(熱)專項審計報告
在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，報告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。那么一般報告是怎么寫的呢？下面是小編整理的專項審計報告，歡迎閱讀與收藏。
專項審計報告1
幾年來，我們發(fā)現(xiàn)許多行政事業(yè)往來賬款很混亂，在往來賬簿打主意做動作的為數(shù)不少。雖然對“三角債”做了清理，但仍有事業(yè)單位乃至部分行政機關把“掛賬”當作解決問題的靈丹妙藥，而“掛賬”往往又大都掛在往來賬欠賬戶頭，由此往來賬戶面目全非，違背了往來賬戶核算的原則和要求�，F(xiàn)就對往來賬戶形成原因、常見的問題、檢查內(nèi)容、方法及解決對策進行探討。
一、行政事業(yè)單位往來賬款的形成原因
往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：一是管理意識淡，監(jiān)督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，行政事業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)，甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時間的推移，流動資金被長期占用所喪失的時間價值。二是財務部門監(jiān)督管理不到位。財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。即使進行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。三是行政事業(yè)單位中普遍存在新官不理舊賬的現(xiàn)象，也會造成往來賬款管理的混亂。再者，財務人員責任心不強，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。
二、行政事業(yè)單位往來賬款存在的問題
(一)部分財會人員不按財會制度和法規(guī)處理賬務,擅自改變賬務處理方法,造成會計核算不實,會計信息失真。主要表現(xiàn)在:1.一債雙掛,虛增債權債務,歪曲財務狀況。2.應列收入?yún)s掛往來,隱瞞收入,虛增債務,為單位濫開支提供方便。一些單位將上級單位撥入的�？睢⑾嚓P單位捐贈款、利息收入、出售房產(chǎn)、車輛等固定資產(chǎn)變賣收入、下屬單位上繳的利潤或管
理費、計提的基金等應記入“撥入經(jīng)費”或“其他收入”等科目的款項,以及應劃入預算外資金管理專戶,接受財政監(jiān)管的款項,卻均記作“其他應付款”或“暫存款”。3.已開支的款項卻不沖減支出,虛增債務,虛增支出。如代職工交的水電費、電視信號費、物業(yè)管理費、個人負擔的住房公積金和醫(yī)保金等,有的單位先已列支出,那么扣回后應直接沖減支出卻掛應付款
(二)借用往來賬轉(zhuǎn)移資金。有的單位將本單位不方便支出的費用通過往來賬轉(zhuǎn)入本單位職工食堂或下屬單位列支；有的單位通過“暫付款”科目將單位公款出借給個人，作為成立私企公司的注冊資本，還有的單位將本單位的賬戶出借給個人或其他單位，通過往來賬的形式為對方結算收支業(yè)務。
�。ㄈ├猛鶃碣~虛列支出，強行平衡超預算專項事業(yè)收支，調(diào)整結余，從而給外部造成預算執(zhí)行情況較好，收支完全平衡的假象，以達到平衡預算或調(diào)節(jié)收支結余等目的。如：有些單位年終為了平衡預算，虛列預算支出轉(zhuǎn)入“暫存款”科目掛賬，使當年會計報表體現(xiàn)收支平衡；有的單位虛列支出，將經(jīng)費轉(zhuǎn)入“暫存款”科目掛賬，使單位上報主管部門的會計報表中體現(xiàn)當年年末經(jīng)費余額減少或赤字的現(xiàn)象，于次年年初再按原路轉(zhuǎn)回，還有的單位將應付給其他單位的`款項，虛列支出計入“暫存款”科目掛賬，長期占用應付款項。
(四)長期不對往來賬款進行清理和核實。有些名存實亡的往來賬款長期掛賬，如壞賬不及時報損、處理，不需付債務不及時報批銷賬等，造成往來賬款賬目混亂。有些款項,債權單位已不存在或長期無人追索,確屬不需支付和不需退還的,也不報請有關領導批示,及時轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。
三、行政事業(yè)單位往來賬款檢查的內(nèi)容
�。ㄒ唬┎橥鶃碣~款的真實性。主要檢查有無故意弄虛作假．采取虛設明細賬戶或在實有戶頭上記假賬的手法，隱瞞真實的財務狀況。
�。ǘ┎橥鶃碣~款的合理、合法性。主要檢查債項形成的原因是否合理，是否在其業(yè)務活動范圍以內(nèi)，檢查有無利用往來賬戶違反國家規(guī)定，進行不合理或不合法活動。
�。ㄈ┎橥鶃碣~款的效益性。主要檢查往來賬戶中資金占用結構是否合理，呆滯資金占用比例，計算壞賬損失金額，計算多支付的銀行利息，來確定影響效益的程度。
（四）查往來賬款收入。支出業(yè)務往來賬戶可能存在、隱匿收入、成
本虛增的問題。
四、行政事業(yè)單位往來賬款檢查的方法
�。ㄒ唬┯囝~核對法。這個方法有兩層含義，一是總賬余額與明細賬總余額核對，二是各戶上年結轉(zhuǎn)額與上年年未余額核對。通過核對，驗證有無隱匿漏記問題，有無將有關賬戶合并、轉(zhuǎn)銷和改戶名等方面問題。
（二）戶名分析法。按合計制度規(guī)定，進行對照鑒別。往來賬應以對方單位名稱或個人姓名為戶名，進行分戶明細核算。不按規(guī)定設立戶名的賬戶，出現(xiàn)問題較大，應重點審查。
（三）經(jīng)濟內(nèi)容分析法。對往來賬戶中發(fā)生的實際經(jīng)濟內(nèi)容進行分析，主要是分析經(jīng)濟業(yè)務是否應該在往來賬戶中核算。凡是有專用賬戶核算的經(jīng)濟業(yè)務，拿到往來賬戶中核算，都存在不同程度的問題。
�。ㄋ模┵~齡分析法。這種方法就是通過往來賬款進行賬齡分析，對那些賬齡大、額度大的重點檢查，從中發(fā)現(xiàn)問題。
五、行政事業(yè)單位往來賬款的解決對策
（一）定期清理往來賬款，促進往來賬款管理工作規(guī)范化。根據(jù)單位往來賬款的特點，按單位、部門列出清單，并進行定期或不定期的催收。
1、個人借款中,限期向借款人追討,逾期沒有追回的,由相關責任人代為償還,并追究相關責任人的行政責任;有糾紛的,通過調(diào)解或訴訟予以解決。
2、屬于個人負擔的應扣未扣款項限期從工資中扣回銷賬。3、未結轉(zhuǎn)的已完工程屬已辦理竣工決算審計但施工方已領工程款卻未完稅的,限期完稅和提供發(fā)票并辦理工程結轉(zhuǎn)會計處理,并由建設單位扣收稅款滯納金;已完工程尚未辦理竣工決算審計的,限期辦理工程決算審計予以結轉(zhuǎn)。逾期不辦理的,應追究單位主要負責人及經(jīng)辦人的相關責任。同時，對工作人員進行教育，使往來賬款的管理工作成為制度化和規(guī)范化合為一體的、具有長期性、經(jīng)常性的工作。以增強所有涉及人員對往來賬款工作的認識。
（二）堅持依法理財, 要求領導干部要具備現(xiàn)代化管理知識和一定的財務專業(yè)知識，增強領導干部的財經(jīng)法紀意識,做到責權明晰。主要措施是:1.實行責任追究制度。對借出的現(xiàn)無法收回的公款,要追究批準人和經(jīng)辦人的相關經(jīng)濟和法律責任。如借出公款經(jīng)商辦實體現(xiàn)難以收回,應依據(jù)法律條款,動用法律手段予以追償銷賬;屬瀆職洗錢,觸犯刑法的,移送司法機關追究其刑事責任。2.往來賬款實行領導負責制。根據(jù)有關會計制度規(guī)定,往來賬款應及時清理,不得長期掛賬。那么在任領導須對任期內(nèi)的往來賬款做到欠款能還,借款能收;離任的領導對未清理完的往來款要有移
交清單和詳情說明,保證不留壞賬。
�。ㄈ┮�(guī)范會計科目的使用，嚴禁在往來科目中列收列支，加強單位財務內(nèi)控制度的建設，建立健全財務公開制度、債權債務追究制度等。
（四）加強外部監(jiān)督。行政事業(yè)單位的主管部門及財政、審計部門等要加強對各單位往來款項的監(jiān)督檢查。對一些單位往來款項長期掛賬的問題，督促其及時清理，對利用往來賬戶隱瞞、截留收入，偷逃稅金，轉(zhuǎn)移、挪用專項資金等問題，要進行嚴肅處理。
專項審計報告2
XXX股份有限公司：
我們接受委托，對XX股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20xx年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎�，F(xiàn)將清查核實情況及結果報告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
按照XX公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為XX公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX元，負債總額XXXX元，所有者權益XXXX元(含實收資產(chǎn)XXXX元，資本公積XXXX元，盈余公積XXXX元，未分配利潤XXXX元)，少數(shù)股東權益為XXXX元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產(chǎn)總額所有者權益
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
(一)法規(guī)依據(jù)
1、《中國注冊會計師獨立審計準則》;2、20xx年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕72號《關于印發(fā)的通知》4、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕73號《關于印發(fā)的通知》;5、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕74號《關于印發(fā)的通知》;6、20xx年9月18日國資評價〔20xx〕78號《關于印發(fā)的通知》;7、20xx年7月26日財政部財企〔20xx〕310號文件《關于國有企業(yè)執(zhí)行有關財務政策問題的通知》;8、20xx年9月3日財企〔20xx〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會計制度》
(二)行為依據(jù)
1、20xx年8月19日國資評價〔20xx〕45號文件《關于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20xx年9月2日國資評價〔20xx〕58號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意XX公司XXX子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結果函》;4、XX公司函〔20xx〕236號《關于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實施情況
1、工作基準日：20xx年12月31日。
2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。
