中小企業(yè)財務(wù)管理探索

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有關(guān)中小企業(yè)財務(wù)管理探索

　　隨著社會的發(fā)展，時代的進步。中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟浪潮中逐漸崛起，形成了我國經(jīng)濟中的重要支柱。下面是小編整理的有關(guān)中小企業(yè)財務(wù)管理探索，歡迎參考!

有關(guān)中小企業(yè)財務(wù)管理探索

　　第1篇：中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險數(shù)據(jù)分析

　　摘要：以湖北省創(chuàng)業(yè)板A股上市公司為研究對象，從盈利能力、現(xiàn)金流量狀況、營運能力和短期償債能力等方面，統(tǒng)計分析研究了中小企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)湖北省中小企業(yè)基本處于成長期，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不穩(wěn)定，但整體盈利能力不錯。

　　此外，這些企業(yè)總體資產(chǎn)利用率低，存貨和應(yīng)收賬款管理的質(zhì)量不高，而企業(yè)短期償債能力總體良好。

　　最后提出完善企業(yè)內(nèi)部控制，加強財務(wù)人員質(zhì)量控制和充分發(fā)揮政府職能等控制湖北中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的策略。

　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè);上市公司;財務(wù)管理

　　中小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟中占有很大的份額，截至2014年年底，我國以個人獨資企業(yè)等形式存在的企業(yè)大概有1100萬家，另外以個體戶登記的企業(yè)有3600萬家，總共有將近5000萬家，超過工商登記注冊企業(yè)總數(shù)的99%。

　　這說明，中小企業(yè)已成為拉動我國經(jīng)濟增長的重要力量，但是，由于內(nèi)、外部各種因素的影響，中小企業(yè)的發(fā)展還面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，特別是內(nèi)部財務(wù)管理風(fēng)險方面。

　　因此，了解湖北省中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險管理現(xiàn)狀，加強財務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè)，提高這些企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和應(yīng)對能力，是當前中小企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險、促進企業(yè)良性發(fā)展的重要任務(wù)。

　　1樣本選取

　　數(shù)據(jù)選取截至2015年我國創(chuàng)業(yè)板A股股票市場中湖北省13家中小企業(yè)上市公司為分析對象，其中，剔除300387、300395這兩家數(shù)據(jù)不全的公司，最后選擇11家中小企業(yè)上市公司的財務(wù)指標作為此次分析樣本。

　　企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險相關(guān)指標選取及解釋說明詳，樣本描述性統(tǒng)計，樣本數(shù)據(jù)來源于銳思數(shù)據(jù)庫和證券之星，可信度和準確性較高。

　　2指標說明

　　財務(wù)分析指標數(shù)量眾多，相互之間具有很強的相關(guān)性、替代性和互補性，限于自身知識和資源局限，本文數(shù)據(jù)統(tǒng)計主要從盈利能力、短期償債能力、運營能力、現(xiàn)金流量指標四個方面反映湖北省中小企業(yè)上市公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供了50多個財務(wù)變量，這些變量的類別和具體名稱。

　　3統(tǒng)計分析

　　經(jīng)過篩選，湖北省11家中小上市公司分別為300018中元華電、300041回天新材、300046臺基股份、300054鼎龍股份、300161華中數(shù)控、300184力源信息、300205天喻信息、300220金運激光、300276三豐智能、300278華昌達、300323華燦光電。

　　對這11家公司的四大類財務(wù)指標的描述性統(tǒng)計結(jié)果。

　　樣本分析對象主要是在創(chuàng)業(yè)板上市的中小企業(yè)，大部分屬于科技型企業(yè)，新能源、化工、電力運輸、制造型企業(yè)等。

　　，從樣本公司近3年的財務(wù)指標看，總體發(fā)展良好，但在某些方面發(fā)展不盡人意。

　　具體如下：第一，從盈利能力角度看，凈資產(chǎn)收益率從-2.14%到11.45%，均值為3.73%。

　　毛利率31.55%、營業(yè)利潤率均值為8.22%，凈利率均值為11.12%。

　　這些說明湖北省中小企業(yè)整體盈利能力不錯，需要注意的是期間費用和其他損益的一些影響。

　　此外，樣本公司每股收益最大值為0.65，最小值為-0.11，相差較大。

　　每股收益增長率從-109到110，均值為負數(shù)。

　　這說明一些公司的盈利能力較差，甚至連續(xù)出現(xiàn)負增長，可能會導(dǎo)致投資者收益達不到預(yù)期目標，從而減少或拋售企業(yè)股份，繼而公司股價下跌，影響企業(yè)進一步發(fā)展的融資擴張。

