礦業(yè)投資有限公司股權項目資產評估報告
導語:資產評估報告是接受委托的資產評估機構在完成評估項目后，向委托方出具的關于項目評估過程及其結果等基本情況的具有公證性的工作報告，是評估機構履行評估合同的成果，也是評估機構為資產評估項目承擔法律責任的證明文件。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫的欄目!
山東地礦股份有限公司擬發(fā)行股份購買萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股權項目資產評估報告
注冊資產評估師聲明
一、我們在執(zhí)行本資產評估業(yè)務中，遵循了相關法律法規(guī)和資產
評估準則，恪守獨立、客觀和公正的原則;根據(jù)我們在執(zhí)業(yè)過程中收
集的資料，評估報告陳述的內容是客觀的，并對評估結論合理性承擔
相應的法律責任。
二、評估對象涉及的資產、負債清單由委托方、被評估單位申報
并經其簽章確認;所提供資料的真實性、合法性、完整性，恰當使用
評估報告是委托方和相關當事方的責任。
三、我們與評估報告中的評估對象沒有現(xiàn)存或者預期的利益關系;
與相關當事方沒有現(xiàn)存或者預期的利益關系，對相關當事方不存在偏
見。
四、我們已對評估報告中的評估對象及其所涉及資產進行現(xiàn)場調
查;我們已對評估對象及其所涉及資產的法律權屬狀況給予必要的關
注，對評估對象及其所涉及資產的法律權屬資料進行了查驗，并對已
經發(fā)現(xiàn)的問題進行了如實披露，且已提請委托方及相關當事方完善產
權以滿足出具評估報告的要求。
五、我們出具的評估報告中的分析、判斷和結論受評估報告中假
設和限定條件的限制，評估報告使用者應當充分考慮評估報告中載明
的假設、限定條件、特別事項說明及其對評估結論的影響。
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山東地礦股份有限公司擬發(fā)行股份購買
萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股權項目
資 產 評 估 報 告
中聯(lián)評報字[2016]第 1193 號
摘 要
中聯(lián)資產評估集團有限公司接受山東地礦股份有限公司的委托，就
山東地礦股份有限公司擬發(fā)行股份購買萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股
權之經濟行為，對所涉及的萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股東全部權益在
評估基準日的市場價值進行了評估。
評估對象為萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股東全部權益，評估范圍是
萊州金盛礦業(yè)投資有限公司的全部資產及相關負債，包括流動資產和非
流動資產等資產及相應負債。
評估基準日為 2016 年 4 月 30 日。
本次評估的價值類型為市場價值。
本次評估以持續(xù)使用和公開市場為前提，結合委估對象的實際情
況，綜合考慮各種影響因素，采用資產基礎法及收益法對萊州金盛礦業(yè)
投資有限公司進行整體評估，并以資產基礎法評估結果作為最終評估結
論。
經實施清查核實、實地查勘、市場調查和詢證、評定估算等評估程
序，得出萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股東全部權益在評估基準日 2016
年 4 月 30 日的評估結論如下：
萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股東全部權益賬面價值-938.24 萬元，
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評估值 204,838.09 萬元，評估增值 205,776.33 萬元，增值率 21,932.16%。
(具體數(shù)據(jù)詳見評估明細表)
對本次評估的主要資產無形資產-采礦權，山東地礦股份有限公司
根據(jù)招標程序委托山東天平信有限責任會計師事務所承做該礦業(yè)權的
評估業(yè)務，山東天平信有限責任會計師事務所出具了的《萊州金盛礦業(yè)
投資有限公司朱郭李家金礦采礦權評估報告》(魯天平信礦評字[2016]
第 026 號)。依據(jù)本項目委托情況，本評估報告匯總了上述礦業(yè)權評估
報告的評估結果。該礦業(yè)權評估報告及評估結果的相關責任由出具該礦
業(yè)權報告的機構承擔，且該礦業(yè)權評估報告需經國有資產監(jiān)管部門核準
備案后有效。
在使用本評估結論時，特別提請報告使用者使用本報告時注意報告
中所載明的特殊事項以及期后重大事項。
按現(xiàn)行國家政策規(guī)定，本評估結果需經國有資產監(jiān)管部門備案后使
用。
本報告評估結果使用有效期一年，即自 2016 年 4 月 30 日至 2017
年 4 月 29 日使用有效。
以上內容摘自資產評估報告正文，欲了解本評估項目的詳細情況和
合理理解評估結論，應當閱讀資產評估報告全文。
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山東地礦股份有限公司擬發(fā)行股份購買
萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股權項目
資產評估報告
中聯(lián)評報字[2016]第 1193 號
山東地礦股份有限公司：
中聯(lián)資產評估集團有限公司接受貴公司的委托，根據(jù)有關法律法規(guī)
和資產評估準則，采用資產基礎法、收益法，按照必要的評估程序，對
山東地礦股份有限公司擬購買萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股權之經濟
行為所涉及的該公司股東全部權益在評估基準日 2016 年 4 月 30 日的市