3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的.原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權;(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調(diào)整賬務。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
四、清產(chǎn)核資專項審計情況
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理
預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額XXXX元，其中XXXX損失掛賬凈額XXX元自列損益，其余XXXX元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤XXXX元;(2)核減盈余公積-公益金XXXX元;(3)核減盈余公積-公積金XXXX元;(4)核減資本公積XXXX元;(5)核減實收資本XXXX元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計XXXX元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤XXXX元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應收帳款預計損失XXXX元;(2)短期投資預計損失XXXX元;(3)存貨預計損失XXXX元;(4)長期股權投資預計損失XXXX元;(5)固定資產(chǎn)預計損失XXXX元;(6)在建工程預計損失XXXX元;(7)無形資產(chǎn)預計損失XXXX元;(8)長期債權投資預計損失XXXX元;(9)其他資產(chǎn)預計損失XXXX元。
2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，XXXX公司的所有者權益將為XXXX元，其中實收資本XXXX元、資本公積XXXX元、盈余公積XXXX元、未分配利潤XXX元。
我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析
七、重大事項說明
1、XXX公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXX公司清產(chǎn)核資工作結果需要進行特別說明;
2、XXX公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXXX公司清產(chǎn)核資工作結果需要進行特別說明;
3、在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對XXX公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項;
4、在清產(chǎn)核資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的XXX公司重大資產(chǎn)和財務問題以及向XXX公司提出的有關改進建議;
5、在清產(chǎn)核資工程中對XXX公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價;
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內(nèi)部控制的審核情況
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九、報告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、XXX公司主管部門審查清產(chǎn)核資結果和檢測清產(chǎn)核資中介機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表;
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;
3、損失掛賬的證明材料;
4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構營業(yè)執(zhí)照復印件;
5、其他有關材料。
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xx年xx月xx日
專項審計報告3
根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。
審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。
審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結果。
截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：
審計發(fā)現(xiàn)：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。
(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a. 板材理論厚度與實際領用的材料存在差異； b. 邊角廢料的利用； c.計量單位的轉(zhuǎn)換差異等； d. BOM用量出現(xiàn)錯誤等。
建議：
a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研發(fā)部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關信息）；
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整。
(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a. 工程領退料錯誤；
b. 已開據(jù)領料單但實際未領用；
c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。
(4)部份盤虧物料明細：
重點關注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。
建議：
（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。
�。�2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品BOM時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
�。�3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進行報廢處理。
（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。
三、 其他審計問題。
1、物料存儲方面。
審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當?shù)恼砗团帕�，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。
審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。
審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的.一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。
4、盤點組織工作。
審計發(fā)現(xiàn)：
a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。
b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。
審計建議：
a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進行通報。
b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。
5、 其他方面。
（1） 對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務處理；
�。�2） 財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；
（3） 物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應
對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。
四、整體評價
年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。
xxxx
xxxx年xx月xx日
專項審計報告4
往來款項的審計要點
1，一般情況下是函證，挑選大額的
2，但是函證對方不一定會回函。抽憑檢查一下
首先要看一下往來性質(zhì)，如果覺得異常，抽憑并讓企業(yè)提供支持文件， 大額的一定抽憑檢查一下。
3，舉例：
�、賾顿~款：首先要確定付款的帳期———由采購部門提供付款申請明細表——財務審核——各部門領導簽閱——附發(fā)票金額要審核。 注意：財務審核這一環(huán)節(jié)，主要看簽字是否齊全，金額是否正確、發(fā)票是否正規(guī) 、賬期是否符合企業(yè)付款制度等。
�、谄渌麘湛�，其他應付款
往來款項的審計
摘要：根據(jù)往來賬科目核算的特點，所有的二級科目都應該有明確的核算對象及核算內(nèi)容，即會計科目反映的內(nèi)容和名稱有其明確的對應關系。核算對象應該明確并可函證確認，否則就應該將其列為重點審計對象。本文通過舉例說明的方式進行了詳細的闡述，為加強往來款項的審計提供了參考建議。
關鍵詞：往來賬；注意事項；審計方法
往來賬主要包括應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款等科目，在審計工作中，因往來賬的許多經(jīng)濟業(yè)務并不直接表現(xiàn)為收入、成本等敏感項目，且大多科目明細繁多、發(fā)生頻繁、函證也比較困難，如果審計人員不認真分析判斷，或僅僅用少量抽取憑證的審計方法，往往會錯失很多發(fā)現(xiàn)問題的機會，在此，筆者結合自己的部分審計案例，淺談一下關于往來賬審計的注意事項和方法。
根據(jù)審計目的的不同，審計人員在審閱被審計單位的基礎資料后，應詳細了解該單位的資金運營、經(jīng)營范圍、主要的客戶對象等情況，在了解情況的過程中應逐步明確自己的重點審計方向。在對往來賬進行審計時應對企業(yè)的往來賬的二級科目及金額進行分析判斷，往來賬的發(fā)生大多與資金密切相關，一個管理成熟的'企業(yè)通常都會制定一套較為完善的資金審批和內(nèi)控制度，而這些制度也是對往來賬審計的主要依據(jù)之一，從這種意義上講，往來賬的審計更強調(diào)符合性測試，在進行實質(zhì)性測試的同時進行符合性測試，往往能夠發(fā)現(xiàn)一些隱藏在往來賬中的問題。
一、預付賬款的審查
