工程項目跟蹤審計報告

　　在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告使用的頻率越來越高，報告具有語言陳述性的特點。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編幫大家整理的工程項目跟蹤審計報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

工程項目跟蹤審計報告1

　　一、理論基礎―持續(xù)審計理論

　　目前，理論界對持續(xù)審計的含義還沒有達成一致，比較有代表性的主要是以下兩種：1999年，美國注冊會計師協(xié)會和中國注冊會計師協(xié)會在其研究報告《持續(xù)審計》中這樣定義持續(xù)審計：在相關被審計事項發(fā)生或發(fā)生不久，由獨立審計人員提供一系列即時的審計報告，對被審計事項進行書面確認的一種方法。20xx年，國際內(nèi)部審計師協(xié)會在全球技術審計指南中指出：持續(xù)審計是一種以更加頻繁的方式來自動執(zhí)行控制和風險評估的方法，實現(xiàn)了對交易樣本的周期性測試向連續(xù)性測試的轉變。

　　滿足審計目標的基本前提是審計人員應充分理解審計程序和持續(xù)審計技術，還應了解相關的行業(yè)、組織、控制等；持續(xù)審計目標確定以后，審計人員應向高級管理人員解釋持續(xù)審計的概念和目標，爭取獲取管理層的支持；獲取管理層的支持后，審計人員應根據(jù)企業(yè)的管理層是否建立了控制框架以及功能程序用以評估控制和風險水平來確定測試的范圍，如果管理層已充分建立，則審計人員可以高度依賴管理層報告的控制和風險水平，如果未充分建立，則審計人員應采取自己的控制和風險評估程序；審計人員應根據(jù)確定的審計目標和審計范圍，決定所需要的信息以及這些信息可能的數(shù)據(jù)源；所需要的信息以及信息可能的數(shù)據(jù)源確定以后，審計人員應與管理層協(xié)商，獲取訪問這些信息的權限，這里所說的信息是指與企業(yè)內(nèi)部和外部相關的電子信息。數(shù)據(jù)獲取后，應對數(shù)據(jù)進行適當?shù)姆治�，以期對糾正交易和控制缺陷起到積極的作用；獲取訪問權限后，審計人員不僅要理解企業(yè)的信息系統(tǒng)，還應通過評價流程圖、訪問流程編制人員來了解企業(yè)的經(jīng)營流程；審計人員應根據(jù)自身的專業(yè)技能，通過風險評估來確定哪些控制需要進行測試，識別關鍵控制和風險水平的大小，并根據(jù)風險水平對風險進行排序；通過與預先設定的標準進行對比，檢查是否有例外事項出現(xiàn)。如果交易過程中數(shù)據(jù)沒有出現(xiàn)異常，并且沒有違反內(nèi)部控制行為的發(fā)生，持續(xù)審計系統(tǒng)則不會生成違例報告，系統(tǒng)生成的審計報告表明：當前環(huán)境下，企業(yè)信息系統(tǒng)中的交易和業(yè)務過程是有效的。如果存在異常情況或者有違反內(nèi)部控制的行為發(fā)生，持續(xù)審計系統(tǒng)將會自動暫停該交易或行為，生成違例報告，審計人員應分析違例產(chǎn)生的原因，并及時提出解決對策。違例行為得到有效地解決后，持續(xù)審計系統(tǒng)會恢復暫停的交易或行為。

　　當前，信息技術不斷發(fā)展進步，各領域的會計審計都引入了信息系統(tǒng)，為持續(xù)審計的開展提供了良好的環(huán)境。持續(xù)審計使得審計行為完成了從定期審計向高頻率的實時審計的轉變，大大增加了審計的強度，更加強調(diào)事前和事中審計，審計報告也完成了從定期報告向不定期實時報告的轉變，縮短了審計報告的周期。通過風險評估和設置的關鍵控制點及時發(fā)現(xiàn)存在的異常情況，對錯誤、舞弊等機會主義行為起到有效地抑制作用，有效地降低審計風險，提高審計的效率和質(zhì)量。持續(xù)審計的高自動化水平，還能有效地降低審計成本，節(jié)約審計資源。

　　二、建設項目全過程跟蹤審計流程的現(xiàn)狀

　　第一，相關法規(guī)不完善，法制建設滯后審計實踐。建設項目全過程跟蹤審計是實時進行的一種動態(tài)審計，審計人員承擔著重大的責任和風險，這就需要相關的審計法規(guī)作為支撐和規(guī)范。目前，建設項目全過程跟蹤審計在不同程度的試行，在實踐中已形成了一套跟蹤審計實踐的操作流程和規(guī)范。雖然20xx年9月1日實行的《內(nèi)部審計實務指南第4號―內(nèi)部審計》從內(nèi)部審計行業(yè)規(guī)范的角度對建設項目全過程跟蹤審計流程提供了指導，但是還未建立一套與跟蹤審計流程相關的法律法規(guī)，沒有系統(tǒng)地上升到審計規(guī)范層面。