場價值進行了評估�，F(xiàn)將資產評估情況報告如下：
一、委托方、被評估單位和其他評估報告使用者
本次資產評估的委托方為山東地礦股份有限公司，被評估單位為萊
州金盛礦業(yè)投資有限公司。委托方是被評估單位的購買方。
(一)委托方概況
公司名稱：山東地礦股份有限公司
公司地址：山東省濟南市高新區(qū)新宇路 750 號 5 號樓
法定代表人：張虹
注冊資本：肆億柒仟貳佰柒拾萬玖仟叁佰肆拾伍元
經濟性質：股份有限公司(上市)
營業(yè)執(zhí)照注冊號：440000000017958
經營范圍：礦石的開采(分支機構經營)、加工及礦產品銷售：礦
業(yè)開發(fā)及管理咨詢;對外投資及資產管理。(依法需要批準的項目，經
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相關部門批準后方可開展經營活動)。
(二)被評估單位概況
公司名稱：萊州金盛礦業(yè)投資有限公司
公司地址：山東省萊州市朱橋鎮(zhèn)駐地
法定代表人：霍光
注冊資本：叁億玖仟萬元整
公司類型：有限責任公司(自然人投資或控股的法人獨資)
營業(yè)執(zhí)照注冊號：91370683685931755G
1、公司簡介
萊州金盛礦業(yè)投資有限公司(以下簡稱“萊州金盛”)設立于 2009
年 3 月 5 日。設立時出資方為萊州鴻昇礦業(yè)投資有限公司，出資比例
100.00%。2009 年 2 月 27 日，萊州宏正有限責任會計師事務所出具《驗
資報告》(萊宏驗字[2009]第 28 號)，經審驗，截至 2009 年 2 月 27 日止，
萊州金盛已收到萊州鴻昇繳納的注冊資本 500 萬元整。
公司設立時，經股東決議，霍光擔任公司法定代表人、執(zhí)行董事，
李成強擔任公司監(jiān)事;公司聘任戰(zhàn)洪雷為公司總經理。
2012 年 3 月 9 日，萊州鴻昇作出股東決定，變更萊州金盛住所為“萊
州市朱橋鎮(zhèn)駐地”。
2014 年 12 月 22 日，萊州鴻昇作出股東決定，同意增加萊州金盛注
冊資本至 39,000 萬元人民幣，新增注冊資本 38,500 萬元人民幣采用貨
幣認繳方式。
根據(jù)修訂后的公司章程，股東的名稱、認繳出資額、出資時間、出
資方式如下：
單位：萬元
認繳情況
股東名稱
出資數(shù)額 出資時間 出資方式
萊州鴻昇礦業(yè) 500 2009.2 貨幣
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投資有限公司 8,500 2015.12 貨幣
10,000 2016.12 貨幣
10,000 2017.12 貨幣
10,000 2018.12 貨幣
合計 39,000 - -
2016 年 4 月 12 日，萊州鴻昇作出股東決定，修訂萊州金盛公司章
程中關于實繳注冊資本出資時間的約定。根據(jù)修訂后的公司章程，股東
的名稱、認繳出資額、出資時間、出資方式如下：
單位：萬元
認繳情況
股東名稱
出資數(shù)額 出資時間 出資方式
500 2009.2 貨幣
萊州鴻昇礦業(yè) 18,500 2016.12 貨幣
投資有限公司 10,000 2017.12 貨幣
10,000 2018.12 貨幣
合計 39,000 - -
截至評估基準日，萊州金盛礦業(yè)投資有限公司實收資本為 500 萬元
人民幣，股東名稱、出資額和出資比例如下：
股東名稱、出資額和出資比例
序號 股東名稱 出資額(萬元人民幣) 出資比例%
1 萊州鴻昇礦業(yè)投資有限公司 500.00 100%
合 計 500.00 100%
2、經營范圍
以自由資金對商業(yè)性礦產勘查、礦產開發(fā)、礦業(yè)權經營投資(未經
金融監(jiān)管部門批準，不得從事吸收存款、融資擔保、代客理財?shù)冉鹑跇I(yè)
務)。(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動)。
3、資產、財務及經營狀況
截止評估基準日 2016 年 4 月 30 日，公司資產總額為 37,763.77 萬
元，負債總額 38,702.01 萬元，凈資產額為-938.24 萬元，實現(xiàn)營業(yè)收入
0.00 萬元，凈利潤-40.08 萬元。公司近 2 年及基準日資產、財務狀況如
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下表：
公司資產、負債及財務狀況
單位：人民幣萬元
項目 2016 年 4 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
總資產 37,763.77 37,313.44 34,144.02
負債 38,702.01 38,211.62 34,724.30
凈資產 -938.24 -898.17 -580.28
2011 年度 2012 年 1-11 月
主營業(yè)務收入 0.00 0.00 0.00
利潤總額 -40.08 -317.88 -184.50
凈利潤 -40.08 -317.88 -184.50
審計機構 信永中和會計師事務所 信永中和會計師事務所 信永中和會計師事務所
(三)委托方與被評估單位之間的關系
委托方山東地礦股份有限公司與被評估單位萊州金盛礦業(yè)投資有
限公司同是山東地礦集團有限公司控制下企業(yè)，山東地礦股份有限公司
擬發(fā)行股份購買被評估單位萊州金盛礦業(yè)投資有限公司全部股權。
(四)委托方、業(yè)務約定書約定的其他評估報告使用者
本評估報告的使用者為委托方、被評估單位、經濟行為相關的當事
方以及按照國有資產管理相關規(guī)定報送備案的相關監(jiān)管機構。
除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何未經評估機構和委托方確認的機
構或個人不能由于得到評估報告而成為評估報告使用者。
二、評估目的
根據(jù)山東省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會《關于山東地礦股份