預付賬款的審計中應當關注有關的購貨合同是否真實、合法，對方單位是否真實存在，以確定企業(yè)是否存在虛列預付賬款或隱瞞收入等問題。曾經(jīng)做過的審計案例中有一個案例是通過預付賬款發(fā)現(xiàn)了問題，一個大型的建筑企業(yè)為了提高自己的建筑資質(zhì)，需要增資，按照審計準則，增資之前要對企業(yè)的上期出資的到位、使用情況進行審計，在對其進行審計前，我們查閱了該公司幾年來的報表數(shù)據(jù)，并詳細地詢問該單位的主要經(jīng)營項目、收入、利潤等概況，從報表上看預付賬款科目每年的余額都較大，建筑企業(yè)雖然有些工程款需要預付，但結合該公司每年的工程結算情況分析該項科目余額異常，于是抽查了首次出資時的大量預付賬款的憑證和資金的收付憑證，發(fā)現(xiàn)在出資的當月，貨幣資金數(shù)額很大，其后逐漸減少，同時預付賬款逐步增大，預付賬款后附一些施工合同大部分比較簡易，同時大部分都是個人和該公司簽訂的合同，且在后期幾年幾家單位和個人的預付賬款都變化不大，由此判斷出該單位抽逃注冊資本的數(shù)額，在將幾家異常的單位和個人的預付賬款整理后，我們要求去這些單位和個人處詢證，但企業(yè)卻提供不出詳細地地址，最后企業(yè)的財務人員承認預付賬款的抽逃資金部分。
二、應收賬款的審查
1、了解并測試被審單位應收賬款的內(nèi)部控制
應收賬款的控制測試主要圍繞應收賬款的不相容職務分離、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、定期寄送對賬單以及內(nèi)部核查等來實施。注冊會計師在審計時應重點關注如下幾個方面的控制測試及評價：（1）應收賬款的記錄是否以經(jīng)銷售部門核準的銷售發(fā)票和發(fā)運憑證為依據(jù)；
�。�2）企業(yè)是否根據(jù)應收賬款明細賬的余額定期編制客戶對賬單并與客戶對賬，編表與記錄、調(diào)整應收賬款的不相容職務是否得到了分離；
�。�3）應收賬款的總賬和明細賬戶登記是否由不同的人員根據(jù)匯總的記賬憑證和各種原始憑證、記賬憑證分別登記，應收賬款總賬和明細賬戶的余額是否由獨立于記錄應收賬款的其他人員定期核查；
�。�4）測試企業(yè)的信用部門是否定期編制應收賬款分析表并標出虛列的應收賬款或不能收回的應收賬款；
�。�5）測試企業(yè)對于賬齡較長的客戶的應收賬款是否指定專人進行催收以保證債權得以收回，應收賬款的各種貸項調(diào)整（包括壞賬沖銷、折扣與折讓的給予）是否經(jīng)過專人授權審批；
�。�6）測試企業(yè)是否建立壞賬準備金制度。
2、有選擇地對應收賬款進行函證
注冊會計師應親自進行函證的寄發(fā)以保證寄發(fā)過程中出現(xiàn)的舞弊風險，在確定函證范圍時，應對總體以一定的形式分層，以便對應收賬款金額的主體部分進行函證。一般情況下，注冊會計師應選擇以下項目作為函證對象，大額或賬齡較長的項目；與債務人發(fā)生糾紛的項目；關聯(lián)方項目；交易頻繁但期末余額較小甚至為零的項目；非正常項目。
在函證時間的選擇上，函證最好以資產(chǎn)負債表日為截止日，充分考慮對方復函的時間，在期后適當時間內(nèi)實施函證，盡可能做到在審計工作結束前取得函證的全部資料。如果被審單位的固有風險和控制風險評估為低水平，注冊會計師也可選擇資產(chǎn)負債表日前適當日期為截止日實施函證，并對所函證項目自該截止日期至資產(chǎn)負債表日發(fā)生的變動實施實質(zhì)性測試程序。函證方式的選擇分為積極式函證和消極式函證，注冊會計師在實務中為了提高效率，一般將兩種函證方式結合使用。對于大金額應收賬款采用積極式函證，對于小金額應收賬款采用消極式函證。同時，注冊會計師應該直接控制詢證函的發(fā)送和回收，通過函證結果匯總表來控制函證。
最后，注冊會計師還要對函證結果及應收賬款余額進行分析，重點關注回函結果表明存在審計差異的情況，合理估算應收賬款總額中存在的累積差錯的多少，估計未被選中進行函證的應收賬款的累積差錯是多少，將函證的過程和情況記錄在工作底稿中。具體可以分為如下兩種情況：
�。�1）收到回函時，如果回函結果與賬面一致，注冊會計師一般可以初步確認此筆應收賬款的真實性和準確性；
如果回函的結果小于被審單位的賬面價值，注冊會計師應重點關注被審單位是否存在擴大應收賬款，虛增銷售收入和利潤的嫌疑并調(diào)查發(fā)函之后收款的情況；如果回函結果大于被審單位賬面價值，注冊會計師應關注被審單位是否存在利用應收賬款隱瞞利潤的舞弊行為。
�。�2）對于采用積極式函證而沒有收到回函時，如果是因為對方已經(jīng)付款，應審查發(fā)函后的企業(yè)收款情況；如果存在虛假確認應收賬款的嫌疑，應通過調(diào)查交易的相關合同、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證等予以核實；如果是發(fā)函途中丟失，可以通過郵局進行查詢。在分析應收賬款回函時，注冊會計師還應考慮時間因素、成本效益因素以及應收賬款的重要性水平，決定是否進一步擴大函證范圍和追加實質(zhì)性測試程序。
三、其他應收款、其他應付款的審查
其他應收款、其他應付款大部分為非主營業(yè)務形成的往來賬，其中大部為個人往來，有些審計人員對此往往容易忽略其重要性而減少抽查平整的樣本，致使在其中的問題也被忽略。對于其他應收款的審計應關注企業(yè)的對其他應收款的審計中應當關注企業(yè)內(nèi)部控制制度，另外是否建立了定期清理的制度，是否執(zhí)行。同時還應注意調(diào)查對方單位是否真實存在，如果是押金，應調(diào)查對方單位是否以將押金退回，如果已經(jīng)退回，單位就有可能存在私設“小金庫”的現(xiàn)象，應當仔細深入地調(diào)查。另外還應當關注企業(yè)是否有長期掛賬的單位借款，對方單位是否真實存在，應詢問有關人員，查清原因，從而進一步搞清企業(yè)是否存在舞弊行為。在此僅談一例關于其他應付款的審計案例。在接受一個上級主管部門委托后對其下屬的單位進行經(jīng)濟效益審計時，其中一家下屬單位為大型的兼住宿、餐飲、娛樂于一體的酒店，在審計其往來賬時發(fā)現(xiàn)該單位其他應付款數(shù)額變動較大，且在審計基準日其金額也很大，于是增加抽查該科目的憑證數(shù)量，在抽查中我們發(fā)現(xiàn)有很多不正規(guī)的自制原始收據(jù)，有的收據(jù)摘要里注明是押金，但起數(shù)額卻很大，且有部分科目的數(shù)額在有規(guī)律的增加，根據(jù)審計經(jīng)驗。初步判斷為賬外收入，在把判斷異常的憑證整理出來之后，該企業(yè)的財務負責人承認這部分異常的數(shù)額為該單位出租房屋收入。
總之，往來賬的審計對整個審計工作非常重要，工作量也非常大，但由于上述幾方面的問題，我們應當加強對往來賬的審查力度，特別注意長期不發(fā)生增減變化的呆滯往來賬項和偶發(fā)性大額往來賬項，重點關注它的形成、變化有可能帶有的違規(guī)、違法性質(zhì)，也有可能帶來一定的經(jīng)營風險，如隱瞞收入、少攤銷成本費用、侵吞公款、巨額壞賬、賬外資金等，在審計中對符合性測試和實質(zhì)性測試相結合，深入細致地開展審計工作，這樣才能發(fā)現(xiàn)問題，更好地完成審計任務。
專項審計報告5
一、管理層的責任
在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表相關的內(nèi)部控制，以使高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
（3）作出合理的會計估計；
�。�4）恰當界定高新技術產(chǎn)品（服務）的具體范圍。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表發(fā)表審計意見。我們按照《高新技術企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作�！陡咝录夹g企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的.判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，環(huán)球制冷公司20xx年度的高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表已在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了環(huán)球制冷公司在20xx年度的高新技術產(chǎn)品（服務）收入情況。
四、編制基礎及使用限制
我們注意到如高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表編制說明所述，環(huán)球制冷公司20xx年度的高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表是在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供環(huán)球制冷公司申報高新技術企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。
�。ㄉw章）（簽名并蓋章）
中國注冊會計師：
（簽名并蓋章）
高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表編制說明
20xx年度
金額單位：人民幣________萬元
一、公司基本情況
二、高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表的編制基礎
本公司在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表。
三、公司采用的編制原則和方法
�。ㄒ唬┊a(chǎn)品收入
產(chǎn)品收入是指通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《國家重點支持的高新技術領域》要求的產(chǎn)品的銷售收入。
（二）技術性收入
1．技術轉(zhuǎn)讓收入
技術轉(zhuǎn)讓收入是指技術創(chuàng)新成果通過技術貿(mào)易、技術轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。
2．技術承包收入
技術承包收入是指技術項目設計、技術工程實施所獲得的收入。
3．技術服務收入
技術服務收入是指利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本公司外的用戶提供技術方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入。
4．接受委托科研收入
接受委托科研收入是指承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。
專項審計報告6
1引言
近一個時期以來，國家先后出臺了多部關于加強地質(zhì)勘查工作的政策法規(guī)，特別是20xx年《國務院關于加強地質(zhì)工作的決定》（國發(fā)〔20xx〕4號）下發(fā)后，地質(zhì)勘查行業(yè)迎來了前所未有的發(fā)展機遇。20xx年國務院辦公廳下發(fā)了由國土資源部等四部委制定的《找礦突破戰(zhàn)略行動綱要》（20xx―20xx年），我省國土資源廳等四部門隨后制定和下發(fā)了《黑龍江省找礦突破戰(zhàn)略行動實施方案》（20xx―20xx年）。先后建立了國家和省級的地質(zhì)勘查基金、國家和省級財政專項資金及其他多種形式的投融資渠道。全國每年地質(zhì)勘查投資均在1200億元左右，其中財政資金約120億元。隨著國家對能源和戰(zhàn)略性礦產(chǎn)資源需求量的增加，各級政府還將不斷加大對地質(zhì)找礦項目和地質(zhì)科研項目的資金投入。本文通過對國家出資地質(zhì)勘查項目（以下簡稱地質(zhì)勘查項目）資金管理規(guī)范化的初步研究，提出了一些對策建議，以期對加強地質(zhì)勘查項目資金的管理，提高項目資金使用效率，制定相關監(jiān)管政策提供有益參考。
