社科研究機構科研經費管理體制
摘要：社科研究機構作為當?shù)厥形姓摹爸悄覉F”在當今社會發(fā)展中扮演著越來越重要的角色。我國各級政府對科學研究的重視程度日益提高，支持力度和投資強度不斷提升，科研單位產生了相當規(guī)模的資金流。隨之而來科研經費管理上出現(xiàn)的問題越來越多。如不及時解決，將直接影響著科研事業(yè)的發(fā)展。
關鍵詞：社科機構;科研經費;管理體系;探析
一、社科研究機構科研經費使用現(xiàn)狀分析
2013年廣州市科信系統(tǒng)爆發(fā)貪腐窩案，涉案金額5000余萬元，涉及29名干部，處級以上干部就有8人，原局長謝學寧也在窩案中落馬。
他在過堂受審時供述，向他賄賂者都來自申報高科技項目的企業(yè)，其中不乏知名大學的教授。
關于科技經費配置和項目管理漏洞問題，成為2014年廣州市“中華人民共和國全國人民代表大會和中國人民政治協(xié)商會議”上熱議的話題，甚至有代表在審議廣州市科信局2014年部門預算時質疑，“今年科信局能不能把經費管好?”廣州市紀委書記王曉玲提到，一些科研項目從招投標到最后成交資金核撥，一個處室全部完成。
政府專項資金幾個億，被人為分給幾個企業(yè)中標，中標企業(yè)再回頭向科信局的干部賄賂。
她認為體制漏洞導致了大范圍的貪腐案。
現(xiàn)任科信局局長的馬正勇表示：目前的科技經費管理體制以及管理效果，還存在很多需要改進的地方，以前的工作思路、路徑不可行，已經到了非改革不可的時候了。
由此可見，我國社科研究科研項目在組織實施的過程中，科研經費的管理還相對比較薄弱，雖然有相關的法規(guī)依據(jù)，但是在實際運行過程中，仍存在著制度不夠健全、管理需進一步規(guī)范等亟待解決的問題，尤其是社科科研項目管理未能很好體現(xiàn)社科研究的特殊性。
主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.現(xiàn)行社科科研經費管理體制機制難以適應現(xiàn)實需要
相比自然科學研究，我國人文社科研究領域在經費資助方面起步較晚，無論在政策法規(guī)支撐上還是管理體制機制完善與創(chuàng)新上，都存在較多問題。
特別是在經費的管理和使用等方面，表現(xiàn)更為突出。
一是政策法規(guī)較為滯后，支持人文社科繁榮發(fā)展的作用有限。
目前，各地高校、黨校、社科研究機構執(zhí)行的是2007年頒發(fā)的《國家社會科學基金項目經費管理辦法》，各地社科規(guī)劃部門也是據(jù)此制定本省市的管理辦法。
而此管理辦法(包括地方的管理辦法)的一些規(guī)定已難以適應現(xiàn)實發(fā)展的需要，亟待作更加符合人文社科研究特殊性的修訂。
二是現(xiàn)行的專項資金撥付體制影響了資金使用的效果。
專項資金撥付，主要通過財政部門或上級主管部門進行，大部分資金都是通過財政國庫網上撥付科研單位零余額賬戶。
但是，由于項目從立項到審批、到資金配套有一個過程，因此，很多專項資金撥付到科研單位的時間都比較遲，甚至有的將近年底才撥下來。
這一狀況導致出現(xiàn)項目資金突擊“花錢”的現(xiàn)象，甚至造成會計年終時形成大量的資金結余，形成結余結轉資金，而資金結轉往往需由財政部門下年度審核后才再下達，致使經費的使用被迫出現(xiàn)了“空擋期”，且大大影響了當年度項目預算的執(zhí)行效果。
同時，這也不利于專項課題的中期檢查，不利于專項課題經費的安全使用和管理。
三是一些應急項目(如上級領導交辦、具有較強時效性的課題等)立項與財政資金預算管理存在一定的矛盾。
如何既便于及時高效開展應急項目立項研究，又能保證科研經費使用安全，還需要進一步研究時效性強的項目的經費管理體制機制的創(chuàng)新問題，以破解財政預算管理與應急項目立項的矛盾。
2.科研項目經費管理不夠科學規(guī)范
雖然一直強調預算管理，但由于科研專項經費預算的不確定性，加上經費管理有欠規(guī)范，導致預算與實際執(zhí)行不符的“兩張皮”情況不時出現(xiàn)，使預算編制難度加大，乃至影響經費使用的安全。
一是預算申報環(huán)節(jié)過于盲目和倉促。
專項經費的預算與執(zhí)行往往出現(xiàn)“兩張皮”的重要原因，一方面是由于預算編制不夠精細化以及預測難以達到準確無誤，造成支出違背預算。