有限公司發(fā)行股份購買資產并募集配套資金的預審核意見》，山東地礦
股份有限公司擬發(fā)行股份購買被評估單位萊州金盛礦業(yè)投資有限公司
全部股權。
本次資產評估的目的是反映萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股東全部
權益于評估基準日的市場價值，為上述經濟行為提供價值參考依據(jù)。
三、評估對象和評估范圍
評估對象是萊州金盛礦業(yè)投資有限公司的股東全部權益。評估范圍
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為萊州金盛礦業(yè)投資有限公司在基準日的全部資產及相關負債，賬面資
產總額 377,637,716.34 元、負債 387,020,148.46 元、凈資產-9,382,432.12
元。具體包括流動資產 2,114,747.52 元;非流動資產 375,522,968.82 元;
流動負債 387,020,148.46 元。
上述資產與負債數(shù)據(jù)摘自經信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)
審計的資產負債表，評估是在企業(yè)經過審計后的基礎上進行的。
委托評估對象和評估范圍與經濟行為涉及的評估對象和評估范圍
一致。
(一)委估主要資產情況
本次評估范圍中的主要資產為流動資產、固定資產、無形資產
等，其中采礦權一宗，已取得采礦權證，證載權利人為萊州金盛礦業(yè)
投資有限公司。
納入評估范圍內的實物資產賬面值 9.41 萬元，占評估范圍內總資
產的 0.02%。主要為辦公用車輛、電腦等。這些資產具有以下特點：
1、實物資產主要分布在萊州金盛礦業(yè)投資有限公司廠區(qū)內。
2、實物資產主要為辦公用車輛、電腦等。
3、資產效用比較正常：公司各類實物資產使用正常。
(二)企業(yè)申報的賬面記錄或者未記錄的無形資產情況
企業(yè)申報評估的范圍內的無形資產為萊州金盛礦業(yè)投資有限公司
朱郭李家金礦采礦權，采礦許可證證號：C1000002015124210140833;
采礦權人：萊州金盛礦業(yè)投資有限公司;開采礦種：金礦、銀、硫;
開采方式：地下開采;生產規(guī)模：165 萬噸/年;礦區(qū)面積：1.922 平
方公里;有效期限：貳拾年自 2015 年 12 月 02 日至 2035 日 12 月 02
日;采礦權范圍由 17 個拐點圈定，礦區(qū)位于萊州市東北 27km 處，北
起烏盆呂家，向南經朱郭李家至大塚坡村，位于金城鎮(zhèn)與朱橋鎮(zhèn)境
內。采礦權取得方式為由探礦權轉為采礦權。
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無形資產-采礦權賬面價值 37,491.56 萬元，為探礦工程費、探礦其
他費、探礦工程資本化利息、探礦權受讓價款及企業(yè)取得采礦權過程
中向當?shù)卣U納的補償款等采礦權取得成本。
(三)企業(yè)申報的表外資產的類型、數(shù)量
企業(yè)申報評估的資產全部為企業(yè)賬面記錄的資產，無表外資產。
(四)引用其他機構出具的報告的結論所涉及的資產類型、數(shù)量和
賬面金額
本次評估報告中基準日各項資產及負債賬面值引用自信永中和會
計師事務所(特殊普通合伙)的審計結果。
本次評估報告資產基礎法評估中無形資產-采礦權匯總了了山東天
平信有限責任會計師事務所出具的《萊州金盛礦業(yè)投資有限公司朱郭李
家金礦采礦權評估報告》(魯天平信礦評字[2016]第 026 號)的評估
結果;本次評估報告現(xiàn)金流折現(xiàn)法(DCF)評估中收益預測依據(jù)該礦業(yè)
權評估報告中各參數(shù)的預測值。
四、價值類型及其定義
依據(jù)本次評估目的，確定本次評估的價值類型為市場價值。
市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強
迫的情況下，評估對象在評估基準日進行正常公平交易的價值估計數(shù)
額。
五、評估基準日
本項目資產評估的基準日是 2016 年 4 月 30 日。
此基準日是委托方在綜合考慮被評估單位的資產規(guī)模、工作量大
小、預計所需時間、合規(guī)性等因素的基礎上確定的。
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六、評估依據(jù)
本次資產評估遵循的評估依據(jù)主要包括經濟行為依據(jù)、法律法規(guī)依
據(jù)、評估準則依據(jù)、資產權屬依據(jù)，及評定估算時采用的取價依據(jù)和其
他參考資料等，具體如下：
(一)經濟行為依據(jù)
山東省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會《關于山東地礦股份
有限公司發(fā)行股份購買資產并募集配套資金的預審核意見》
(二)法律法規(guī)依據(jù)
1、 《中華人民共和國公司法》2005 年 10 月 27 日第十屆全國人
民代表大會常務委員會第十八次會議修訂);
2、 《國有資產評估管理辦法》(國務院第 91 號令，1991 年);
3、 《企業(yè)國有資產評估管理暫行辦法》國務院國有資產監(jiān)督管
理委員會令第 12 號(2005 年 8 月 25 日);
4、 《關于加強企業(yè)國有資產評估管理工作有關問題的通知》(國
資委產權[2006]274 號);
5、 《中華人民共和國土地管理法》(2004 年 8 月 28 日第十屆全
國人民代表大會常務委員會第十一次會議修訂);
6、 《中華人民共和國城市房地產管理法》(2007 年修訂);
7、 《中華人民共和國礦產資源法》1996 年 8 月 29 日修改頒布);
8、 《礦產資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》(國務院 1998 年第 240
號令);
9、 《礦產資源開采登記管理辦法》國務院 1998 年第 241 號令);