2加強地質(zhì)勘查項目資金管理的重要性
國家和省級國土資源部門和財政部門，是地質(zhì)勘查項目資金管理的主管部門，中國地質(zhì)調(diào)查局及各地勘查行業(yè)主管部門，是地質(zhì)勘查項目資金管理的執(zhí)行部門，分別對地質(zhì)勘查項目的組織實施和資金使用負有監(jiān)督和管理責任。尤其是隨著國家對地質(zhì)勘查項目投入的不斷增加，地質(zhì)行業(yè)涉及的資金數(shù)量也越來越多，應用范圍也越來越廣，資金管理的難度在不斷加大，這在一定程度上凸顯了加強地質(zhì)項目資金管理的重要性和緊迫性。相關部門只有對地質(zhì)項目的資金管理給予足夠重視，增強地質(zhì)勘查單位在項目實施中的責任感和使命感，提高項目管理人員的職業(yè)道德水平，才能做好資金使用的監(jiān)督和管理工作，避免地質(zhì)勘查項目資金的浪費和流失，建立礦產(chǎn)資源勘查投入的良性循環(huán)機制，更好地維護國家的整體利益，促進我國地質(zhì)找礦工作的順利開展。
3地質(zhì)勘查項目資金管理存在的問題
31資金來源分散，多頭管理
就目前而言，地質(zhì)勘查項目投資渠道有國土資源調(diào)查專項資金、中央地質(zhì)勘查基金、地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價專項資金、國家級礦產(chǎn)資源補償費、各省級地質(zhì)勘查基金、省級礦產(chǎn)資源補償費及財源專項資金等。另外還有部分基礎性地質(zhì)研究項目，可以利用各級發(fā)改、科技部門的技改、創(chuàng)新和科研等資金渠道立項。還有部分地勘行業(yè)主管部門自主設立的公益性項目投資渠道。
32預算編制標準不統(tǒng)一
黑龍江省20xx年制定的《黑龍江省地質(zhì)勘查預算定額》，現(xiàn)在仍在使用。這些預算標準，采用的預算參數(shù)、取費額度和預算方法均有所不同。針對相同的項目，采用不同預算標準作出的預算，額度相差多少不等，沒有統(tǒng)一的評價依據(jù)和可信度。地勘單位在編制項目預算時，要根據(jù)所申報的資金渠道選擇不同的標準。如果某一個渠道沒能被受理，申報其他渠道時就要重新編制預算。浪費了大量人力物力，往往一無所獲。
另外，預算編制參數(shù)的選擇不科學，以《黑龍江省地質(zhì)勘查預算定額》為例，定額選擇過細，定額數(shù)據(jù)來源無從考核，不能實行動態(tài)化更新，使預算編制增大了工作量，預算結果的可信度不高。
33項目資金管理混亂
地質(zhì)勘查項目經(jīng)費大都是由政府無償撥款，管理方式采用項目實施單位自主負責制。這雖然有利于項目實施單位合理地進行項目運作，但是由于缺乏有效監(jiān)督機制，項目資金很難管理。一方面，地質(zhì)勘查項目由于探礦工程施工受季節(jié)和施工條件影響，具有許多不確定因素。另一方面，各地勘單位對項目野外施工多實行承包制，其內(nèi)部財務管理與野外施工管理工作脫節(jié)，無法辨別費用支出的合理性。再加上各單位經(jīng)費管理的行政化傾向，項目資金與工程質(zhì)量和實際找礦效果不相匹配，無法從項目管理角度對資金管理進行監(jiān)督。
34項目實施效果普遍不好
地勘單位在申請項目時，重創(chuàng)收輕成果。很多是為了通過項目增加創(chuàng)收，項目申報前的調(diào)研和野外現(xiàn)場踏勘工作嚴重不足，對以往資料的分析研究工作也是浮皮潦草。很多項目雖提出了立項依據(jù)，但預期的可靠性和針對性很差，往往實施后一無所落。項目資金監(jiān)管效能的不完善，使國家資金大量被浪費，而地質(zhì)找礦效果卻不好。
35缺乏項目竣工決算與審計
項目竣工決算與審計，是項目監(jiān)督管理的最后一道程序，也是對資金使效果進行評價的最重要的環(huán)節(jié)。而目前的項目竣工資金管理方式，大多采用結算匯報的形式，缺少竣工決算和審計過程�！吨醒氲刭|(zhì)勘查基金項目資金預（結）算管理暫行辦法》規(guī)定，項目工作結束或終止，項目單位應編制項目結算，提交項目監(jiān)理機構審查。結算匯報的內(nèi)容為結算編制說明與結算表。沒有要求項目單位編制竣工決算報告，也沒有規(guī)定對項目資金使用情況進行審計�！逗邶埥临Y源項目資金管理暫行辦法》規(guī)定，國土資源項目資金實行預算管理制度。工程項目完工后，項目承擔單位應當及時辦理工程項目竣工決算，并按規(guī)定提交項目資金審計報告。這一規(guī)定十分籠統(tǒng)，決算和審計報告均要求由項目承擔單位提供，無監(jiān)督的可操作性。沒有制定詳細的竣工決算編制、評審和審計等制度。目前國內(nèi)只有內(nèi)蒙古和新疆等少數(shù)地方，制定了地質(zhì)勘查項目竣工決算編制和審查制度，大多數(shù)國家資金渠道均沒有決算和審計程序，對項目資金的最終使用效果缺少結論性評價。
4地質(zhì)勘查項目資金規(guī)范化管理的對策
41統(tǒng)一預算標準，規(guī)范預算編制
制定國家統(tǒng)一的地質(zhì)勘查項目預算標準，制定強制性的地質(zhì)勘查項目預算編制規(guī)范，使預算編制具有可操作性。預算標準中所采用的參數(shù)和定額，應在全國范圍內(nèi)適用。不同地區(qū)不同礦種可根據(jù)地區(qū)和礦種調(diào)整系數(shù)進行調(diào)整，且隨著市場物價指數(shù)的變化按年度進行更新。所有地勘單位應采用相同的標準編制項目預算，不同項目類別所側重的工作手段，可以在標準中根據(jù)實際情況取舍。這既能保證項目預算的可操作性，又能提高預算的可信度。
42實行過程監(jiān)控，提高使用效率
建立地質(zhì)勘查項目資金的跟蹤管理制度。項目主管部門應負責管理和協(xié)調(diào)各類地質(zhì)勘查項目的.資金使用。條件具備時，對各類地質(zhì)勘查項目均可實行監(jiān)理制度。項目的日常質(zhì)量監(jiān)督和野外工作驗收應與資金使用情況同步，實行統(tǒng)一管理。項目野外驗收的專家應盡可能參與成果報告和資金決算的審計工作。項目成果報告的評審應與項目資金決算審計同步進行。
43規(guī)范竣工決算，加強項目審計
建立健全統(tǒng)一的地質(zhì)勘查項目竣工決算與審計制度，制度項目決算報告編制、評審和審計規(guī)定。組建專業(yè)的項目決算評審審計專家隊伍。地質(zhì)勘查項目完工后，項目承擔單位應按照項目管理的有關要求編制竣工決算報告。沒有按要求編制竣工決算報告的地質(zhì)勘查項目，主管部門不予組織竣工驗收，對下一步項目申報實行一票否決制度。
竣工決算報告應當依據(jù)經(jīng)批準的設計、預算、完工結算、財務會計核算、工程質(zhì)量評級報告、野外驗收報告、項目成果報告及有關政策文件編制。項目竣工決算報告應與項目會計核算基礎資料相一致，做到賬實相符、賬表相符、賬證相符。決算報告應由翔實的編制說明和專業(yè)的決算報表組成。決算報告應首先進行審計，審計情況經(jīng)確認后上報主管部門，主管部門應組織由各專業(yè)專家組成的專家組，對經(jīng)審計的決算報告進行評審，連同項目成果報告評審通過后，項目方可進行最終驗收匯交。項目原始資料、成果報告和決算報告應統(tǒng)一匯交。
項目決算環(huán)節(jié)的審計和評審，是核實和評價項目資金使用效益，避免資金浪費給國家造成損失的必要程序。
專項審計報告7
公司：
我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說明。
————————（以下內(nèi)容略）
XXXX 年X月X日
一、公司概況
要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營范圍等內(nèi)容。
二、資本金來源及到位情況
要求披露公司設立及歷次增資時資本金來源及到位情況。
三、20xx年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性、客戶保證金管理、風險拔備情況
業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性
要求：業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性應披露公司業(yè)務有哪些、是不是以融資性擔保業(yè)務為主業(yè)、有無吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為；《實施細則》出臺前是否存在超范圍經(jīng)營的業(yè)務，《實施細則》施行后是否已將其剝離。
客戶保證金收取和管理
要求：客戶保證金收取和管理應區(qū)分兩段反映，即20xx年3月8日之前和之后，尤其是要披露20xx年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等情況。
3.風險拔備
要求：重點披露20xx年3月8日之后，未到期責任準備金、擔保賠償準備金提取情況。
四、融資性擔保業(yè)務審慎性指標達標情況
要求按照審慎性指標的.規(guī)定逐一披露，如存在差距應說明原因。
五、公司內(nèi)部治理和制度建設情況
要求：披露公司組織架構、授權分責情況，及現(xiàn)有制度（尤其是風險控制制度）情況
六、業(yè)務情況
1、融資擔保業(yè)務
要求按對公（包含個人經(jīng)營性貸款擔保）、對個人（主要為個人房貸、車貸、消費性貸款）兩方面披露擔保家數(shù)、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔保貸款實行分類管理，則應標明每類（參照金融企業(yè)貸款分類標準）擔保貸款的比例及相應情況。
2、其他業(yè)務
要求披露其他業(yè)務（包括兼營非融資性擔保業(yè)務、咨詢服務等）的種類、規(guī)模、收入等情況。
七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項）
1、應收款項情況
�、僖笤敿毰墩脊�5%以上股權股東占款及關聯(lián)企業(yè)占款情況（請列表顯示）；
�、谝笈杜c應收代償款相關的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。
③要求詳細披露其他數(shù)額較大應收款項情況；
2、對外投資情況
�。�1）債權投資
要求披露債權投資的種類、利率及期限、起止日期、金額
�。�2）股權投資
要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權比例等
3、融資情況
要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額
4、不動產(chǎn)權屬情況
要求披露賬面不動產(chǎn)（含房屋及土地）的權屬是否明確。
5、或有事項
披露包括但不限于需由公司未來承擔償款義務的事項。
專項審計報告8
一、引言
本報告是對專項資金使用情況進行審計的報告，審計范圍包括專項資金的收支情況、項目資金使用情況及相關的管理制度、運作程序等。
二、審計目的