　　第二，從現(xiàn)金流量指標來看，樣本公司每股經(jīng)營現(xiàn)金流量從-1.17到0.72，均值為-0.017，比較低。

　　此數(shù)據(jù)一方面說明湖北省中小企業(yè)處于成長期，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不穩(wěn)定，企業(yè)主要以投融資為主，還有待進一步控制財務(wù)風(fēng)險，發(fā)展為成熟穩(wěn)定的企業(yè)。

　　另一方面說明湖北省這些中小上市公司經(jīng)營質(zhì)量不夠好，企業(yè)利用權(quán)益資本獲得經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的能力有待提高。

　　企業(yè)盈利或許主要不是來源于經(jīng)營業(yè)務(wù)，投融資等資本運作可能占一部分，需要進一步規(guī)范。

　　第三，從營運能力來看，湖北省中小企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從0.04至0.9，比較低。

　　而存貨周轉(zhuǎn)率從0.23至4.83，均值為1.46，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從0.25到13.2，均值為2.93。

　　企業(yè)間差別較大。

　　這說明企業(yè)總體資產(chǎn)利用率低，存貨和應(yīng)收賬款管理的質(zhì)量不高。

　　這可能是由于這些企業(yè)處于成長期，固定資產(chǎn)投資所占比重較大，影響了總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。

　　企業(yè)需要從充分利用資源擴大生產(chǎn)銷售方面著手，提高企業(yè)的營運能力。

　　第四，從短期償債能力來看，樣本企業(yè)的流動比例從1.22到15.6之間變化，均值為5.42。

　　多數(shù)企業(yè)流動比率的數(shù)值接近標準值，起伏較平穩(wěn)，流動資產(chǎn)與流動負債的比例相對平衡，企業(yè)短期償債能力總體良好。

　　不過，300323華燦光電、300220金運激光、300184力源信息、300046臺基股份、300018中元華電這幾家企業(yè)流動比率數(shù)值較高，有可能是企業(yè)資金利用率較低的表現(xiàn)，或者是企業(yè)存在大量應(yīng)收賬款的結(jié)果，而這些都可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

　　4完善湖北省中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的策略

　　根據(jù)前文對湖北省中小企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)據(jù)分析，特提出以下完善湖北省中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的建議：

　　4.1完善企業(yè)內(nèi)部控制，加強風(fēng)險管理

　　企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展離不開內(nèi)部制度的完善。

　　湖北省中小企業(yè)處于成長期，需特別注意所有權(quán)集中度，內(nèi)部監(jiān)督等問題。

　　企業(yè)還要樹立財務(wù)風(fēng)險意識，建立起完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對環(huán)境變化帶來的一些不確定因素進行科學(xué)分析，提前做好各項防范措施。

　　中小企業(yè)要積極向現(xiàn)代型企業(yè)轉(zhuǎn)變，建立具有約束力和監(jiān)督作用的股東大會、監(jiān)事會等相關(guān)監(jiān)督治理機構(gòu)，提高企業(yè)決策的正確性和嚴謹性，從而降低財務(wù)危機發(fā)生的可能性。

　　4.2加強財務(wù)人員質(zhì)量建設(shè)

　　社會發(fā)展、新技術(shù)的出現(xiàn)及市場條件的變化對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理提出了新要求，但制度的實施與執(zhí)行依靠人的活動來實現(xiàn)，因此控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險首要工作是加強財務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)。

　　需要定期對員工進行職業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)等方面的培訓(xùn)，促使員工樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識，做到與時俱進。

　　4.3充分發(fā)揮政府職能

　　企業(yè)是社會微觀主體的一員，政府的相關(guān)變動會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。

