公司專項審計報告

　　導(dǎo)語：專項審計報告是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位的專門某一項目款項的財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。以下是YJBYS小編為您推薦的專項審計報告，歡迎閱讀!

　　湖北鑫盛會計師事務(wù)有限公司

　　審 計 報 告

　　鑫會天審字(2012)第076號

　　天門市天德環(huán)保材料科技有限公司：

　　我們接受委托，審計了貴公司2009年9月至2011年9月“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金(以下簡稱科技部創(chuàng)新基金)”的收支使用情況以及“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無償資助項目合同”(以下簡稱項目合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對科技部創(chuàng)新基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》與項目合同進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、企業(yè)及項目基本情況

　　天門市天德環(huán)保材料科技有限公司系2007年2月13日注冊成立的有限責(zé)任公司，由天門市工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號429006000004810;注冊資本：人民幣500萬元;法定代表人：毛雙輝;公司住所：天門市仙北工業(yè)園區(qū)。公司經(jīng)營范圍：廢舊橡膠輪胎的回收與加工，膠粉、改性粉及其橡膠制品的生產(chǎn)與銷售(涉及許可的憑許可證經(jīng)營)。

　　項目基本情況:

　　二、基金合同有關(guān)規(guī)定

　　(一)貴公司于2009年9月申報“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項目，并與科技部科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心、湖北省科學(xué)技術(shù)廳于2010年6月23日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金貸款貼息項目合同》，獲得科技部創(chuàng)新基金總額為70萬元人民幣的無償資助、用于“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項目的投入。

　　(二)項目投資總額為1450萬元，在科技部創(chuàng)新基金合同簽訂時，已完成投資額500萬元，計劃新增投資950萬元，其科技部創(chuàng)新基金資助70萬元(先行撥付49萬元，剩余的21萬元將視項目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。)。

　　(三)科技部創(chuàng)新基金用途規(guī)定：科技部創(chuàng)新基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。

　　(四)項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

　　合同規(guī)定，項目執(zhí)行期內(nèi)，本項目累計實(shí)現(xiàn)銷售收入3500萬元，累計交稅508萬元，累計凈利潤615萬元。

　　三、項目合同中各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：

　　(一) 項目投資到位情況：

　　我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項目投資到位情況如下：

　　截止到2011年9月30日已到位的總投資額為1465萬元，其中立項時已完成投資500萬元，新增投資965萬元，其中： 科技部創(chuàng)新基金 49萬元 企業(yè)自籌資金916萬元

　　(二) 項目資金支出情況：

　　我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項目資金支出情況如下： 1、截止2012年7月31日，本項目實(shí)際支出資金1465 萬元， 其中：

　　項目產(chǎn)品開發(fā)及試制 215萬元 其中：購置儀器、設(shè)備 80萬元 購置生產(chǎn)設(shè)備 254萬元 流動資金 250萬元 銷售費(fèi)用 60萬元 基建費(fèi)用 156萬元 其他 30萬元 合 計 965萬元

　　(三) 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

　　截止2012年7月31日，貴公司各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

　　1、 項目實(shí)現(xiàn)收入：

　　經(jīng)審計貴公司提供的科技部創(chuàng)新基金資助項目“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的收入明細(xì)清單等資料，項目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的銷售收入，項目實(shí)現(xiàn)收入總額為3581,6萬元，其中：

　　1、 項目成本：

　　根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項目成本總額為2537.53元，其中:

　　3、 項目稅金

　　根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項目執(zhí)行期間共應(yīng)計繳稅金的總額為206.24元，稅項及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：

　　4、 項目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

　　貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計257.64元，其中(科技部創(chuàng)新基金資助項目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?19.08元)：

　　5、項目實(shí)現(xiàn)利潤：

　　項目執(zhí)行期間共累計實(shí)現(xiàn)利潤總額824.99元，其中：

　　(四)企業(yè)成長情況

　　經(jīng)審計貴公司提供的項目立項(申請)時至驗(yàn)收時的企業(yè)會計報表，確認(rèn)在項目執(zhí)行期內(nèi)企業(yè)成長情況如下：

　　注：增長率=((項目驗(yàn)收時值-項目立項時值)÷項目立項時值)*100%

　　四、審計意見

　　我們認(rèn)為，貴公司已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下編制的創(chuàng)新基金支出明細(xì)表和項目產(chǎn)品(服務(wù)等)收入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司項目資金支出和收入情況。

　　五、使用限制

　　本報告是按照《專項審計報告編制要求》出具的，不適用于其它目的，僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資助項目合同”驗(yàn)收使用。

　　附送：科技部創(chuàng)新基金申請項目財務(wù)報告附注

　　湖北鑫盛會計師事務(wù)有限公司 中國注冊會計師：金建平

　　中國 武漢 中國注冊會計師：梁協(xié)成

　　二0一二年八月五日

　　附送

　　天門市天德環(huán)保材料科技有限公司 科技部創(chuàng)新基金申請項目財務(wù)報告附注

　　2009年8月—2012年7月

　　一、公司的主要會計政策：

　　1、會計制度：公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

　　2、會計年度：自公歷1月1日起至12月31日止。

　　3、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。

　　4、記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制;計價原則：實(shí)際成本。

　　5、存貨的核算方法：存貨取得時按實(shí)際成本記帳，銷售成本按先進(jìn)先出法。

　　6、固定資產(chǎn)計價和折舊方法：

　　7、固定資產(chǎn)計價：按實(shí)際成本計價。

　　8、固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計算。

　　9、收入確認(rèn)原則：以合同約定工程完工或按工程進(jìn)度取得收款憑據(jù)確認(rèn)。

　　二、適用的稅費(fèi)及稅率： 稅種 稅率 企業(yè)所得稅 25%

　　三、主要財務(wù)指標(biāo)注釋：

　　(一)項目資金到位情況

　　項目計劃總投資1450萬元，在創(chuàng)新基金項目合同簽訂時已完成投資500萬元，計劃新增投資950萬元;項目驗(yàn)收時，實(shí)際完成總投資1465萬元，占計劃的101%，其中新增投資965萬元，占計劃的101.58%。新增投資中，科技部創(chuàng)新基金49萬元，企業(yè)自籌資金916萬元。

　　(二)項目資金支出情況

　　項目資金累計支出1465萬元，占計劃總投資的101%。其中包括購置與本項目直接相關(guān)的生產(chǎn)設(shè)備254萬元，項目產(chǎn)品開發(fā)及試制費(fèi)215萬元;(其中：購置儀器設(shè)備80萬元),項目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)見附表一;補(bǔ)充流動資金250萬元，主要是存貨周轉(zhuǎn)金和預(yù)付購買原材料;市場開發(fā)費(fèi)60萬元，主要為項目產(chǎn)品進(jìn)行市場調(diào)研及推廣的費(fèi)用;基建支出156萬元，為改建新車間的支出;其他支出30萬元，主要為項目零星支出。

　　(三)項目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　　1、項目執(zhí)行期內(nèi)，累計完成銷售收入3582萬元，占項目合同指標(biāo)的102.31%。項目產(chǎn)品銷售收入明細(xì)見附表二。

　　2、項目執(zhí)行期內(nèi)，累計繳稅206萬元，占項目合同指標(biāo)的40.55%。

　　3、項目執(zhí)行期內(nèi)，累計實(shí)現(xiàn)利潤620萬元，占項目合同指標(biāo)的100.81%。

　　二0一二年八月五日

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