本次審計的目的是評估被審計單位在管理和使用專項資金方面是否合規(guī)、高效、透明，是否達到了專項資金使用的規(guī)定目的。我們的審計重點是確保專項資金的合規(guī)性和資金使用的公正性、透明性、高效性，并檢查管理制度、控制流程以及風險管理等方面。
三、審計結果
1.專項資金的收支情況
（1）收入情況
本次審計的資金專項收入情況是符合國家政策和法規(guī)的，并且沒有違規(guī)收入的情況發(fā)生。
�。�2）支出情況
在審計期間，我們檢查了被審計單位的全部支出清單和相關票據(jù)，發(fā)現(xiàn)批準的資金支出均符合國家政策和法規(guī)，并且均按照有關項目計劃的規(guī)定使用和支出,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)支出現(xiàn)象。
2.項目資金的使用情況
�。�1）資金使用情況
本次審計所審計的`項目資金使用情況證明，項目資金使用在計劃范圍內(nèi)，項目支出符合預算管理要求，并按照項目計劃中的計劃使用。我們評估了項目的支出情況，發(fā)現(xiàn)資金使用在預算中，沒有超支或短缺的情況。同時也沒有財務管理的問題，沒有任何不合理或者違規(guī)支出。
�。�2）使用效果
我們評估的項目資金使用情況為良好的，執(zhí)行情況高效、經(jīng)濟、透明，未出現(xiàn)浪費、損失等情況。并且，相關的項目建設目標已經(jīng)達成，為相關方面的發(fā)展起到了積極而重要的作用。
四、結論
被審計單位在專項資金的收支情況和項目資金的使用情況上，都符合國家規(guī)定和法律法規(guī)的相關要求，表明該單位管理和使用專項資金的合規(guī)性和高效性。在審計過程中未發(fā)現(xiàn)任何違反法律法規(guī)的行為。但是在資金使用效果上還存在一些可以優(yōu)化的空間。
五、建議
針對上述專項資金使用規(guī)劃效果的問題，建議探討更為有效的監(jiān)督機制以強化專項計劃的執(zhí)行和跟蹤，建議制定一些更為嚴格的約束機制以避免出現(xiàn)不合理的使用資金情況。
六、落實情況
被審計單位負責人已經(jīng)表明將重視我們的建議，并且會及時將相關措施形成實踐，確保專項計劃的執(zhí)行是高效且合規(guī)的。
七、致謝
感謝各方對本次審計的支持，感謝被審計單位的合作和支持，我們將一如既往地為國家的財政監(jiān)管工作作出努力。
專項審計報告9
審計是一項重要的財務檢查工作，審計報告是審計過程的核心產(chǎn)物，對于政府機構、企業(yè)、組織等具有重要的參考作用。在審計報告中，有兩種類型：專項審計報告和年度審計報告。在本文中，我們將深入探討它們之間的區(qū)別。
何為專項審計報告？
專項審計報告是指針對某一具體問題或某一單獨項目的審計。這種審計通常是在需要對某個具體問題或項目進行核查時才會進行，因此其范圍相對較小。
專項審計報告通常分為兩種類型：
1、調(diào)查審計
如果機構或企業(yè)中發(fā)生了不當行為或疑似違規(guī)行為，審計員將會展開調(diào)查審計。專項審計報告通常會詳細記錄審計員對相關方面的調(diào)查結果，并根據(jù)調(diào)查結果來提出針對所發(fā)現(xiàn)問題的建議。
2、綜合審計
綜合審計是對機構或企業(yè)所有方面進行審計，從中分析關鍵問題并提出改進建議。這是一種更為全面，面向更多方面的審計方式。專項審計報告中，綜合審計是更為常見的一種。
何為年度審計報告？
年度審計報告是對一個機構、企業(yè)或組織的整體財務狀況進行審查和評估的一份報告。此類報告通常在每個財務年度結束之后發(fā)布。年度審計報告中一般包括機構的資產(chǎn)、財務狀況、收入和支出情況、財務制度等各方面的.情況進行詳細的概括和分析，意在說明該企業(yè)是否以公正、透明、合法的方式運營。
專項審計報告和年度審計報告有哪些區(qū)別？
1、審計對象不同
專項審計報告主要對某一具體問題或項目進行審計，而年度審計報告則是對整個機構或企業(yè)的所有財務狀況進行審計。
2、審計的深入程度不同
專項審計報告通常會更深入地挖掘某一具體問題或項目，從而篩選出其中的問題和需要改進的方面，而年度審計報告則比較全面地評估其整體財務狀況。
3、報告內(nèi)容不同
專項審計報告通常會更注重對某一具體問題或項目的調(diào)查和分析，詳細記錄對該問題的發(fā)現(xiàn)和解決建議。而年度審計報告則主要側重于機構、企業(yè)或組織的整體財務狀況，其內(nèi)容更為全面，詳細地概述其各方面情況。
4、時間不同
專項審計報告通常是針對某一特定項目進行的，最終報告需要在相關項目結束之后發(fā)布。而年度審計報告則是一份年終報告，每個財務年度結束后才會發(fā)布。
綜上所述，無論是專項審計報告還是年度審計報告都是非常重要的財務檢查工作，各自有不同的特點和重點。理解這些區(qū)別，可以幫助讀者更好地理解審計報告，并為企業(yè)或組織的管理決策提供更有價值的參考。
專項審計報告10
一、專項審計調(diào)查的含義
專項審計調(diào)查是指審計部門對某一個特定的項目進行審計，并且采用審計的手段，對企業(yè)領導和上級部門所交辦的特定事項以及與財政收支有關的，向上級部門開展一次專門的調(diào)查活動，其后制定專項審計調(diào)查報告，專項審計調(diào)查報告是調(diào)查結果的書面表達，直接的表達了所反映的問題以及對問題的分析，并提出相應建議。從嚴格意義上講，專項審計調(diào)查是審計和調(diào)查的有機結合，因此審計人員可以采用多種方式來開展審計調(diào)查。專項審計調(diào)查既可以是單項調(diào)查，也可以是多項調(diào)查；既可以是單獨的審計調(diào)查，也可以結合項目審計開展審計調(diào)查；既可以通過審核被調(diào)查單位的會計、統(tǒng)計資料進行調(diào)查，也可以通過召開座談會和走訪有關單位、個人，以及向有關單位、個人發(fā)放審計調(diào)查表等方式來進行調(diào)查。專項審計調(diào)查的目的是為上級經(jīng)濟決策提供依據(jù)，因此做出審計調(diào)查結論和提出審計調(diào)查建議必須要在上級有關部門作出決策之前，否則就會錯過時機，使審計調(diào)查失去了應有的'價值。
二、專項審計調(diào)查過程中所存在的問題
1、沒有明確的調(diào)查目標、突破口以及切入點。目前，我國在專項審計調(diào)查過程中，由于各項目之間的競爭日趨激烈，使專項審計調(diào)查人員在未進行嚴密的審前調(diào)查以及在對項目未做出明確的調(diào)查目標、突破口和切入點的情況下就進行盲目實施，最終未能使專項審計調(diào)查達到預期的目標。
2、不能做到公私分明，使問題缺少真實性。內(nèi)部審計部門是企業(yè)的下屬機構，因此這就造成在進行專項審計調(diào)查時企業(yè)內(nèi)部審計機關就有可能對那些有害于本企業(yè)的信息一筆帶過甚至刻意隱藏，這就使專項審計調(diào)查缺少公平性以及真實性，不利于更好的開展本單位的專項審計調(diào)查工作。
3、不能夠突出調(diào)查的重點并且調(diào)查的深度還有待提高。一些項目在進行實際操作過程中沒有嚴格按照省公司下發(fā)的審計方案對其項目做出明確的規(guī)劃，以及沒有突出審計調(diào)查的重點，使審計工作人員對其如何實施專項審計調(diào)查變得模糊不清，未能深刻的對審計調(diào)查結果進行仔細的挖掘，找出問題的實質(zhì)，最終使審計調(diào)查缺少重點性，在匯總調(diào)查內(nèi)容的時候所形成的綜合審計報告也就缺少深度性。
4、審計人員素質(zhì)低下，面對工作持有應付的態(tài)度，難以達到高質(zhì)量的審計調(diào)查工作要求。調(diào)查工作人員思想覺悟低，在面對工作時只是應付了事，不能夠深入問題去透析問題的本質(zhì)，同時，也由于企業(yè)審計機關的審計人員知識結構單一，專業(yè)的審計人員以及專業(yè)技術力量嚴重不足，審計人員的工作困難等原因，大大降低了審計人員對工作的積極性以及開展工作的有效性。
三、為加強專項審計調(diào)查工作采取的有效措施
1、做好審前培訓，制定嚴格審計紀律。應定期的組織審計組成員進行集中教育培訓，使其能夠及時掌握到先進的審計理論，增強自身的專業(yè)知識以及提高自身的思想覺悟，同時，制定嚴格的紀律，做到有功必獎，有過必罰，將嚴格的審計紀律落實到專項審計調(diào)查工作的全過程中，以此打造一個優(yōu)秀的審計調(diào)查隊伍。
2、突出重點，把握重點。在進行審計調(diào)查工作中首先應明確審計調(diào)查的工作目標，了解與領會審計的要求，并準確的把握審計調(diào)查的內(nèi)容以及重點，在嚴格執(zhí)行集團公司所頒布的審計程序和內(nèi)容的基礎上對審計調(diào)查工作做出合理化的規(guī)劃。
3、仔細嚴謹，使專項審計調(diào)查報告趨于質(zhì)量化。專項審計調(diào)查報告是審計調(diào)查結果的書面反映，標志著審計質(zhì)量的高低程度，且直接影響到整個審計調(diào)查活動的結論，因此，切實提高專項審計調(diào)查報告的質(zhì)量是進行專項審查調(diào)查全過程中最重要的部分。故高質(zhì)量專項審計調(diào)查報告應具備：第一，報告中的數(shù)據(jù)以及數(shù)字要準確無誤；第二，報告中的文字表述要流暢合理；第三，報告中的內(nèi)容要豐富且是真實的信息；第四，報告中的結論簡潔明確。
4、提高審計人員素質(zhì)與業(yè)務水平。審計人員應該具備的素質(zhì)包括兩個方面：一是基本素質(zhì)，主要指作為一名審計人員應當具備的基本職業(yè)道德素質(zhì)和基本業(yè)務能力；二是特別素質(zhì)，主要指對審計事項的敏感能力、洞察能力、綜合分析判斷能力、談話溝通交流能力，這是審計工作特殊的職業(yè)要求。
專項審計報告11
第一章 總 則
第一條 為加強財政專項扶貧資金管理，提高資金使用效益，依據(jù)中華人民共和國預算法和國家有關扶貧開發(fā)方針政策等制定本辦法。
第二條 財政專項扶貧資金是國家財政預算安排用于支持各省(自治區(qū)、直轄市)農(nóng)村貧困地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、邊境地區(qū)、國有貧困農(nóng)場、國有貧困林場、新疆生產(chǎn)建設兵團貧困團場(以下簡稱各地)加快經(jīng)濟社會發(fā)展，改善扶貧對象基本生產(chǎn)生活條件，增強其自我發(fā)展能力，幫助提高收入水平，促進消除農(nóng)村貧困現(xiàn)象的專項資金。
本辦法所指扶貧對象是指根據(jù)中央扶貧標準、地方扶貧標準識別認定的農(nóng)村貧困家庭、貧困人口。
第三條 中央財政預算安排的財政專項扶貧資金按使用方向分為發(fā)展資金、以工代賑資金、少數(shù)民族發(fā)展資金、“三西”農(nóng)業(yè)建設專項補助資金、國有貧困農(nóng)場扶貧資金、國有貧困林場扶貧資金、扶貧貸款貼息資金。
第四條 財政專項扶貧資金中的以工代賑資金依照發(fā)展改革委制定的有關以工代賑管理辦法進行管理。
1 “三西”農(nóng)業(yè)建設專項補助資金依照財政部會同國務院扶貧辦制定的有關“三西”農(nóng)業(yè)建設專項補助資金使用管理辦法進行管理。
少數(shù)民族發(fā)展資金、國有貧困農(nóng)場扶貧資金和國有貧困林場扶貧資金的管理，由財政部分別會同國家民委、農(nóng)業(yè)部、國家林業(yè)局，根據(jù)資金用途的特點，依據(jù)本辦法另行規(guī)定。
