bǔ)充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的通知;
5、財政部財建字[2003]724號關(guān)于解釋《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的通知;
6、財政部、建設(shè)部財建[2004]369號《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》;
7、財政部財建字[2002]394號《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》;
8、國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定;
9、可行性研究報告、初步設(shè)計概算、修正的概算;
10、項目設(shè)計、工程承包合同、補(bǔ)充協(xié)議、招投標(biāo)相關(guān)資料、工程結(jié)算資料、竣工驗收資料;
11、建設(shè)單位提供的財務(wù)決算資料;
12、與建設(shè)項目有關(guān)的全部財務(wù)資料;
13、與建設(shè)項目有關(guān)的內(nèi)部管理文件。
(三)審計原則
我們本著公平、公正、科學(xué)、合理的原則，對xxx改建工程竣工財務(wù)決算進(jìn)
行了審計。
(四)審計程序
1、接受貴單位的委托;
2、根據(jù)委托審計任務(wù)的要求制定審計計劃，安排項目審計人員;
3、向代建單位提出審計所需的資料清單，并對其提供的資料進(jìn)行初審;
4、現(xiàn)場踏勘、調(diào)查，核實該工程的基本情況;
5、核查代建單位有關(guān)該工程的財務(wù)、資金狀況;
6、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向代建單位進(jìn)行核實、取證;
7、向貴單位提交審計報告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計報告初稿;
8、向貴單位提交修改后的審計報告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計報告;
9、向貴單位報送審計報告。
三、審計結(jié)論
(一)資金到位及投資完成情況
截止2009年5月15日xxx改建工程實際到位建設(shè)資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設(shè)備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。
(二)概算執(zhí)行情況
xxx改建工程概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與計劃投資相比超支145.98萬元。具體分析如下：
1、建筑安裝工程投資情況
建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元;觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因為：
1)主席臺裁判席翻新、修復(fù)增加費(fèi)用約33.5萬元;
2)測試賽停車場工程增加費(fèi)用約43萬元;
3)原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬元;
4)供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元;
5)管內(nèi)看臺地面原結(jié)構(gòu)極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費(fèi)用約70.4 萬;
6)屋面鋁板刷漆增加費(fèi)用約71萬元;
7)比賽場上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實際用量6943.5平方米，此部分增加費(fèi)用約230.5萬元;
8)調(diào)增人工費(fèi)約344.91萬元等等。
另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節(jié)約。能源中心概算金額為2,253萬元，實際投資1,872.85萬元，節(jié)約380.15萬元。拆除工程概算金額為666萬元，實際投資262.14萬元，節(jié)約403.86萬元。室外工程概算金額為1,499萬元，實際投資1,495.96萬元，節(jié)約3.04萬元。拆除工程節(jié)約的主要由于投標(biāo)報價節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設(shè)備招投標(biāo)標(biāo)報價節(jié)約。
2、其他投資情況
其他投資概算為1,566.72萬元，實際投資1,362.20萬元，較概算節(jié)約204.18萬元。
概算內(nèi)未列支的費(fèi)用共計96.26萬元，其中主要為審計費(fèi)用46.53萬元、各類檢測費(fèi)27.54萬元，追光燈租賃服務(wù)費(fèi)6萬元、三大理念展覽制作費(fèi)4.91萬元，專題片制作費(fèi)4.5萬元，利息收入-7.56萬元等。除上述概算內(nèi)未列支費(fèi)用外，其他費(fèi)用均較概算有所節(jié)約，詳見附表七《概算執(zhí)行情況表》。
(三)工程結(jié)算情況
xxx改建工程由xxx事務(wù)所有限公司出具了結(jié)算審核報告，該工程送審結(jié)算總金額17,525.81萬元,審減金額466.67萬元，最終工程審定金額17,051.14萬元。詳細(xì)情況見工程結(jié)算審核報告。
(四)資產(chǎn)交付使用情況
截至2007年11月8日，xxx改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬元。
四、其他需要說明的事項
截止2009年5月15日xxx改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會47,422,462.59元占27.03%;“2008”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%。
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