多數(shù)情況下，在專項課題立項申報的過程中，項目課題組存在前期工作準備不足，僅是憑借自己的主觀經驗編制經費預算;另一方面，財務部門缺乏對項目的認識和理解，無法對專項課題經費預算的科學性、合理性做出判斷。
由于不能正確地反映專項課題費用的實際所需支出，致使預算金額與實際支出金額產生較大的差異。
二是資金使用缺乏計劃性。
據(jù)有關研究人員的調查，高校及科研單位，一方面存在著經費匱乏的問題，另一方面，又由于部分經費負責人缺乏經費使用管理經驗，計劃意識不強，經費使用中常常出現(xiàn)“前緊后松”或“前松后緊”的現(xiàn)象，導致出現(xiàn)經費沉淀嚴重，科研項目結題不結賬的現(xiàn)象。
加上公務卡的推廣使用，使經費花出去的難度增大。
專項資金撥款一般都是有期限的，如果項目到期，科研經費沒有用完的部分，按規(guī)定是要收回的，這就導致有些科研單位存在年底突擊花錢的情況。
三是專項資金的預算管理缺乏約束力。
一些專項資金項目立項后，由業(yè)務主管部門根據(jù)資金分配額度，確定預算安排方案。
而在項目立項時，對預算的認識理解不足，對資金使用進度和使用方向核算不準確，甚至沒有制定相應的管理辦法和經費使用方案來加以約束，導致一些資金在使用時有較大的隨意性，超出項目預算科目書規(guī)定的開支范圍，例外支出費用、重復購置設備的現(xiàn)象較為普遍。
3.課題勞務費的相關規(guī)定亟待合理改進
人是科研工作中最重要的主體因素。
但在實際管理政策的制定上，對如何更好調動科研人員的積極性問題仍然重視不夠。
國家現(xiàn)行的經費管理辦法規(guī)定只對沒有工資性收入的參與人員、臨時聘用人員計列5%～10%的勞務費;對外聘的`專家計列5%～10%的咨詢費，而課題組成員則不得領取勞務費。
從一定意義上說，這種規(guī)定，忽視了社科研究的特殊性，輕視了社科研究的腦力勞動價值。
由于目前沒有一個明確的制度規(guī)定作為依據(jù)，使社科項目的科研人員不能名正言順地領取腦力勞動報酬，因而造成了科研經費管理和使用的亂象。
一是經費報銷存在“虛假”現(xiàn)象。
目前，高校及社科研究單位在科研經費使用報銷中存在一些“不真實”的現(xiàn)象，比如：四處拼湊票據(jù)如俗稱的“小三票”(餐票、車票、辦公用品發(fā)票)來報賬，虛構項目組成員以套取人員勞務費，把不相關人員家庭成員的旅游車旅費放在“會議調研費”中報銷，虛列各種符合名目的發(fā)票套取經費，甚至弄虛假合同把經費轉走等。
高校及科研單位的財務部門往往無法對經費使用的真實性、合理性進行有效監(jiān)督。
而且票據(jù)報銷使支付的現(xiàn)金量較大，違反了國家的有關財務規(guī)定。
二是財務審核難度加大。
由于會計核算往往處于事后階段，只能視原始憑證是否合法、合理給予報銷，卻很難衡量和把握項目資金的支出是否符合效益最大化的原則、有無浪費現(xiàn)象。
在報銷經費時，財務審核票據(jù)主要是進行票據(jù)合法性審核，很難對資金使用的真實性進行核查，項目負責人或項目資金使用人有可能將項目以外的合法票據(jù)放在項目中報銷，從而形成套取、冒領專項資金的現(xiàn)象。
4.缺乏有效的跟蹤管理和監(jiān)督機制
強化科研經費管理的一個重要目的，是為了提高科研成果的質量，發(fā)揮項目經費使用的最大效益。
但在科研經費的實際管理中，往往缺乏有效的跟蹤管理、績效評價和監(jiān)督機制，主要表現(xiàn)為重立項、輕管理，重結果、輕過程，重預算、輕審核，重預算編制、輕決算審計等。
尤其是對中期的項目進展和經費使用的管理、檢查、監(jiān)督比較薄弱，有的項目主管部門和項目責任單位在經費撥付后，沒有及時建立跟蹤性的績效評價機制和監(jiān)督管理機制，進行全過程的追蹤問效，以確保項目運行的順利和專項經費使用的效益。
一些項目雖然進行了績效評價，但是評價往往限于在項目完成后，評價的結果只是作為項目主管部門的檔案保存，對項目本身沒有什么影響。
同時，對于專項項目的多樣性，進行績效評價的項目所應用的指標體系設置卻欠缺科學性、適用性，使得績效評價的作用難以有效發(fā)揮，不利于調動項目責任人的積極性。
二、對策與建議
自2013年新的國家領導班子上臺之后，中央制定了八項規(guī)定，開展了群眾路線教育實踐活動。
嚴格控制“三公”經費的開支，公開所有財政撥款的“三公”，打造陽光財政，在一定程度上抑制了科研經費的浪費揮霍情況，同時也為管理人員和財務人員對科研經費的管理提供了依據(jù)。