扶貧貸款財政貼息資金的管理由財政部會同國務院扶貧辦、中國殘疾人聯(lián)合會，根據(jù)資金用途的特點，依據(jù)本辦法另行規(guī)定。
第二章 資金預算與分配
第五條 中央財政貫徹中國農(nóng)村扶貧開發(fā)綱要精神，依據(jù)減貧工作需要和財力情況，在預算中安排財政專項扶貧資金。
地方各級財政根據(jù)各地減貧工作需要和財力情況，每年預算安排一定規(guī)模的財政專項扶貧資金，并逐年加大投入規(guī)模。省級財政安排的財政專項扶貧資金規(guī)模應達到中央補助各省(自治區(qū)、直轄市)財政專項扶貧資金規(guī)模的一定比例，有關資金投入情況作為績效評價的重要因素。
第六條 中央財政專項扶貧資金主要投向國家確定的連片特困地區(qū)和扶貧開發(fā)工作重點縣、貧困村，其中新增部分主要用于連片特困地區(qū)。
中央財政專項扶貧資金分配堅持向西部地區(qū)(包括比照適用西部大開發(fā)政策的貧困地區(qū))、貧困少數(shù)民族地區(qū)、貧困邊境地區(qū)和貧困革命老區(qū)傾斜。
2 第七條 中央財政專項扶貧資金主要按照因素法進行分配。資金分配的因素主要包括各地扶貧對象規(guī)模及比例、農(nóng)民人均純收入、地方人均財力、貧困深度等客觀因素和政策性因素。客觀因素指標取值主要采用國家統(tǒng)計局等有關部門提供的數(shù)據(jù)。政策性因素主要參考國家扶貧開發(fā)政策、中央對地方扶貧工作考核及財政專項扶貧資金使用管理績效評價情況等。
地方各級財政安排的財政專項扶貧資金應主要采取因素法分配，資金分配的因素及指標取值由各地自行確定。
第三章 資金使用與撥付
第八條 各地應按照國家扶貧開發(fā)政策要求，結合當?shù)胤鲐氶_發(fā)工作實際情況，緊密圍繞促進減貧的目標，因地制宜確定財政專項扶貧資金使用范圍。各地確定的財政專項扶貧資金使用范圍必須遵循如下基本方向：
(一)圍繞培育和壯大特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，支持扶貧對象發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、民族手工業(yè)和鄉(xiāng)村旅游業(yè);承接來料加工訂單;使用農(nóng)業(yè)優(yōu)良品種、采用先進實用農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術等。
(二)圍繞改善農(nóng)村貧困地區(qū)基本生產(chǎn)生活條件，支持修建小型公益性生產(chǎn)設施、小型農(nóng)村飲水安全配套設施、貧困村村組道路等，支持扶貧對象實施危房改造、易地扶貧搬遷等。
(三)圍繞提高農(nóng)村扶貧對象就業(yè)和生產(chǎn)能力，對其家庭勞動力接受職業(yè)教育、參加實用技術培訓給予補助。
(四)圍繞幫助農(nóng)村扶貧對象緩解生產(chǎn)性資金短缺困難，支
3 持貧困地區(qū)建立村級發(fā)展互助資金，對扶貧貸款實行貼息等。
(五)圍繞編制、審核扶貧項目規(guī)劃，實施和管理財政專項扶貧資金和項目而發(fā)生的項目管理費。
第九條 財政專項扶貧資金及中央財政專項扶貧資金項目管理費不得用于下列各項支出：
(一)行政事業(yè)單位基本支出。
(二)各種獎金、津貼和福利補助。
(三)彌補企業(yè)虧損。
(四)修建樓、堂、館、所及貧困農(nóng)場、林場棚戶改造以外的職工住宅。
(五)彌補預算支出缺口和償還債務。
(六)大中型基本建設項目。
(七)交通工具及通訊設備。
(八)城市基礎設施建設和城市扶貧。
(九)企業(yè)擔保金。
(十)其他與本辦法第八條使用規(guī)定不相符的支出。 第十條 中央財政根據(jù)補助地方財政專項扶貧資金規(guī)模(不含扶貧貸款貼息資金)，按照2%的比例提取項目管理費。各地不得再以任何理由、任何方式從中央財政補助地方財政專項扶貧資金中提取任何費用。
中央財政提取的財政專項扶貧資金項目管理費，依據(jù)補助地方的財政專項扶貧資金規(guī)模(不含扶貧貸款貼息資金)分配地方使用。其中安排到縣級的比例不得低于90%。
中央財政專項扶貧資金項目管理費實行分賬管理，專門用于
4 扶貧規(guī)劃編制、項目評估、檢查驗收、成果宣傳、檔案管理、項目公告公示、報賬管理等方面的經(jīng)費開支，不得用于機構、人員開支等。
第十一條 地方財政部門可以根據(jù)扶貧開發(fā)工作需要，預算安排一定規(guī)模的財政專項扶貧資金項目管理費，或者比照中央財政提取財政專項扶貧資金項目管理費的比例，從地方財政本級安排的財政專項扶貧資金中提取項目管理費。安排或提取項目管理費的規(guī)模及具體比例、分配和使用管理辦法由各地自行確定。
第十二條 各地要充分發(fā)揮財政專項扶貧資金的引導作用，拓寬扶貧開發(fā)投入渠道，加大整合支持農(nóng)村貧困地區(qū)各類資金的力度，統(tǒng)籌安排、集中使用，以提高資金使用效益。
第十三條 財政部在國務院扶貧開發(fā)領導小組批準資金分配方案后，及時將中央財政專項扶貧資金撥付到各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳(局)，上劃新疆生產(chǎn)建設兵團財政專項扶貧資金預算指標。
財政部采取提前下達預算等方式，將中央財政專項扶貧資金按一定比例提前下達各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳(局)。
第十四條 各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳(局)要加快財政專項扶貧資金執(zhí)行進度。收到中央財政專項扶貧資金撥款文件后，及時將資金下?lián)艿娇h(市、旗、區(qū))，同時將撥款文件報送財政部。
第十五條 財政專項扶貧資金使用中屬于政府采購范圍的，應當按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 各級財政部門及新疆生產(chǎn)建設兵團要按照財政國
5 庫管理制度的有關規(guī)定，及時辦理財政專項扶貧資金支付手續(xù)。
第四章 資金管理與監(jiān)督
第十七條 與財政專項扶貧資金使用管理相關的各部門根據(jù)以下職責分工履行財政專項扶貧資金使用管理職責。
(一)財政部門負責財政專項扶貧資金的預算安排、撥付、管理和監(jiān)督檢查，會同相關部門擬定補助地方財政專項扶貧資金的分配方案。
(二)財政部商國務院扶貧辦擬定補助地方財政專項扶貧資金(發(fā)展資金)的分配方案。
發(fā)展改革委商財政部、國務院扶貧辦擬定以工代賑資金分配方案。
國務院扶貧辦商財政部匯總平衡提出統(tǒng)一分配方案，上報國務院扶貧開發(fā)領導小組審定。由國務院扶貧開發(fā)領導小組通知各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府，同時抄送各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳(局)、發(fā)展改革委和扶貧辦。發(fā)展改革委下達以工代賑計劃，財政部撥付資金。
(三)財政部門要加強財政專項扶貧資金的日常管理和監(jiān)督檢查，扶貧、發(fā)展改革、民委、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、殘疾人聯(lián)合會等部門要加強相關財政扶貧項目的管理，確保項目實施進度，充分發(fā)揮財政專項扶貧資金使用效益。
(四)國務院扶貧辦、發(fā)展改革委、國家民委、農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局、中國殘疾人聯(lián)合會等部門應及時將財政專項扶貧資金
6 使用管理情況報送財政部，發(fā)展改革委、國家民委、農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局、中國殘疾人聯(lián)合會等部門的報告同時抄送國務院扶貧辦。
(五)上劃新疆生產(chǎn)建設兵團的財政專項扶貧資金規(guī)模由財政部確定，新疆生產(chǎn)建設兵團財務、扶貧部門負責使用管理與監(jiān)督檢查。
第十八條 各省(自治區(qū)、直轄市)扶貧、民委、農(nóng)墾、林業(yè)、殘聯(lián)等部門分別會同財政部門，根據(jù)國家、本省(自治區(qū)、直轄市)扶貧開發(fā)政策和財政部的有關要求，制定財政專項扶貧資金使用計劃。由財政部門負責匯總，并根據(jù)中央財政專項扶貧資金下達情況按規(guī)定時間上報財政部，同時抄送國務院扶貧辦。
中央財政上提前下達預算的所有財政專項扶貧資金，須于本1月底前報送資金使用計劃;本下達預算的有關財政專項扶貧資金，須于中央財政下達預算后六十個工作日內(nèi)報送資金使用計劃。
新疆生產(chǎn)建設兵團管理使用的財政專項扶貧資金，由兵團財務部門于中央財政下達預算后六十個工作日內(nèi)將資金使用計劃報送財政部。
第十九條 財政專項扶貧資金使用計劃需要明確資金具體用途、投資補助標準、項目建設內(nèi)容、資金用款計劃等內(nèi)容，并作為績效評價等工作的參考依據(jù)。
第二十條 各地應根據(jù)扶貧開發(fā)工作的實際情況，逐步將項目審批權限下放到縣級。
第二十一條 財政專項扶貧資金支持的項目實行項目管理制
7 度，做到資金到項目、管理到項目、核算到項目。
第二十二條 財政專項扶貧資金使用計劃、支持的項目和資金額度要進行公告、公示，接受社會監(jiān)督。
財政專項扶貧資金對扶貧對象給予補助，在所在行政村進行公告、公示。
第二十三條 財政專項扶貧資金實行報賬制管理，分賬核算。負責報賬的具體層級由各省(自治區(qū)、直轄市)自行確定。
新疆生產(chǎn)建設兵團使用的`財政專項扶貧資金按照財政國庫管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條 財政專項扶貧資金使用管理實行績效評價制度。績效評價結果以適當形式公布，并作為分配財政專項扶貧資金的參考依據(jù)�？冃гu價制度的具體實施方案由財政部門商相關部門確定。
第二十五條 中央財政在發(fā)展資金中每年安排部分資金，根據(jù)財政部和國務院扶貧辦對發(fā)展資金使用管理的績效評價結果對有關省份給予獎勵補助。
獎勵補助資金的使用管理參照本辦法執(zhí)行。
第二十六條 各級財政和相關部門要加強對財政專項扶貧資金和項目的監(jiān)督檢查，配合審計、紀檢、監(jiān)察部門做好資金和項目的審計、檢查等工作。
第二十七條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門要充分發(fā)揮監(jiān)管職能作用，加強對扶貧項目的巡視、檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題及時制止并報告上級財政部門。
第二十八條 對違反本辦法規(guī)定，虛報、冒領、截留、擠占、
8 挪用財政專項扶貧資金的單位和個人，按照財政違法行為處罰處分條例(國務院令第427號)有關規(guī)定處理、處罰、處分。
第五章 附則
第二十九條 各省(自治區(qū)、直轄市)根據(jù)本辦法，結合各地的實際情況制定具體實施辦法，并報財政部、國務院扶貧辦、發(fā)展改革委備案。新疆生產(chǎn)建設兵團可根據(jù)本辦法制定具體實施辦法，并報財政部備案。
各省(自治區(qū)、直轄市)和新疆生產(chǎn)建設兵團制定的具體實施辦法，須進一步明確財政專項扶貧資金的具體用途、資金申報資格和程序、資金補助方式、資金使用與撥付程序、監(jiān)督管理規(guī)定等內(nèi)容。