10、 《探礦權采礦權轉讓管理辦法》國務院 1998 年第 242 號令);
11、 《礦業(yè)權出讓轉讓管理暫行規(guī)定》(國土資發(fā)[2000]309 號);
12、 《礦業(yè)權評估管理辦法(試行)》(國土資發(fā)[2008]174 號);
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13、 《固體礦產資源/儲量分類》(GB/T17766-1999);
14、 《礦產資源儲量評審認定辦法》(國土資發(fā)[1999]205 號);
15、 國土資源部 2008 年第 6 號《關于實施礦業(yè)權評估準則的公
告》;
16、 《<礦業(yè)權評估指南>礦業(yè)權評估收益途徑評估方法和參數(shù)》
(2006 修訂);
(三)評估準則依據(jù)
1、 《資產評估準則—基本準則》(財企(2004)20 號);
2、 《資產評估職業(yè)道德準則—基本準則》(財企(2004)20 號);
3、 《資產評估職業(yè)道德準則—獨立性》(中評協(xié)[2012]248 號);
4、 《資產評估準則—業(yè)務約定書》(中評協(xié)[2011]230 號);
5、 《資產評估準則—評估報告》(中評協(xié)[2011]230 號);
6、 《資產評估準則—評估程序》(中評協(xié)[2007]189 號);
7、 《資產評估準則—不動產》(中評協(xié)[2007]189 號);
8、 《資產評估準則—企業(yè)價值》(中評協(xié)[2011]227 號);
9、 《資產評估準則—工作底稿》(中評協(xié)[2007]189 號);
10、 《企業(yè)國有資產評估報告指南》(中評協(xié)[2011]230 號);
11、 《金融企業(yè)國有資產評估報告指南》(中評協(xié)〔2011〕230 號);
12、 《資產評估價值類型指導意見》(中評協(xié)[2007]189 號);
13、 《注冊資產評估師關注評估對象法律權屬指導意見》(會協(xié)
[2003]18 號);
14、 《房地產估價規(guī)范》(GB/T50291-1999);
15、 《城鎮(zhèn)土地估價規(guī)程》(GB/T18508-2001);
16、 《城鎮(zhèn)土地分等定級規(guī)程》(GB/T18507-2001);
17、 《企業(yè)會計準則—基本準則》(財政部令第 33 號);
18、 《企業(yè)會計準則第 1 號—存貨》等 38 項具體準則(財會[2006]3
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號);
19、 《企業(yè)會計準則—應用指南》(財會[2006]18 號)。
20、 《固體礦產地質勘查規(guī)范總則》(GB/T13908-2002);
21、 《礦業(yè)權評估技術基本準則》(CMVS00001-2008);
22、 《礦業(yè)權評估程序規(guī)范》(CMVS11000-2008);
23、 《礦業(yè)權評估報告編制規(guī)范》(CMVS11400-2008);
24、 《礦業(yè)權評估參數(shù)確定指導意見》(CMVS30800-2008);
(四)資產權屬依據(jù)
1、 《國有資產產權登記證》;
2、 《房屋所有權證》及房屋產權證明;
3、 《國有土地使用證》;
4、 《機動車行駛證》;
5、 《采礦許可證》;
6、 重要資產購置合同或憑證;
7、 其他參考資料。
(五)其它參考資料
1、 萊州金盛礦業(yè)投資有限公司 2014 年-2015 年及評估基準日會
計報表及審計報告;
2、 《資產評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(第二版)》(北京科學技術
出版社);
3、 wind 資訊金融終端;
4、 《投資估價》([美]Damodanran 著，[加]林謙譯，清華大學出
版社);
5、 《 價 值 評 估 ： 公 司 價 值 的 衡 量 與 管 理 ( 第 3 版 )》
([美]Copeland，T.等著，郝紹倫，謝關平譯，電子工業(yè)出版社);
6、 工程建設有關技術資料及地質勘查資料;
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7、 其他參考資料。
七、評估方法
(一)評估方法的選擇
依據(jù)資產評估準則的規(guī)定，企業(yè)價值評估可以采用收益法、市場法、
資產基礎法三種方法。收益法是企業(yè)整體資產預期獲利能力的量化與現(xiàn)
值化，強調的是企業(yè)的整體預期盈利能力。市場法是以現(xiàn)實市場上的參
照物來評價估值對象的現(xiàn)行公平市場價值，它具有估值數(shù)據(jù)直接取材于
市場，估值結果說服力強的特點。資產基礎法是指在合理評估企業(yè)各項
資產價值和負債的基礎上確定評估對象價值的思路。
本次評估目的是股權購買，資產基礎法從企業(yè)購建角度反映了企業(yè)
的價值，為經濟行為實現(xiàn)后企業(yè)的經營管理及考核提供了依據(jù)，因此本
次評估選擇資產基礎法進行評估。
被評估企業(yè)已取得金礦采礦權，因企業(yè)未來經營全部來源于金礦采
選，因此在未來年度其收益與風險可以估計，因此本次評估可以選擇收
益法進行評估。
綜上，本次評估確定采用資產基礎法和收益法進行評估。
(二)資產基礎法介紹
資產基礎法，是以在評估基準日重新建造一個與評估對象相同的企
業(yè)或獨立獲利實體所需的投資額作為判斷整體資產價值的依據(jù)，具體是
指將構成企業(yè)的各種要素資產的評估值加總減去負債評估值求得企業(yè)
價值的方法。
各類資產及負債的評估方法如下：
1、流動資產
(1)貨幣資金：為銀行存款。
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對于幣種為人民幣的貨幣資金，以清查核實后賬面值為評估值。
(2)應收類賬款