因此，本人想提出以下建議：
1.財政部門首先要從源頭上關緊“水龍頭”，全國人大代表，東岳集團研究院首席科學家張永明說：“我們現(xiàn)在的科研經費不是少了，而是太多、太好拿，經費成了唐僧肉，人人都想咬一口�！敝锌圃涸菏恳μ礂澱f：“現(xiàn)在科技項目和經費分配仍以政府配置為主，這種以行政為主導的方式往往造成花了大錢而收效不大。”
因此應嚴格測評項目支出依據(jù)“據(jù)實撥款”，不可隨意撥款，撥款這個環(huán)節(jié)口子開的太大在一定程度上導致了項目組亂花經費的后果，這其實和我國的醫(yī)療體制在某種意義上導致醫(yī)生“逼良為娼”的情況相似，沒有一個規(guī)范的、可操作性的科研經費管理制度在很大程度上導致了科研人員到處找不真實的發(fā)票來充課題費用。
在2012年國家稅務局推行了機打發(fā)票抑制了了大量的假的發(fā)票，但是科研人員為了能將課題費轉為己有，不惜降低知識分子的身份通過付給開票單位稅點的形式換取發(fā)票繼續(xù)套取現(xiàn)金;
2.要改變“錢隨項目走”的經費分配方式，通過績效評價讓每位研究人員獲得相應的科研經費，經費使用要公開透明。
要改變項目立了項、經費就能拿到手的局面，完善科研立項環(huán)節(jié)的評審論證制度，實行同行評議機制和評審回避制度。
3.加強預、決算管理，使一切課題的分撥、開支公開透明、陽光化。
杜絕課題經費的分撥成了領導的一種特殊權利，誰與領導關系好誰就得到的課題多，誰與領導關系差就基本上得不到課題經費，甚至是“會哭的孩子有奶吃”。
在有些科研單位課題經費分撥使用的不透明造成了領導和科研人員之間拉幫結派的惡果。
據(jù)筆者了解，在很多科研單位財務人員要求要嚴格執(zhí)行預算，先由課題組做好預算，經課題負責人、科研處處長、分管科研工作的院領導簽字確認后再到財務領取課題經費本。
在實際報銷時嚴格按預算表執(zhí)行，但是由于科研人員的科研經費支出在很大程度上是不真實的，所以就會出現(xiàn)大量中途修改預算的情況。
這樣不但增加了財務人員的工作量還埋怨財務人員太過呆板。
如此一來，科研人員就提出了荒唐的辦法，那就是在課題經費支出完之后再做預算。
這樣做預算還有什么意義?不就是為了應付差事嗎?
4.完善績效考核制度，對科研人員的科研成果嚴格實行產出考核，據(jù)筆者了解，很多科單位對科研人員的科研成果沒有做到績效考核，甚至是不聞不顧。
在年初的時候將國家財政資金像送人情一樣分配給科研人員，科研人員拿到科研經費后就忙于到處找發(fā)票報銷，想方設法將財政資金轉入到個人腰包。
至于課題成果就是上網隨便下載幾篇文章，東拼西湊就算是大作一篇交差應付了事，根本對國家、對社會發(fā)揮不了任何作用。
5.加強科研成果評獎制度，老實話，大部分的科研人員都還是把大量精力投入在科學研究當中，也確實取得了可喜的科研成就，對社會對國家的發(fā)展起到了積極的作用。
很多專家學者的學術觀點和觀念在國內外都非常有影響力。
因此對他們給予相應的獎勵是合情合理的。
但是現(xiàn)在也有很多魚目混珠的情況，很多科研人員寫出的科研成果水平非常一般，但是靠付給雜志社大量的發(fā)表費用就可以成功發(fā)表文章，作為自己的科研成績參加單位的評獎，且付給雜志社的發(fā)表費用又拿到財務以課題支出的形式報銷，這是一種極其不合理的現(xiàn)象。
6.建立科研經費審計制度，加強對科研經費的監(jiān)督。
為加強科研經費的使用監(jiān)管和跟蹤反饋，科研單位應設立專門的科研經費管理人員。
每半年對科研經費使用情況進行審計。
重點審核課題負責人在經費使用上執(zhí)行預算方案的情況。
對支出已超出預算范圍者，及時通知財務部門，凍結其賬戶，并與課題負責人及時溝通。
在課題執(zhí)行中，應對課題進展隨時跟蹤監(jiān)督。
大中型課題經費應按進度撥款，便于對課題的進展進行監(jiān)督。
在跟蹤監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)課題經費不按規(guī)定使用的，應及時予以糾正;發(fā)現(xiàn)嚴重問題又無法糾正的，應停止撥款，并追回剩余經費，避免造成更大的經濟損失。課題完成后，要督促課題負責人及時做好經費決算。
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