第三十條 本辦法自20xx年1月1日起執(zhí)行。20xx年5月30日印發(fā)的財政部、國務院扶貧開發(fā)領導小組、國家發(fā)展計劃委員會關于印發(fā)財政扶貧資金管理辦法(試行)和財政扶貧項目管理費管理辦法(試行)的通知(財農(nóng)字200018號)同時廢止。
專項審計報告12
一、審計報告
二、已審項目執(zhí)行情況明細表及附注
1、項目經(jīng)費投入情況明細表
2、項目經(jīng)費支出情況明細表
3、項目經(jīng)費實際支出與預算支出差異明細表
4、購置、試制、改造設備費用及設備租賃費明細表
5、材料費用明細表
6、測試化驗加工費用明細表
7、國際合作與交流費用明細表
8、其他經(jīng)費支出明細表
9、項目經(jīng)濟指標完成情況明細表
10、財務執(zhí)行情況明細表附注
三、執(zhí)業(yè)機構營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復印件
審計報告
審計編號
ABC公司：
我們審計了后附的xx單位(以下簡稱ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目(以下簡稱項目)的財務執(zhí)行情況明細表及附注，項目財務執(zhí)行情況包括本項目的經(jīng)費收支情況以及合同規(guī)定的經(jīng)濟目標的執(zhí)行情況。項目財務執(zhí)行情況明細表(以下簡稱明細表)已由管理層按照監(jiān)管機構的規(guī)定編制以滿足監(jiān)管要求。
一、管理層對明細表的責任
按照企業(yè)會計準則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規(guī)定提供本項目真實、合法、完整的明細表以滿足監(jiān)管要求是管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使明細表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對明細表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則以及深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規(guī)定(包括《深圳市科技計劃項目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發(fā)資金管理暫行辦法》、申報項目指南、科技項目合同書等)執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關明細表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的.判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與明細表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目的財務執(zhí)行情況明細表及其附注已經(jīng)按照企業(yè)會計準則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目的財務執(zhí)行情況。
四、申報明細表編制基礎
我們注意到，明細表及其附注是ABC公司為滿足項目監(jiān)管機構深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會的要求而編制的。本報告僅供ABC公司向項目監(jiān)管機構深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會申報項目驗收使用，因此可能不適用于其他目的。
xxxxxxx會計師事務所中國注冊會計師：
(蓋章)
中國注冊會計師：
中國深圳
二○一x年xx月xx日
專項審計報告13
尊敬的總經(jīng)理/各部門負責人：
自20xx年06月28日導入ISO9001:20xx質(zhì)量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內(nèi)部審核，在整個審核過程中，得到了公司領導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：
一．內(nèi)審目的：
依據(jù)ISO9001:20xx標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進行內(nèi)部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現(xiàn)場審核，順利獲取ISO9001：20xx證書。
二．內(nèi)審范圍：
本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關部門及要素(5.6條款除外)
三．內(nèi)審依據(jù)：
ISO9001:20xx標準；本公司質(zhì)量體系文件；客戶要求和法律法規(guī)；客戶訂單
四．內(nèi)審方式：
以抽樣的方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀證據(jù)。
五．內(nèi)審日期：
20xx年10月7日。
六．審核結果：
1、文件審核結果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進行審核，基本上沒發(fā)現(xiàn)大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規(guī)的要求。
2、現(xiàn)場審核結果：（見下表）
七．審核綜合評價：
1、對體系文件的評價：
1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規(guī)的要求；
2）整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。
2、對體系運作的評價：
1）本公司領導具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施ISO9001：20xx標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。
2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。
3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎。
4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：
a)產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應加強；
b)對相關記錄填寫的及時性應加強。
5）體系有效性評價：從20xx年10月份起，生產(chǎn)的.不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精
神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內(nèi)容：
a)各種品質(zhì)記錄應及時填寫，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗、監(jiān)控的表單；
b)對供應商的品質(zhì)及交期的監(jiān)督跟進的有效性需加強；
c)文件執(zhí)行的力度方面應加強落實（各部門要加強文件的培訓工作與貫徹）。
八．審核結論：
質(zhì)量管理體系基本有效。
九．糾正措施：
對于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統(tǒng)性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。
十.記錄整理及報告：
由文控負責協(xié)助管理者代表對內(nèi)審相關資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。
附件：審核計劃、首末次會議記錄、內(nèi)審檢查表、內(nèi)審總結報告、糾正措施單等。
專項審計報告14
一、審計概述
依照《專項資金管理辦法》等相關法規(guī)和規(guī)定，對某單位的專項資金使用情況進行了審計，并根據(jù)審計結果提出了相應的意見和建議。
二、審計過程
1. 確認審計目標
本次審計的目標是某單位的專項資金的使用情況。
2. 確認審計范圍
本次審計的范圍涉及某單位的專項資金使用情況，時間段為20xx年1月1日至20xx年12月31日。
3. 收集審計證據(jù)
審計人員通過了解和分析某單位的相關資料和文件，采訪有關人員，實地了解情況等方式，獲取了大量的審計證據(jù)，對這些證據(jù)進行了分類和整理，進行相應的分析和歸納。
4. 審計程序
本次審計過程中，審計人員采用了比較、分析、抽樣、驗證等方法，對審計范圍內(nèi)的專項資金使用情況進行詳細的分析和審查，從而獲取了全面的審計證據(jù)。
5. 審計結論
依據(jù)審查的'證據(jù)，結合實際情況，審計人員得出了如下的結論：
三、審計結果
1. 專項資金使用情況符合法規(guī)要求。
2. 在專項資金使用過程中，存在部分管理混亂和缺陷，導致部分資金使用效益較低。
3. 部分專項資金使用存在欠缺透明度和公開程度不高的問題。
4. 部分專項資金使用存在不規(guī)范和浪費等問題。
四、審計意見
根據(jù)審查的結果，我們提出了如下的建議：
1. 堅決規(guī)范專項資金使用總體管理，防止出現(xiàn)管理混亂和缺陷的情況。
2. 加強專項資金使用的透明度和公開程度，提高資金使用的合法性和公信力。
3. 強化專項資金使用的監(jiān)督檢查力度，有效遏制不規(guī)范和浪費的現(xiàn)象。
五、總結
本次審計發(fā)現(xiàn)了某單位專項資金使用的一些問題和不足之處，并提出了相應的建議。希望某單位切實改進這些問題，規(guī)范資金使用行為，提升資金使用效益和公信力，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定做出積極的貢獻。
專項審計報告15
一、圍繞中心開展審計，審計的視角時刻關注三農(nóng)問題
20xx年至20xx年，省廳本級累計完成農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計項目137個，查出違紀違規(guī)及管理不規(guī)范資金總額284 216萬元，已收繳財政13 027萬元。向?qū)徲嬍鸷褪≌峤粚ｍ棇徲媹蟾?0篇，全部被省領導肯定、批示。向紀檢監(jiān)察機關移送案件13起，已經(jīng)處理涉案人員39人。
（一）立足微觀，尋求解決“三農(nóng)”問題的途徑。