　　第二，建設項目全過程跟蹤審計流程的實施缺乏有利的審計環(huán)境。開展建設項目全過程跟蹤審計必須得到相關業(yè)務管理部門的協(xié)助和配合，缺乏協(xié)助和配合，審計工作將難以維續(xù)。建設項目涉及建設、施工、監(jiān)理、財務、審計、紀檢監(jiān)察等多個部門，缺乏科學的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，很容易出現(xiàn)建設項目監(jiān)督管理的交叉和盲點，影響審計工作的效率和效果。

　　第三，審計流程在實施中，審計力量及審計人員的專業(yè)技能尚難適應建設項目全過程跟蹤審計的實際要求。一方面，建設項目全過程跟蹤審計具有審計涉及面廣、政策性強、技術難度大，專業(yè)性強，不僅涉及審計方面，而且涵蓋建筑規(guī)劃、圖紙設計、施工技術、財務管理、法律等各個方面，加之跟蹤審計形式和內(nèi)容具有新變化、新特點，所以建設項目全過程跟蹤審計需要自身素質(zhì)高、專業(yè)能力強的綜合性人才。為了適應建設項目全過程跟蹤審計特殊性和復雜性的要求，審計人員應要具備工程、管理、財務、審計、設計、法律等方面的綜合知識。另一方面，要能熟練應用計算機技術、網(wǎng)絡技術等審計手段，進一步提高工作效率和把握審計質(zhì)量。此外，也需要進行不斷的知識更新，提升審計技能和個人素質(zhì)。

　　三、實現(xiàn)建設項目全過程跟蹤審計流程優(yōu)化的路徑

　　1。確立全過程跟蹤審計理念

　　全過程跟蹤審計是國家審計發(fā)展的新興方式，是一種創(chuàng)新的審計模式。它打破了基建審計以事后審計為主的傳統(tǒng)審計模式，對基建項目從源頭到終結的各個階段進行動態(tài)和靜態(tài)的監(jiān)控，進行全過程、全方位的審計，對及時發(fā)現(xiàn)基建過程中存在的'問題，減少損失浪費，有效控制工程造價，確保工程質(zhì)量，提高資金使用效率和投資效果，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的預警作用起著事半功倍的作用。

　　審計人員應充分認識到開展全過程跟蹤審計的重要性和必要性，確立全過程跟蹤審計理念。具體表現(xiàn)為：前移審計關口，制定審計計劃時突出重點，把握工程項目的風險高發(fā)環(huán)節(jié)，著眼防范，發(fā)揮審計的預防功能；在項目實施過程中，全程審計，滾動實施，實現(xiàn)審計的識別揭露功能；根據(jù)項目實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改建議，督促被審計單位及時整改，并對整改的情況進行后續(xù)審計，實現(xiàn)審計的抵御修復功能。使事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督有機的結合起來。抓好各個環(huán)節(jié)的關鍵控制點，對立項決策階段、工程設計階段、招投標階段、合同設計與簽訂階段、施工階段、隱蔽工程驗收階段、設計變更階段、竣工驗收階段的主要風險點設立關鍵控制措施，有效地防范項目建設過程中的風險。

　　2。提升全過程跟蹤審計人員能力

　　高質(zhì)量的審計，來源于高素質(zhì)的人才隊伍。要做好全過程跟蹤審計工作，必須有一支優(yōu)秀的、高素質(zhì)的審計人才隊伍，包括專業(yè)知識、職業(yè)技能。

　　首先，持續(xù)更新審計人員的專業(yè)知識。建設項目全過程跟蹤審計是一個非常專業(yè)的、科學的、系統(tǒng)的工程，是集工程、合同、監(jiān)理、財務、審計、法律為一體的綜合性工作，要求審計人員具備各相關學科的專業(yè)知識。由于審計專業(yè)技術知識更新快、信息量大，要求審計人員不斷學習，盡快實現(xiàn)知識的更新?lián)Q代，提高自身的工作能力和業(yè)務水平，使自己成為在相關專業(yè)上可以替補的復合型人才，做到一專多能，適應審計工作的新要求。根據(jù)建設項目審計人員的技術職稱和工作實績制定不同的審計技術津貼，提高審計人員加強業(yè)務學習，參加審計職稱考試的積極性。