對應收賬款、其他應收款的評估，評估人員在對應收款項核實無誤
的基礎上，借助于歷史資料和現(xiàn)在調查了解的情況，具體分析數(shù)額、欠
款時間和原因、款項回收情況、欠款人資金、信用、經營管理現(xiàn)狀等，
應收賬款采用個別認定和賬齡分析的方法估計評估風險損失，對關聯(lián)企
業(yè)的往來款項等有充分理由相信全部能收回的，評估風險損失為 0;對
有確鑿證據(jù)表明款項不能收回或賬齡超長的，評估風險損失為 100%;
對很可能收不回部分款項的，且難以確定收不回賬款數(shù)額的，參考企業(yè)
會計計算壞賬準備的方法，根據(jù)賬齡分析估計出評估風險損失。
按以上標準，確定評估風險損失，以應收類賬款合計減去評估風險
損失后的金額確定評估值。壞賬準備按評估有關規(guī)定評估為零。
2、非流動資產
(1)固定資產
1)設備類資產
根據(jù)本次評估目的，按照持續(xù)使用原則，以市場價格為依據(jù)，結合
委估設備的特點和收集資料情況，主要采用重置成本法進行評估。
評估值=重置全價×成新率
(1)電子設備
A、重置全價的確定
根據(jù)當?shù)厥袌鲂畔⒓啊吨嘘P村在線》、《太平洋電腦網》等近期市場
價格資料，確定評估基準日的電子設備價格，一般生產廠家提供免費運
輸及安裝調試，確定其重置全價：
因萊州金盛未來規(guī)劃以開采生產黃金為主營業(yè)務，目前黃金生產銷
售免征增值稅。本次假設企業(yè)將來沒有其他應稅業(yè)務，其購入資產進項
稅不能獲得抵扣，故設備重置成本采用含稅價格。
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重置全價=購置價(含稅)
另：對于部分購置時間較長已不在市場銷售的電子設備參照該設備
的二手設備市場價進行評估。
B、成新率的確定
在本次評估過程中，按照設備的經濟使用壽命、現(xiàn)場勘察情況預計
設備尚可使用年限，并進而計算其成新率。其公式如下：
成新率=尚可使用年限/(實際已使用年限+尚可使用年限)100%
對價值量較小的一般設備和電子設備則采用年限法確定其成新率。
C、評估值的確定
評估值=重置全價×成新率
對生產年代久遠，已無同類型型號的機器設備和電子設備則參照近
期二手市場行情確定評估值。
(2)運輸車輛
A、重置全價的確定
重置全價=現(xiàn)行購置價(含稅)+車輛購置稅+新車上戶牌照手續(xù)費
等。
①現(xiàn)行購價主要取自當?shù)仄囀袌霈F(xiàn)行報價或參照網上報價;
�、谲囕v購置稅分不同排量按國家相關規(guī)定計取;
�、坌萝嚿蠎襞普帐掷m(xù)費等分別車輛所處區(qū)域按當?shù)亟煌ü芾聿块T
規(guī)定計取。
B、成新率的確定
根據(jù)商務部、發(fā)改委、公安部、環(huán)境保護部令2012年第12號《機動
車強制報廢標準規(guī)定》，并綜合考慮各類車輛的經濟耐用年限和規(guī)定行
駛里程，分別確定車輛使用年限成新率和行駛里程成新率，按以下方法
確定成新率后取其較小者為最終成新率，即：
使用年限成新率=(1-已使用年限/規(guī)定或經濟使用年限)×100%
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行駛里程成新率=(1-已行駛里程/規(guī)定行駛里程)×100%
成新率=Min(使用年限成新率，行駛里程成新率)
同時對待估車輛進行必要的勘察鑒定，若勘察鑒定結果與按上述方
法確定的成新率相差較大，則進行適當?shù)恼{整，若兩者結果相當，則不
進行調整。
C、評估值的確定
評估值=重置全價×成新率
(2)無形資產
納入本次評估范圍的無形資產-礦業(yè)權為萊州金盛礦業(yè)投資有限
公司朱郭李家金礦采礦權。
本次重組，委托方聘請山東天平信有限責任會計師事務所對該采礦
權進行評估，出具了《萊州金盛礦業(yè)投資有限公司朱郭李家金礦采礦權
評估報告》(魯天平信礦評字[2016]第026 號)，本次資產評估報告引
用該礦業(yè)權評估報告結果。
(3)長期待攤費用
在核實支出和攤銷政策的基礎上，以評估目的實現(xiàn)后的資產占有者
還存在的、且與其他評估對象沒有重復的資產和權利的價值確定評估
值。
3、負債
檢驗核實各項負債在評估目的實現(xiàn)后的實際債務人、負債額，以評
估目的實現(xiàn)后的產權所有者實際需要承擔的負債項目及金額確定評估
值。
(三)收益法簡介
1、概述
根據(jù)《資產評估準則—企業(yè)價值》，確定按照收益途徑、采用現(xiàn)金
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流折現(xiàn)方法(DCF)對擬轉讓股權的價值進行估算。
現(xiàn)金流折現(xiàn)方法(DCF)是通過將企業(yè)未來預期的現(xiàn)金流折算為現(xiàn)
值，估計企業(yè)價值的一種方法，即通過估算企業(yè)未來預期現(xiàn)金流和采用
適宜的折現(xiàn)率，將預期現(xiàn)金流折算成現(xiàn)時價值，得到企業(yè)價值。其適用
的基本條件是：企業(yè)具備持續(xù)經營的基礎和條件，經營與收益之間存有
較穩(wěn)定的對應關系，并且未來收益和風險能夠預測及可量化。使用現(xiàn)金
流折現(xiàn)法的關鍵在于未來預期現(xiàn)金流的預測，以及數(shù)據(jù)采集和處理的客
觀性和可靠性等。當對未來預期現(xiàn)金流的預測較為客觀公正、折現(xiàn)率的
選取較為合理時，其估值結果具有較好的客觀性，易于為市場所接受。
2、基本評估思路
根據(jù)本次評估盡職調查情況以及企業(yè)的資產構成和主營業(yè)務特點，
本次評估的基本思路是以企業(yè)歷史經審計的公司會計報表為依據(jù)估算
其股東全部權益價值(凈資產)，即首先按收益途徑采用現(xiàn)金流折現(xiàn)方
法(DCF)，估算企業(yè)的經營性資產的價值，再加上企業(yè)母公司報表中
未體現(xiàn)對外投資收益的對外長期投資的權益價值、以及基準日的其他非