　　首先，政府要在資金支持、破產(chǎn)保護與接管、員工保險等方面，建立完善的社會保障體系，從而為企業(yè)發(fā)展提供支持。

　　其次，需要成立專門的政府輔導(dǎo)機構(gòu)，部分職責分工明確。

　　防止部門職責分工不清，職能交叉，“政出多門”、調(diào)度不靈的現(xiàn)象。

　　第三，政府應(yīng)制定對湖北省中小高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的技術(shù)扶持和政策配套優(yōu)惠政策。

　　5結(jié)語

　　在大力發(fā)展武漢國家中心城市的今天，大形勢對中小企業(yè)非常有利，政府在積極地為中小企業(yè)的發(fā)展營造良好的外部環(huán)境，互聯(lián)網(wǎng)時代的浪潮也為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了諸多的機遇。

　　社會在高速進步，湖北省中小企業(yè)要想在市場洪流中持續(xù)發(fā)展，必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理觀念，健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理機制，不斷強化管理力度，提高企業(yè)員工對于財務(wù)風(fēng)險的意識，積聚人才，提升企業(yè)價值，能夠站在長遠戰(zhàn)略的位置看待企業(yè)發(fā)展和市場趨勢，順應(yīng)時代潮流。

　　參考文獻

　　1《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理》編寫組.標桿企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)叢書：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[M].北京：企業(yè)管理出版社，2014(6)

　　2賈琢.加強中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范[J].中國市場，2013(12)

　　3秦占榮.我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題研究[J].企業(yè)改革與管理，2015(3).

　　第2篇：中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策

　　【摘要】隨著社會的發(fā)展，時代的進步。

　　中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟浪潮中逐漸崛起，形成了我國經(jīng)濟中的重要支柱。

　　在中小企業(yè)蓬勃發(fā)展的同時，伴隨而來的就是財務(wù)管理的問題。

　　在這些問題中，企業(yè)財務(wù)觀念落后、人員素質(zhì)低，缺乏財務(wù)管理意識等問題顯得尤為突出。

　　本文將對中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題做出總結(jié)，并為讀者提供相應(yīng)的解決對策。

　　【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財務(wù)管理;對策

　　三十多年來，我國經(jīng)濟改革迎來了無限生機，我國的中小企業(yè)如魚得水，在我國的市場份額中占據(jù)了不可撼動的地位。

　　雖然中小企業(yè)在我國發(fā)展勢頭迅猛，但是其在發(fā)展過程中難免存在不足。

　　尤其是當今市場環(huán)境競爭激烈，企業(yè)不僅要發(fā)展自己的經(jīng)濟、加強管理企業(yè)的團隊，更要解決財務(wù)管理中存在的問題。

　　企業(yè)的財務(wù)管理關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟的命脈，一旦其中存在問題，勢必會引發(fā)企業(yè)運營模式出現(xiàn)混亂。

　　所以，現(xiàn)如今中小企業(yè)應(yīng)當重視企業(yè)財務(wù)的管理，才能保證企業(yè)的長久發(fā)展。

　　一、財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

　　(一)財務(wù)管理觀念陳舊

　　在以往的中小企業(yè)中，管理者對財務(wù)的管理并沒有足夠的重視。

　　而現(xiàn)階段，經(jīng)濟改革已過了三十年，管理者的財務(wù)管理思想依然沒有發(fā)生轉(zhuǎn)變。

　　眾所周知，財務(wù)是一個公司的發(fā)展命脈，財務(wù)管理當然要擺在企業(yè)管理的首要位置上。

　　然而現(xiàn)實中，中下企業(yè)的財務(wù)管理卻獨立于企業(yè)管理之外，這就難免使財務(wù)管理不受重視。

　　其實，在大多數(shù)中小企業(yè)管理者的眼里，財務(wù)管理應(yīng)為企業(yè)謀取利潤來服務(wù)，卻忽略了其本身存在的意義。

　　首先，企業(yè)的財務(wù)管理指引著公司的發(fā)展方向，為企業(yè)謀劃發(fā)展所布局;其次，財務(wù)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險做出調(diào)控和判斷;最后才應(yīng)當是企業(yè)利潤的計算。