　　其次，不斷拓展審計人員的職業(yè)技能。面對給定的審計材料，要具備高度的職業(yè)敏感，迅速找到切入點，從蛛絲馬跡中發(fā)現(xiàn)問題；然后發(fā)揮自己敏銳的洞察力，迅速找到解決問題的著眼點，取得有效判斷問題正誤的依據(jù)，進一步解決問題；對自己的判斷從微觀層面進行甄別，從宏觀層面進行深入剖析，做到對問題的準確處理，提出有價值的建議和意見，這需要高度的綜合判斷能力。所以，審計人員應具備高度的職業(yè)敏感、敏銳的洞察力，較強的綜合判斷能力。這些不是一朝一夕就能具備的，需要長期知識的學習和長時間實踐經(jīng)驗的積累。

　　審計部門應加大審計經(jīng)費的投入，滿足全過程跟蹤審計人員崗位培訓、后續(xù)教育、審計技術及審計經(jīng)驗交流等經(jīng)費的需要，以提高全過程跟蹤審計人員的綜合素質(zhì)。計算機輔助審計技術的應用對全過程跟蹤審計人員提出了更高的要求，審計部門應花大力氣對全過程跟蹤審計人員進行培訓，努力提高現(xiàn)有審計人員運用計算機審計的能力。同時，審計部門應引進既懂審計又懂計算機的專業(yè)型人才，全面推行以運用計算機管理為特征的現(xiàn)場審計，把信息化的最新成果引入全過程跟蹤審計領域。

　　四、結論

　　建設項目全過程跟蹤審計作為一種新型的審計模式，還存在著一些不成熟的地方，需要對其不斷的研究和探索，使其不斷的完善和提高，最終步入規(guī)范化和制度化的軌道。通過上述措施，可以保證優(yōu)化的建設項目全過程跟蹤審計流程得到有效地實施，提高全過程跟蹤審計的效率和效果。

工程項目跟蹤審計報告2

　　一、建筑工程項目跟蹤審計的作用

　�、宸乐构こ炭畛�付現(xiàn)象

　　建筑工程跟蹤審計有利于合理控制建筑工程成本，避免浪費工程資金。審計工作人員在建筑工程施工過程中定期進行工程審計工作，支付建筑工程款，這種建筑工程全過程跟蹤審計管理模式能夠避免工程款超付現(xiàn)象發(fā)生，規(guī)避建筑企業(yè)與施工單位因工程款發(fā)生糾紛，保障雙方的收益。

　　㈡降低審計檢查風險

　　在建筑工程施工過程中進行跟蹤審計工作，合理控制建筑工程資源使用情況，杜絕浪費現(xiàn)象。審計員在進行建筑工程施工控制時，能夠對工程施工的每個階段進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題上報有關部門，規(guī)避在工程施工過程中因沒有監(jiān)督而造成風險損失，達到降低工程審計檢查風險。

　�、缣嵘�工程質(zhì)量

　　建筑工程全過程跟蹤審計工作包括施工前的工程設計、物資采購、施工過程審計管理、竣工后的項目款結算工作等。跟蹤建筑工程全過程進行審計工作，合理控制工程施工總體運行，規(guī)范工程各階段的工作行為。通過控制物資采購的質(zhì)量、建筑工程施工質(zhì)量、建筑工程竣工管理監(jiān)督，增強工程施工安全，節(jié)約建筑工程成本，提高建筑工程的質(zhì)量安全。

　�、栌兄�于完善監(jiān)督體制

　　目前，我國建筑行業(yè)發(fā)展迅速，社會大眾對建筑工程的質(zhì)量安全要求越來越高，但是建筑行業(yè)內(nèi)部缺少完善的工程監(jiān)督機制，無法對建筑工程項目實施有效的監(jiān)督，控制施工工序。推行建筑工程全過程跟蹤審計管理，實現(xiàn)對工程項目全過程的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)建筑工程的每個環(huán)節(jié)的問題，上報有關部門找到解決方案，規(guī)避工程建筑風險。同時，跟蹤審計工作可以有效監(jiān)督工程造價管理，實現(xiàn)工程款使用透明度，杜絕出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，逐漸完善建筑行業(yè)的監(jiān)督機制。

