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內(nèi)部審計(jì)報(bào)告注意事項(xiàng)
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒(méi)有固定的書寫格式，各企業(yè)審計(jì)人員根據(jù)各自的實(shí)際情況，在實(shí)際工作中可能有不同的寫作方式。下面是小編整理的如何寫好內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容，僅供參考。
如何寫好內(nèi)部審計(jì)報(bào)告【1】
一、條理要清晰
撰寫內(nèi)審報(bào)告中主要一點(diǎn)是重要事項(xiàng)優(yōu)先，以此類推，直到報(bào)告完畢，因?yàn)楦邔硬粫?huì)關(guān)注一些小問(wèn)題，或者說(shuō)是風(fēng)險(xiǎn)不大的問(wèn)題。
在寫作中要說(shuō)明為了查明什么，已經(jīng)抽查了多少數(shù)量或資料，經(jīng)過(guò)匯總、核對(duì)與分析發(fā)現(xiàn)了什么問(wèn)題，事情的嚴(yán)重性(最好能說(shuō)明金額數(shù)量)，此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。
還要有當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)的解釋，以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。
最后是內(nèi)審人員就此事所提出的管理建議。
一般對(duì)某個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告時(shí)，寫作順序?yàn)椋簽榱藢徲?jì)-------，抽查了---------，發(fā)現(xiàn)--------，金額數(shù)量---------，違反---------。
當(dāng)事人或主管解釋---------。
我們建議①②③等等，這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。
二、表達(dá)要簡(jiǎn)明
內(nèi)審報(bào)告寫作時(shí)盡可能多用圖表，圖形或表格能把復(fù)雜的數(shù)據(jù)及文檔一目了然地展示給報(bào)告的使用者，實(shí)際工作中也恰好證實(shí)了這一點(diǎn)。
三、分析要詳盡
審計(jì)就是以事實(shí)與數(shù)據(jù)說(shuō)話，通過(guò)對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的匯總與分析揭示問(wèn)題，以尋找原因、界定事實(shí)。
1、收集數(shù)據(jù)要具體。
注明抽查的數(shù)量及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題多少件(單)，匯總金額是多少等等，數(shù)據(jù)越具體，對(duì)后期的分析和對(duì)比就越容易，結(jié)論就越準(zhǔn)確;
2、分析思路要開(kāi)闊。
分析思路不能局限于項(xiàng)目之內(nèi)，公司之間，要把項(xiàng)目審計(jì)取得的數(shù)據(jù)放在更大的深度與廣度分析。
如區(qū)內(nèi)數(shù)據(jù)要放到全市、全省仍至全國(guó)范圍來(lái)看;市場(chǎng)信息與網(wǎng)上信息比較。
通過(guò)多方多維度的對(duì)比分析，情況就會(huì)逐漸明朗。
此分析方案對(duì)價(jià)格的變更等分析適用。
3、了解原因要深入。
管理層主要是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題而采取必要的管理措施，而查找事件發(fā)生的原因是內(nèi)審工作必不可少的步驟，對(duì)事情了解深入，能作出一個(gè)比較合理的原因與解釋。
四、歸類要合理
同類問(wèn)題統(tǒng)一歸納，撰寫時(shí)按工作流程順序書寫。
由于審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間較長(zhǎng)、審計(jì)人員較多、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多且復(fù)雜，在寫作報(bào)告時(shí)容易產(chǎn)生以下問(wèn)題：1、報(bào)告問(wèn)題不按問(wèn)題重要性或工作流程順序。
在寫作審計(jì)報(bào)告時(shí)，一般是按工作流程順序各點(diǎn)分類書寫，例如，撰寫采購(gòu)的內(nèi)審報(bào)告時(shí)，可以按采購(gòu)部門工作流程順序書寫，即：按采購(gòu)申請(qǐng)單-----采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)-----領(lǐng)導(dǎo)審批-----發(fā)出訂購(gòu)單-----物資驗(yàn)收單-----財(cái)會(huì)付款等順序分類報(bào)告。
2、報(bào)告問(wèn)題沒(méi)有分類，各類問(wèn)題常常交差羅列，整篇文章讀起來(lái)雜亂無(wú)章，無(wú)法掌握重點(diǎn)及類別。
例如，第一點(diǎn)講系統(tǒng)軟件出現(xiàn)的問(wèn)題，第二點(diǎn)講工作流程的問(wèn)題，------第五點(diǎn)又講關(guān)于系統(tǒng)軟件的問(wèn)題，這樣簡(jiǎn)單的羅列無(wú)法集中深入地揭示問(wèn)題和剖析問(wèn)題形成的原因，自然也就無(wú)法提出好的對(duì)策和建議，報(bào)告使用者也難以歸納問(wèn)題的要點(diǎn)，不便于執(zhí)行相關(guān)的管理措施。
五、建議要可行
提出合理、可行的建議措施。
通過(guò)上述步驟，內(nèi)審報(bào)告已初具雛形，現(xiàn)在只剩下管理建議這一部分了。
這一部份也很重要，如果說(shuō)審計(jì)是為了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，那么管理建議就是為解決問(wèn)題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對(duì)問(wèn)題的解決速度與決策。
撰寫管理建議時(shí)最常見(jiàn)也最忌諱的毛病就是針對(duì)性不強(qiáng)，分析問(wèn)題部份與管理建議之間缺乏相關(guān)性，造成建議沒(méi)有針對(duì)性，管理建議泛泛而論，沒(méi)有明確的方案與做法，沒(méi)有操作性，更不用說(shuō)有效果了。
如常見(jiàn)的有“建議加強(qiáng)會(huì)計(jì)法合同法的學(xué)習(xí)，提高自覺(jué)遵守國(guó)家法律法規(guī)的意識(shí)”、“建議進(jìn)一步完善公司管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理”等等。
審計(jì)報(bào)告范文【2】
審計(jì)署:
我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)，7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其19XX年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。
由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。
目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。
除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個(gè)基本層單位。
審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxxx萬(wàn)元<其中總行xxxx萬(wàn)元，分行和分行以下xxxx萬(wàn)元)，就地繳人中央金庫(kù)xxxx萬(wàn)元。
違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxkx萬(wàn)元，共計(jì)上繳中央財(cái)政只xxxx萬(wàn)元。
現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
(一)主要問(wèn)題
1、多提應(yīng)付未付利息xxxx萬(wàn)元
為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。
某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。
但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬(wàn)元。
2、重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxxxx萬(wàn)元
按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。
但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬(wàn)元，一直掛在帳上，未作支付;而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬(wàn)元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。
3、自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元
銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。
但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到x。
xx%。
1983年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元，1984年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元，兩年共計(jì)xxxxx萬(wàn)元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬(wàn)元
某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問(wèn)題比較普遍。
如a省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬(wàn)元;b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬(wàn)元;c省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金xxx萬(wàn)元在費(fèi)用中列支;d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬(wàn)元。
房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開(kāi)支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開(kāi)支，全國(guó)共計(jì)kxxx萬(wàn)元。
此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)xxxx萬(wàn)元。
(二)評(píng)價(jià)和結(jié)論
我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益。
某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問(wèn)題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。
事實(shí)表明，有些違紀(jì)問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的。
因此，我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。
(三)意見(jiàn)和建議
總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。
盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。
當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。
在審計(jì)過(guò)程中，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
總行審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬(wàn)元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。
因此，我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過(guò)程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問(wèn)題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。
但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報(bào)告。
對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見(jiàn)，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。
某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。
同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上報(bào)告妥否，諸批復(fù)。
金融審計(jì)局
xxxx年x月x日
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