近年來，“三農(nóng)”問題已經(jīng)成為黨和政府關心，人民群眾關注的難點和熱點問題。我們的農(nóng)業(yè)審計工作就及時抓住這些熱點，迎難而上，始終把關注和維護人民群眾的切身利益作為農(nóng)業(yè)審計工作的重中之重，不僅在審計實踐中深入千家萬戶，還利用休息時間有組織地開展專題調(diào)研，了解國家涉農(nóng)政策的落實和執(zhí)行情況，傾聽基層黨委、政府和農(nóng)民的心聲，尋求解決“三農(nóng)”問題的辦法，為開展審計工作做充分的準備。為了搞好財政支農(nóng)和退耕還林資金的準備工作，我們利用今年春節(jié)期間回老家走親訪友的機會，組織開展了以“關注和維護農(nóng)民切身利益是農(nóng)業(yè)審計干部的職責”為主題的調(diào)研活動，深入我省10個縣17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的23個村，走訪了近百戶農(nóng)戶，發(fā)放并收回精心準備的《農(nóng)戶基本情況表》和《專題調(diào)研問卷》，提交了近萬字的調(diào)研報告，得到了省委省政府的高度重視和充分肯定。
�。ǘ┲酆暧^，為黨政領導提供決策依據(jù)。
1、鞏固和深化預算執(zhí)行審計的成果。我省是個農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)業(yè)不僅投入大，而且農(nóng)口工作政策性強，搞好農(nóng)口單位預算執(zhí)行審計是我廳本級農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計工作的重點之一。3年來我們的農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計工作在鞏固成果的基礎上，著力深化部門預算審計。一是搞好審前調(diào)查，確定審計的重點；二是結合專項審計，對重點預算項目和資金實施延伸審計；三是全面披露問題，落實對違紀問題的處理；四是提出切實可行的整改意見，督促整改到位。20xx年，我們對省直農(nóng)口五個廳局預算執(zhí)行情況進行的審計，查出違紀違規(guī)金額9 607萬元，及時提交了近7 000字的同級審報告。我廳伍自堯廳長向省人大常委會所作審計工作報告中農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計情況占整個報告篇幅的十分之一，在省人大常委會上引起了強烈的反響。
2、移民建鎮(zhèn)資金審計成果卓著。1998年，江西遭受了歷史上罕見的特大洪澇災害，百萬人無家可歸，直接經(jīng)濟損失達384億元。中央財政為此投入資金36．7億元，分四批對我省鄱陽湖區(qū)實施移民建鎮(zhèn)工程。為了確保這項德政工程的順利實施，維護百萬移民的切身利益，我們歷時7年，先后5次組織開展專項審計，全省審計機關查出違紀違規(guī)資金2億多元，移送案件343起，查處責任人員近400人，先后向省政府提交了6份詳實的審計報告，提出了切實可行的整改意見，得到了省政府領導的高度評價，并按照省政府領導的指示督促落實對問題的整改，取得了“基層服氣、群眾高興、上級滿意”的效果。
3、扶貧專項資金審計取得了影響大、震動大、反響好、評價高的效果。20xx年，我們組織對全省20xx至20xx年財政扶貧資金的專項審計，審計共查出違紀違規(guī)資金39 448萬元，并分別向?qū)徲嬍鸷褪≌峤涣藢ｎ}報告。省政府黃智權省長作出批示：“此審計報告詳盡指出了扶貧專項資金管理使用中存在的問題，提出了很好的整改意見和建議……”，敦促省財政廳、省扶貧辦和省發(fā)改委等部門針對各自系統(tǒng)存在的問題按照審計提出的整改意見和建議進行逐個糾正和整改，并要求分別向省政府提交整改報告。扶貧資金的專項審計工作有力地促進了我省財政扶貧工作規(guī)范和有效運行。
�。ㄈ┏浞掷脤徲嫵晒瑪U大農(nóng)業(yè)審計影響。
我們在高質(zhì)量完成審計任務的同時，認真負責地草擬好各項審計報告，以充分反映審計成效。還利用各種媒體廣泛宣傳農(nóng)業(yè)審計工作及審計成果，做到報刊有字，電臺有聲，電視有形。中央和省級新聞媒體9次對我們開展的涉農(nóng)資金專項審計作了宣傳和報道，取得了很好的反響。其中：20xx年，《中國審計報》以“不辱神圣使命，造福百萬移民”為題在頭版大篇幅地報道了我省移民建鎮(zhèn)資金審計工作；同年，《中國審計報》在頭版發(fā)表了題為“江西扶貧資金審計整改效果顯著”的報道，對我省扶貧資金審計工作成績予以了肯定；20xx年，《中國審計報》在頭版以“保護和調(diào)動農(nóng)民種糧積極性，江西審計跟蹤‘兩補’資金”為題重點報道了我省糧食直補和良種補貼資金的專項審計工作，《江西日報》也以“嚴禁向種糧農(nóng)民‘伸手’”為題對此項審計工作進行了報道；20xx年，《中國審計》第209期以“農(nóng)業(yè)審計之葩開得正艷――江西‘三農(nóng)’審計特色之路”為題對我省農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計工作進行了全面的報道；河南衛(wèi)視《國審財經(jīng)》欄目同時以“灑向‘三農(nóng)’都是愛”也進行了報道。
二、銳意創(chuàng)新思進取，提升農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計水平
（一）迎難而上，扭轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計落后的局面。
近年來，我省農(nóng)業(yè)審計工作面臨人員減少，審計點多面廣，審計對象增加，工作難度加大等諸多困難，加上長期存在重監(jiān)督輕服務、重微觀輕宏觀、重資金輕項目、重真實合法性審計輕效益性審計等思想觀念，農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計執(zhí)法力度受到極大的制約。面對這些困難和問題，從20xx年開始，我們及時調(diào)整農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計工作思路，找準審計切入點，選擇財政扶貧、移民建鎮(zhèn)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等涉及我省農(nóng)業(yè)重點領域和廣大群眾利益的項目和資金作為審計的重點和突破口，共組織實施了12次專項審計，向省政府提交的12份審計報告，全部被省政府領導肯定、批示批轉(zhuǎn)（其中20xx年6份，占當年我廳向省政府遞交的所有報告的三分之一）。農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計工作在近年連續(xù)成為全廳綜合考評第一名，徹底扭轉(zhuǎn)了過去農(nóng)業(yè)審計落后的局面。
�。ǘ└吕砟睿粚嵽r(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計發(fā)展的基礎。
近年來，我們緊緊圍繞黨中央、國務院和省委、省政府的重大戰(zhàn)略決策和宏觀政策的調(diào)整，始終把黨和政府關心，人民群眾關注的難點和熱點問題納入審計監(jiān)督的重點，科學制定審計計劃，明確審計目標，為農(nóng)業(yè)審計發(fā)展和創(chuàng)新打下了堅實的基礎。
20xx年，針對中央出臺的糧食直補和良種補貼政策，我們及時調(diào)整農(nóng)業(yè)審計計劃，安排對全省糧食直補和良種補貼資金的專項審計。這項審計工作得到了審計署和省委、省政府的充分肯定，也得到了江西廣大種糧農(nóng)民的支持和擁護。
為了配合國家對我省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的總體驗收，我們在20xx年度安排了對全省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的專項審計。省政府黃智權省長對我廳此項工作予以了充分肯定：“審計報告很好，內(nèi)容翔實，賬目清楚，整改意見明確”，并責成各單位和部門逐項核查，按整改意見分別作出處理，敦促及時整改。由于審計深入，整改工作到位，我省順利通過了國家的檢查驗收，國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦還對我省予以了獎勵，徹底消除并挽回了中央電視臺《焦點訪談》20xx年曝光某縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目問題對我省造成的'不良影響。
�。ㄈ﹦�(chuàng)新思路，拓展農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計新領域。
由于歷史形成的客觀實際，我省農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計工作還存在一些監(jiān)督盲區(qū)，面對這個長期無法得到解決的問題，我們創(chuàng)新思路，選擇重點和難點作為突破口，開展專項審計，走出農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計新天地。
1、打破行業(yè)區(qū)劃。當前農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計呈現(xiàn)出全新的特點，一是審計資金量越來越大，二是投資渠道越來越多，三是資金撥付鏈延長，四是資金最終使用單位越來越多（點多面廣的典型性特點進一步突出），五是審計范圍已經(jīng)打破了傳統(tǒng)的行業(yè)區(qū)劃，廣泛涉及到財政、金融、企業(yè)、投資等諸多審計領域。為此，我們提出了“把握項目，盯緊資金，關注效益”的新思路，有效地打破了因行業(yè)區(qū)劃給農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計工作帶來的行業(yè)限制。3年來，我們將農(nóng)業(yè)銀行發(fā)放的扶貧貼息貸款、農(nóng)發(fā)行管理的退耕還林糧食補助專項資金納入專項審計的重點實施了有效的監(jiān)督，對移民公建項目和財政扶貧、以工代賑、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設項目開展了投資審計。20xx年，還把農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金的效益審計納入了審計的重點，并作為考核內(nèi)容，有力地促進了效益審計的開展和深入。
2、突破審計難點。20xx年，我們針對全省防洪保安資金征收困難的問題，組織全省農(nóng)業(yè)審計人員實施專項審計，一舉查出應征未征防洪保安資金額6 439萬元。其中：我們直接審計了70個單位，查繳資金2 643萬元。迫于審計的威懾力，一些歷年來從未繳納防洪保安資金的大戶紛紛在當年主動向各代征單位申報繳納欠繳資金，其中有個中央直屬企業(yè)一次性主動向地方稅務機關繳納了過去欠繳的3 000多萬元。各代征機關當年征收的資金遠遠高于往年，是開征這項資金以來最好的一年，取得了歷史性的突破。如今我省各級審計機關已經(jīng)可以對這項資金進行經(jīng)常性審計，徹底突破了審計在這一領域的監(jiān)督盲區(qū)。
�。ㄋ模┱腺Y源，提高農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計工作效率。
為了有效化解審計任務繁重與審計人力資源短缺的矛盾，提高農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計工作效率，我們積極探索和尋求解決的措施和途徑，取得了明顯的成效。
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