經營性、溢余資產的價值，來得到企業(yè)的企業(yè)價值，并由企業(yè)價值經扣
減付息債務價值后，得出企業(yè)的股東全部權益價值(凈資產)。
3、評估模型
(1)基本模型
本次評估的基本模型為：
E BD (1)
式中：
E：股東全部權益價值(凈資產);
B：企業(yè)整體價值;
B P Ci
(2)
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P：經營性資產價值;
n
Ri Rn
P (3)
i 1 (1 r ) i
r (1 r ) n
式中：
Ri：未來第i年的預期收益(企業(yè)自由現(xiàn)金流量);
Rn：收益期的預期收益(企業(yè)自由現(xiàn)金流量);
r：折現(xiàn)率;
n：未來預測收益期。
ΣCi：基準日存在的非經營性、溢余資產的價值。
C i C1 C2 C3 C4 (4)
式中：
C1：預期收益(自由現(xiàn)金流量)中未體現(xiàn)投資收益的全資、控股或
參股投資價值;
C2：基準日現(xiàn)金類資產(負債)價值;
C3：預期收益(自由現(xiàn)金流量)中未計及收益的在建工程價值;
C4: 基準日呆滯或閑置設備、房產等資產價值;
D：付息債務價值。
(2)收益指標
本次評估，使用企業(yè)自由現(xiàn)金流作為經營性資產的收益指標，其基
本定義為：
R=凈利潤+折舊攤銷+扣稅后付息債務利息-追加資本 (5)
式中：
追加資本=資產更新投資+營運資本增加額+新增長期資產投資(新
增固定資產或其他長期資產) (6)
根據(jù)企業(yè)的經營歷史以及未來市場發(fā)展等，估算其未來預期的自由
現(xiàn)金流量，并假設其在預測期后仍可經營一段時期。將未來經營期內的
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自由現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)處理并加和，測算得到企業(yè)經營性資產價值。
(3)折現(xiàn)率
本次評估采用加權平均資本成本模型(WACC)確定折現(xiàn)率 r
r rd wd re we
(7)
式中：
Wd：評估對象的債務比率;
D
wd
( E D) (8)
We：評估對象的股權資本比率;
E
we
( E D) (9)
re：股權資本成本，按資本資產定價模型(CAPM)確定股權資本
成本;
re = rf + βe×(rm - rf) +ε (10)
式中：
rf：無風險報酬率;
rm：市場預期報酬率;
ε：評估對象的特性風險調整系數(shù);
βe：評估對象股權資本的預期市場風險系數(shù);
D
e t (1 (1 t ) )
E (11)
βt：可比公司股票(資產)的預期市場平均風險系數(shù)
t 34%K 66% x (12)
式中：
K：一定時期股票市場的平均風險值，通常假設 K=1;
βx：可比公司股票(資產)的歷史市場平均風險系數(shù)
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Cov( R X ; RP )
x
P (13)
式中：
Cov( R X , RP ) :一定時期內樣本股票的收益率和股票市場組合收益率
的協(xié)方差;
σp：一定時期內股票市場組合收益率的方差。
八、評估程序實施過程和情況
整個評估工作分四個階段進行：
(一)評估準備階段
1、2016年5月4日，委托方召集本項目各中介協(xié)調會，有關各方就
本次評估的目的、評估基準日、評估范圍等問題協(xié)商一致，并制訂出本
次資產評估工作計劃。
2、配合企業(yè)進行資產清查、填報資產評估申報明細表等工作。2016
年5月4日，評估項目組人員對委估資產進行了詳細了解，布置資產評估
工作，協(xié)助企業(yè)進行委估資產申報工作，收集資產評估所需文件資料。
(二)現(xiàn)場評估階段
項目組現(xiàn)場評估階段的時間為2016年5月5日至2016年5月15日。主
要工作如下：
1、聽取委托方及被評估單位有關人員介紹企業(yè)總體情況和委估資
產的歷史及現(xiàn)狀，了解企業(yè)的財務制度、經營狀況、固定資產技術狀態(tài)
等情況。
2、對企業(yè)提供的資產清查評估申報明細表進行審核、鑒別，并與
企業(yè)有關財務記錄數(shù)據(jù)進行核對，對發(fā)現(xiàn)的問題協(xié)同企業(yè)做出調整。
3、根據(jù)資產清查評估申報明細表，對固定資產進行了全面清查核
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實，對流動資產中的存貨類實物資產進行了抽查盤點。
4、查閱收集委估資產的產權證明文件。
5、根據(jù)委估資產的實際狀況和特點，確定各類資產的具體評估方
法。
6、對主要設備，查閱了技術資料、決算資料和竣工驗收資料;對
通用設備，主要通過市場調研和查詢有關資料，收集價格資料;對房屋
建筑物，了解管理制度和維護、改建、擴建情況，收集相關資料。
7、對企業(yè)提供的權屬資料進行查驗。
8、對評估范圍內的資產及負債，在清查核實的基礎上做出初步評
估測算。
(三)評估匯總階段
2016年5月16日至5月30日對各類資產評估及負債審核的初步結果
進行分析匯總，對評估結果進行必要的調整、修改和完善。
(四)提交報告階段
在上述工作基礎上，起草資產評估報告，與委托方就評估結果交換
意見，在全面考慮有關意見后，按評估機構內部資產評估報告三審制度
和程序對報告進行反復修改、校正，最后出具正式資產評估報告。
九、評估假設
本次評估中，評估人員遵循了以下評估假設：
(一)一般假設
1、交易假設
交易假設是假定所有待評估資產已經處在交易的過程中，評估師根
據(jù)待評估資產的交易條件等模擬市場進行估價。交易假設是資產評估得
以進行的一個最基本的前提假設。
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2、公開市場假設
公開市場假設，是假定在市場上交易的資產，或擬在市場上交易的
