村干部任期經濟責任審計報告

　　為了進一步促進農村集體三資規(guī)范管理，加強農村黨風廉政建設，維護農村集體經濟組織和農民的合法權益，同時為了認真貫徹落實農業(yè)部、監(jiān)察部、國務院糾風辦《關于做好村干部任期和離任經濟責任專項審計的通知》精神，切實配合做好2014年村級組織換屆選舉工作，根據(jù)運城市農經管理中心《關于做好2014年全市農村集體經濟審計工作的意見》要求，河津市農經局、農廉辦、糾風辦于2014年4月25日聯(lián)合發(fā)文，對2014年農村集體經濟財務審計和第九屆村干部任期和離任經濟責任審計進行了安排部署，由市農經局抽調二十余名審計人員組成五個審計小組，于2014年5月4日開始分兩輪對全市九個鄉(xiāng)鎮(zhèn)148個行政村進行審計。截止2014年9月20日各項審計工作已基本結束，審計情況如下：

　　一、審計基本情況

　　全市共九個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)148個行政村，2014年農村集體經濟財務審計及第九屆村干部任期和離任經濟責任審計共涉及139個行政村，另有9個村的財務賬因被紀檢委、檢察院調走，未能開展審計工作。此次審計范圍為2012年元月至2014年3月底村集體“三資”管理、財務收支及其他有關經濟活動。本次審計采取普審與村干部經濟責任審計有機結合、兩者互動的辦法進行，審計資金總金額為88670.22萬元，發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)違紀問題的單位79個，違規(guī)違紀金額258.60萬元，其中建議退賠金額為34.55萬元。

　　二、審計中發(fā)現(xiàn)存在的主要問題

　　1、現(xiàn)金、銀行存款管理不規(guī)范

　　部分村對現(xiàn)金、銀行存款的管理未能按照財務制度的要求，做到日清月結，銀行存款對帳不及時，造成賬實不符;個別村違反備用金制度，大額開支通過現(xiàn)金支付，存在白條抵庫、坐收坐支現(xiàn)象。

　　2、在大中型固定資產購建、報廢處理過程中，個別村未按規(guī)定進行民主決策、公開招投標及預決算管理，也未向鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經中心進行報備，違反了農村財務制度中固定資產管理規(guī)定。如：城區(qū)辦米家關村在村鋼材場及冷鏈項目土方工程實施過程中，違反民主程序和工程發(fā)包程序，由個別村主干直接指定工程承包人，造成工程質量得不到保障，集體經濟受到一定損失，在群眾中造成強烈反響。

　　3、條據(jù)審批不規(guī)范

　　個別村將未審批的條據(jù)或支出審批單填寫不完整、不規(guī)范的開支入賬支報，違反了農村財務制度中賬前審核的有關規(guī)定。

　　4、報刊雜志征訂超標準

　　審計發(fā)現(xiàn)，大部分村的2014年報刊雜志征訂數(shù)額都大大超出了運城市《關于嚴格執(zhí)行村級組織公費訂閱報刊限額制的通知》規(guī)定的標準。

　　5、違規(guī)給黨員、干部發(fā)放補助、紀念品等

　　部分村巧立名目，利用春節(jié)、中秋節(jié)、“七一”等給黨員干部濫發(fā)補助、慰問品、紀念品等，且數(shù)額巨大，違反了國務院辦公廳《關于嚴禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知》及中央“八項規(guī)定”。如：城關村在“七一”時，用公款支報水杯款15600元，用于給全村黨員、干部發(fā)放紀念品，每個水杯達260元。

　　6、違規(guī)支報招待費，且數(shù)額較大。

　　部分村未按規(guī)定執(zhí)行村級行政事務“零”招待規(guī)定，且每年招待費開支高達數(shù)萬元。如：城區(qū)辦百底村三年招待費開支高達14萬余元、米家關村招待費及副食款開支高達14萬余元。

　　7、違反民主程序大額舉債

　　個別村在工程項目建設及其他公益事業(yè)實施過程中，存在大額舉債的情況，且相關的借、貸款未能按規(guī)定召開有關會議討論決定，而是由村主干個人決定，違反了農村財務制度中的借款管理規(guī)定。

　　8、違規(guī)支報宣傳報道費

　　個別村違反規(guī)定用公款在新聞媒體、報刊雜志，以宣傳、表揚為由搞有償新聞、“形象版”等。

　　9、專項補助資金管理、使用不規(guī)范

　　大部分村在對上級撥付的專項資金管理、使用過程中，未能按規(guī)定做到專賬專戶管理、�？顚Ｓ�，存在挪用專項資金的`現(xiàn)象;個別村還存在利用虛假資料套取國家補助資金的問題。

　　10、其他違規(guī)違紀問題

　　審計還發(fā)現(xiàn)了個別村財務中存在的虛報冒領、違規(guī)支報不合理開支等問題。如：柴家鄉(xiāng)上市村違規(guī)支報鄉(xiāng)政府某領導車輛修理費用2800元;東黃村虛報汾南路維修款、橋梁維修款3100元;米家關村支報鑼鼓祝賀、送情開支7820元，支報花圈開支17100元;僧樓鎮(zhèn)馬家村原支部書記馬英杰重復支報并領取學校教職工工資18000元;僧樓鎮(zhèn)張吳小學原校長段保森重復支報2011-2012年第一學期獎金6450元。

　　三、整改措施

　　為了使我市農村財務管理工作進一步規(guī)范，針對審計中發(fā)現(xiàn)存在的問題，在下一步的工作中，我們要從以下幾點做起：

　　1、組織審計回訪，確保審計意見落實到位。

　　下一步我們將根據(jù)農業(yè)部《農村集體經濟組織審計規(guī)定》及《山西省農村集體經濟審計工作規(guī)程》要求，由市農經局、農廉辦、糾風辦組織人員對審計意見和審計決定的落實、執(zhí)行情況進行審計回訪，以確保審計意見和建議能夠落實到位，相關問題能夠及時得到整改;對不按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計意見和審計決定的，我們要對相關責任人嚴格進行責任追究，并依法申請人民法院強制執(zhí)行。

　　2、加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村會計服務中心工作人員和農村財務人員的培訓和管理力度

　　培養(yǎng)高素質的農村財務管理人員是搞好村集體財務管理的關鍵，我們要進一步加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)會服中心工作人員和村財務人員業(yè)務培訓，提高村財務人員業(yè)務水平，繼續(xù)實行會計人員持證上崗制度，完善會計人員使用制度。同時，開展對農村“兩委”主干的農經管理政策法規(guī)培訓。

　　3、進一步加強財務管理和審計監(jiān)督，努力做到農村集體財務管理和審計監(jiān)督的經常化、規(guī)范化、制度化，每年都組織對農村財務進行定期、不定期的檢查、審計等，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正，嚴格執(zhí)行和落實中央及省、市有關規(guī)定。

　　4、加大查處力度、嚴格實行責任追究。

　　對在村集體財務管理過程中，不履行或不正確履行職責，造成財務管理混亂或使集體資產流失的，嚴格按照運城市《關于對違反農村財務管理行為實行責任追究的辦法》及其他規(guī)定，對相關責任人進行責任追究。

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