　　二、工程跟蹤審計相關建議

　�、褰ㄖ�工程施工前跟蹤審計

　　建筑工程施工前的跟蹤審計工作包括工程投資、設計階段工程造價管理。設計部門進行工程項目實施可行性的調(diào)查研究，提出建筑工程的評估報告和審查報告。合理控制建筑工程的圖紙方案設計階段、招投標階段、籌備工程款等階段的審計工作，在建筑工程施工前要做好開工前的內(nèi)部流程設計、內(nèi)部控制以及職責分工等關于施工前跟蹤審計。需要注意四點要求：第一，審計建筑工程的工程資金。主要工作包括工程資金來源是否合理、資金是否達到建筑工程標準，資金是否需要存儲等，滿足建筑工程資金的相關需求。第二，需要對建筑工程項目相關文件進行審計。主要文件有工程施工可行性調(diào)研報告、工程風險效益評估報告、建筑工程用地資格審批、建筑工程的施工許可證、建筑工程的規(guī)劃書以及工程環(huán)保相關計劃書等，工程相關文件要保證其真實性、清楚標注建筑工程項目以及建筑企業(yè)名稱等。第三，保證對建筑工程全過程進行跟蹤審計，避免落下某環(huán)節(jié)，從而影響工程項目施工進度。同時審計人員要考慮工程項目所有不穩(wěn)定因素，提出規(guī)避方案，合理控制工程資金使用，避免工程成本超預算情況出現(xiàn)。第四，在建筑工程投標階段，加強對投標程序、投標文件的審計，保證施工合同簽訂的合法安全。

　�。ǘ�）建筑工程施工過程中跟蹤審計

　　在建筑工程施工過程中，審計工作深入到工程施工現(xiàn)場的各環(huán)節(jié)，主要監(jiān)督施工材料的價格和隱蔽工程量兩部分。第一，建筑工程施工過程中存在很多隱蔽工程項目，這些工程質(zhì)量對建筑工程總質(zhì)量的影響很大，因此進行工程項目施工階段的跟蹤審計，要仔細記錄工程項目的`工程量、項目版塊。審計工作人員需要加強對隱蔽工程的監(jiān)督，避免隱蔽工程發(fā)生偷工減料隋況，提高隱蔽工程質(zhì)量安全。第二，工程項目施工階段的跟蹤審計需要施工單位的全力配合，所以審計部門加強與施工單位、工程質(zhì)量監(jiān)理單位的溝通交流，保證建筑工程審計工作的正常開展，提高工程項目質(zhì)量。第三，加強工程項目施工原料價格控制。合理簽訂工程原料供給合同，若依據(jù)原料供給合同進行審計工作，需要嚴格審查供應商提供施工材料的質(zhì)量與規(guī)格，規(guī)避工程施工風險。第四，為提高建筑工程審計質(zhì)量，需要進行建筑原料市場價格調(diào)查，節(jié)省工程成本，避免不必要的損失，如果施工單位進行材料采購工作，審計單位需要嚴格控制采購施工材料的各環(huán)節(jié)，控制材料質(zhì)量，節(jié)省工程材料成本。

　�、娼ㄖ�工程竣工后跟蹤審計

　　建筑工程竣工后，施工單位需要審計部門結算工程款。審計工作人員需要現(xiàn)場核查建筑工程竣工情況、檢查施工材料使用，合理進行工程項目審核與驗收工作。在工程竣工階段進行審計時，要注意隱蔽工程的核查工作，保證隱蔽工程的質(zhì)量且需要進行二次審核。同時，跟蹤審計組還可與一些內(nèi)部審計機構達成協(xié)議，為施工方準備一些資料進行初審。關于竣工后的跟蹤審計，需從以下幾個方面人手：首先，嚴把工程量計算關。例如，審計工程量計算與定額的計算是否一致、圖紙與施工簽證是否符合。其次，應該對定額套用進行審核，在對結算單價與報價進行詳細的審核后，并且根據(jù)相關規(guī)定去對結算定額進行分析與對比。對定額套用是否合理進行嚴格的判斷，監(jiān)測有沒有出現(xiàn)利用該項目套取資金的現(xiàn)象發(fā)生等。再次，對工程的相關費用進行審核，具體針對工程施工過程中所產(chǎn)生的費用進行檢查。最后，嚴把材料的價格差異關。例如，材料質(zhì)量存在著差異、材料價格差有沒有按照市場價和相關預算來處理、施工單位所領用的各種材料有沒有收取回扣的現(xiàn)象、施工企業(yè)的相關手續(xù)以及采購材料的證件是否齊全等。

　　綜上所述，建筑工程全過程跟蹤審計工作涵蓋了工程立項、工程設計、招投標、工程施工及工程竣工的全過程，涉及的單位較多所以提高了審計工作的難度。因此，要求工程審計人員提高專業(yè)技能，加強實踐，克服建筑工程跟蹤審計工作中的困難，提高我國建筑工程跟蹤審計水平。

【工程項目跟蹤審計報告】相關文章：

跟蹤審計報告06-13

跟蹤審計報告10-01

[精品]跟蹤審計報告06-14

建設工程跟蹤審計報告06-13

跟蹤審計報告5篇11-19

跟蹤審計報告（精選10篇）04-01

項目跟蹤審計審計報告10-30

工程跟蹤審計報告7篇06-15

建設工程跟蹤審計報告模板10-07