資產，資產交易雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場信息的機會
和時間，以便于對資產的功能、用途及其交易價格等作出理智的判斷。
公開市場假設以資產在市場上可以公開買賣為基礎。
3、資產持續(xù)經營假設
資產持續(xù)經營假設是指評估時需根據(jù)被評估資產按目前的用途和
使用的方式、規(guī)模、頻度、環(huán)境等情況繼續(xù)使用，或者在有所改變的基
礎上使用，相應確定評估方法、參數(shù)和依據(jù)。
(二)特殊假設
1、本次評估假設評估基準日外部經濟環(huán)境不變，國家現(xiàn)行的宏觀
經濟不發(fā)生重大變化;
2、企業(yè)所處的社會經濟環(huán)境以及所執(zhí)行的稅賦、稅率等政策無重
大變化;
3、企業(yè)未來的經營管理班子盡職，并繼續(xù)保持現(xiàn)有的經營管理模
式;
4、評估只基于基準日現(xiàn)有的經營能力。不考慮未來可能由于管理
層、經營策略以及商業(yè)環(huán)境等變化導致的業(yè)務結構等狀況的變化。
5、本次評估中收益預測依據(jù)礦業(yè)權評估報告中各參數(shù)的預測值，
假設該報告采用的生產規(guī)模、投資建設計劃、開發(fā)利用方式等與未來實
際相符并在礦山服務年限內不變。不考慮未來可能由于管理層、經營策
略以及商業(yè)環(huán)境等變化導致的業(yè)務結構等狀況的變化，不考慮未來追加
投資導致生產經營能力擴大等情況;
6、本次評估假設委托方及被評估單位提供的基礎資料和財務資料
真實、準確、完整;
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7、評估范圍僅以委托方及被評估單位提供的評估申報表為準，未
考慮委托方及被評估單位提供清單以外可能存在的或有資產及或有負
債;
8、本次評估測算的各項參數(shù)取值不考慮通貨膨脹因素的影響。
當上述條件發(fā)生變化時，評估結果一般會失效。
十、評估結論
(一)資產基礎法評估結論
資產賬面價值 37,763.77 萬元，評估值 243,540.10 萬元，評估增值
205,776.33 萬元，增值率 544.90 %。
負債賬面價值 38,702.01 萬元，評估值 38,702.01 萬元，評估減值
0.00 萬元，減值率 0.00%。
凈資產賬面價值-938.24 萬元，評估值 204,838.09 萬元，評估增值
205,776.33 萬元，增值率 21,932.16 %。詳見下表。
資產評估結果匯總表
被評估單位：萊州金盛礦業(yè)投資有限公司評估基準日： 2016 年 4 月 30 日 金額單位：人民幣萬元
項 目 賬面價值 評估價值 增減值 增值率%
B C D=C-B E=D/B×100%
流動資產 211.47 211.47 - -
非流動資產 37,552.30 243,328.63 205,776.33 547.97
固定資產 9.41 32.43 23.02 244.63
在建工程
無形資產 37,491.56 243,244.87 205,753.31 548.80
長期待攤費用 51.33 51.33 - -
其他非流動資產
資產總計 37,763.77 243,540.10 205,776.33 544.90
流動負債 38,702.01 38,702.01 - -
負債總計 38,702.01 38,702.01 - -
凈 資 產(所有者權益) -938.24 204,838.09 205,776.33 21,932.16
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(二)收益法評估結論
經實施清查核實、實地查勘、市場調查和詢證、評定估算等評估
程序，采用現(xiàn)金流折現(xiàn)方法(DCF)對企業(yè)股東全部權益價值進行評
估。萊州金盛礦業(yè)投資有限公司在評估基準日 2016 年 4 月 30 日的凈資
產賬面值為-938.24 萬元，評估后的股東全部權益資本價值(凈資產價
值)為 205,768.18 萬元，增值 206,706.42 萬元。
(三)評估結果的差異分析
本次評估采用收益法得出的股東全部權益價值為 205,768.18 萬元，
比 資 產 基 礎 法 測 算 得 出 的 股 東 全 部 權 益 價 值
204,838.09 萬元，高 930.09 萬元，高 0.45%。兩種評估方法差異的原因
主要是：
1、資產基礎法評估是以資產的成本重置為價值標準，反映的是資
產投入(購建成本)所耗費的社會必要勞動，這種購建成本通常將隨著
國民經濟的變化而變化;
2、收益法評估是以資產的預期收益為價值標準，反映的是資產的
經營能力(獲利能力)的大小，這種獲利能力通常將受到宏觀經濟、政
府控制以及資產的有效使用等多種條件的影響。
綜上所述，從而造成兩種評估方法產生差異。
(四)評估結果的選取
萊州金盛礦業(yè)投資有限公司目前僅取得了礦業(yè)權，企業(yè)賬面除礦業(yè)
權外無其他經營性資產，項目建設還未開始，按規(guī)劃投產要 5 年以后。
企業(yè)未來投融資方式、資本結構、項目建設、生產經營都還在規(guī)劃中，
收益法評估依靠的重要數(shù)據(jù)、事實、參數(shù)目前都具有重大不確定性。相
對而言資產基礎法更為穩(wěn)健，在依據(jù)公認的礦業(yè)權評估準則得出的采
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礦權評估價值基礎上以資產基礎法確定被評估股權價值，更適合企業(yè)資
產現(xiàn)狀和發(fā)展階段。
通過以上分析，我們選用資產基礎法作為本次山東地礦股份有限
公司發(fā)行股份購買萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股權價值參考依據(jù)。由
此得到萊州金盛礦業(yè)投資有限公司股東全部權益在基準日時點的價值
為 204,838.09 萬元。
十一、特別事項說明
(一)產權瑕疵事項
無產權瑕疵事項。
(二)未決事項、法律糾紛等不確定因素
本報告未發(fā)現(xiàn)未決事項、法律糾紛等不確定因素。
(三)重大期后事項
期后事項是指評估基準日之后出具評估報告之前發(fā)生的重大事項。
無重大期后事項。
(四)其他需要說明的事項
1、評估師和評估機構的法律責任是對本報告所述評估目的下的資
產價值量做出專業(yè)判斷，并不涉及到評估師和評估機構對該項評估目的
所對應的經濟行為做出任何判斷。評估工作在很大程度上，依賴于委托
方及被評估單位提供的有關資料。因此，評估工作是以委托方及被評估
單位提供的有關經濟行為文件，有關資產所有權文件、證件及會計憑證，
有關法律文件的真實合法為前提。
2、評估過程中，評估人員觀察所評估房屋建筑物的外貌，在盡可
能的情況下察看了建筑物內部裝修情況和使用情況，未進行任何結構和
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材質測試。在對設備進行勘察時，因檢測手段限制及部分設備正在運行
等原因，主要依賴于評估人員的外觀觀察和被評估單位提供的近期檢測
資料及向有關操作使用人員的詢問情況等判斷設備狀況。
3、本次評估范圍及采用的由被評估單位提供的數(shù)據(jù)、報表及有關
資料，委托方及被評估單位對其提供資料的真實性、完整性負責。
4、評估報告中涉及的有關權屬證明文件及相關資料由被評估單位
提供，委托方及被評估單位對其真實性、合法性承擔法律責任。
5、在評估基準日以后的有效期內，如果資產數(shù)量及作價標準發(fā)生
變化時，應按以下原則處理：
(1)當資產數(shù)量發(fā)生變化時，應根據(jù)原評估方法對資產數(shù)額進行
相應調整;
(2)當資產價格標準發(fā)生變化、且對資產評估結果產生明顯影響
時，委托方應及時聘請有資格的資產評估機構重新確定評估價值;
(3)對評估基準日后，資產數(shù)量、價格標準的變化，委托方在資
產實際作價時應給予充分考慮，進行相應調整。
6、對本次評估的主要資產無形資產-采礦權，山東地礦股份有限公
司根據(jù)招標程序委托山東天平信有限責任會計師事務所承做該礦業(yè)權
的評估業(yè)務，山東天平信有限責任會計師事務所出具了的《萊州金盛礦
業(yè)投資有限公司朱郭李家金礦采礦權評估報告》(魯天平信礦評字
[2016]第026 號)。依據(jù)本項目委托情況，本評估報告匯總了上述礦
業(yè)權評估報告的評估結果，該礦業(yè)權評估報告及評估結果的相關責任由
出具該礦業(yè)權報告的機構承擔，且該礦業(yè)權評估報告需經國有資產監(jiān)管
部門核準備案后有效。
本次評估報告現(xiàn)金流折現(xiàn)法(DCF)評估中收益預測依據(jù)該礦業(yè)權
評估報告中各參數(shù)的預測值。
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十二、評估報告使用限制說明
(一)本評估報告只能用于本報告載明的評估目的和用途。同時，
本次評估結論是反映評估對象在本次評估目的下，根據(jù)公開市場的原則
確定的現(xiàn)行公允市價，沒有考慮將來可能承擔的抵押、擔保事宜，以及
特殊的交易方可能追加付出的價格等對評估價格的影響，同時，本報告
也未考慮國家宏觀經濟政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其它不可抗力
對資產價格的影響。當前述條件以及評估中遵循的持續(xù)經營原則等其它
情況發(fā)生變化時，評估結論一般會失效。評估機構不承擔由于這些條件
的變化而導致評估結果失效的相關法律責任。
本評估報告成立的前提條件是本次經濟行為符合國家法律、法規(guī)的
有關規(guī)定，并得到有關部門的批準。
(二)本評估報告只能由評估報告載明的評估報告使用者使用。評
估報告的使用權歸委托方所有，未經委托方許可，本評估機構不會隨意
向他人公開。
(三)未征得本評估機構同意并審閱相關內容，評估報告的全部或
者部分內容不得被摘抄、引用或披露于公開媒體，法律、法規(guī)規(guī)定以及
相關當事方另有約定的除外。
(四)評估結論的使用有效期：根據(jù)國家現(xiàn)行規(guī)定，本資產評估報
告結論使用有效期為一年，自評估基準日 2016 年 4 月 30 日起計算，至
2017 年 4 月 29 日止。超過一年，需重新進行資產評估。
(五)按現(xiàn)行國家政策規(guī)定，本評估結果需經國有資產監(jiān)管部門備
案后使用。
十三、評估報告日
評估報告日為二〇一六年八月五日。
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(此頁無正文)
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評估機構法定代表人：胡智
注冊資產評估師：畢海洋
注冊資產評估師：王叢軍
二〇一六年八月五日
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備查文件目錄
1、 經濟行為文件(復印件);
2、 萊州金盛礦業(yè)投資有限公司專項審計報告(復印件);
3、 萊州金盛礦業(yè)投資有限公司朱郭李家金礦采礦權評估報告
(復印件);
4、 委托方和被評估單位企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(復印件);
5、 評估對象涉及的主要權屬證明資料(復印件);
6、 委托方及被評估單位承諾函;
7、 簽字注冊資產評估師承諾函;
8、 中聯(lián)資產評估集團有限公司資產評估資格證書(復印件);
9、 中聯(lián)資產評估集團有限公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(復印件);
10、 簽字注冊資產評估師資格證書(復印件)。
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