　　如果企業(yè)秉持著陳舊的財務(wù)管理觀念而沒有長遠目光，一味追求短期利潤，那么企業(yè)的發(fā)展也就走到了盡頭。

　　(二)財務(wù)制度不健全且財務(wù)人員素質(zhì)不高

　　完善的財務(wù)制度反應(yīng)著認真負責的態(tài)度，中小企業(yè)在財務(wù)制度的制定上明顯不夠用心。

　　在有些中小企業(yè)中，企業(yè)根本沒有建立專門對財務(wù)工作進行監(jiān)督管理的部門。

　　同時，財務(wù)部門的工作也是馬馬虎虎，對財務(wù)工作沒有放在心上。

　　目前，我國中小企業(yè)的財務(wù)制度并不完善，存在著多方面的漏洞缺口，亟待相關(guān)財務(wù)部門優(yōu)化完善。

　　另外，財務(wù)制度的不健全，同時也能夠反映出企業(yè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)偏低，無法為企業(yè)制定完善的財務(wù)制度。

　　其中，財務(wù)人員素質(zhì)低下原因表現(xiàn)有很多方面：具體表現(xiàn)在財務(wù)人員的財務(wù)管理技術(shù)水平不足、專業(yè)素養(yǎng)低下;管理人員配置情況不合理，管理效率偏低;對財務(wù)管理的責任歸屬不明確，相互推卸責任。

　　(三)財務(wù)控制意識不足

　　在我國的中小企業(yè)當中，對財務(wù)的控制不夠好，資金的使用率不高。

　　首先，有些企業(yè)認為企業(yè)的資金越多越好，將資金收入囊中后卻不重視資金的有利用。

　　還有些企業(yè)將資金使用的很分散，關(guān)鍵時刻手里卻沒有應(yīng)急的資金;其次，中小企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度很慢，導(dǎo)致無法進行快速的資金運轉(zhuǎn);然后，有些中小企業(yè)對市場行情的信息掌控不足，導(dǎo)致生產(chǎn)過剩，產(chǎn)品堆積在倉庫中無法出售;最后，中小企業(yè)往往只看重表面山的流水賬，卻對成本、以及利潤視而不見。

　　(四)企業(yè)融資困難且缺乏合理投資

　　中小企業(yè)自來就存在著融資困難這樣的問題，這種問題主要來源于以下四種原因：一是中小企業(yè)很容易造成負債，且負債額度較大，因此融資后有很大的可能出現(xiàn)風(fēng)險;二是由于我國中小企業(yè)并非是國有企業(yè)，因此很多銀行并不愿意向其貸款;三是中小企業(yè)不具備能夠參與國家融資機構(gòu)部門的資格，使得他們被拒之門外，融資出現(xiàn)困難;四是由于近年來，我國經(jīng)濟受到全球經(jīng)濟的影響出現(xiàn)下滑，銀行對中小企業(yè)的融資要求提高。

　　以上這些，讓中小企業(yè)的管理者望而卻步。

　　其實，反觀這些管理者，他們的管理素質(zhì)其實并未達到要求，并且也缺乏科學(xué)合理的投資。

　　二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

　　(一)加強企業(yè)財務(wù)管理觀念

　　在管理理念上，企業(yè)管理者必須要做到推陳出新、日益進取，應(yīng)當摒棄以往的管理觀念，樹立新的觀念，即加強對財務(wù)的管理。

　　同時，企業(yè)管理者要調(diào)動財務(wù)管理人員的積極性，提高他們對財務(wù)的管理意識。

　　首先，企業(yè)管理者在投資方面要小心謹慎，資金的投入不能存在過高的風(fēng)險。

　　同時，企業(yè)管理者要分析好經(jīng)濟局勢，在風(fēng)險發(fā)生之前就做出防范，盡量將投資的風(fēng)險降到最低;其次，企業(yè)的管理者要建立起資金流動的觀念，實時關(guān)注資金鏈的流動情況，以及其流動周期，將資金的流動走向完全控制在自己的手中，最后對資金的使用情況進行分析，建立起完善的短期資金流動預(yù)警系統(tǒng)。

　　中小企業(yè)在加強財務(wù)管理的新觀念后，更需要為自己選定一個科學(xué)合理的財務(wù)管理目標。

　　這個目標既要符合國家對經(jīng)濟的發(fā)展要求，更要與當前企業(yè)財務(wù)管理的實際情況相結(jié)合。

　　同時，中小企業(yè)要注意運營階段的經(jīng)濟狀況，將可能發(fā)生的情況計算到將要達到的目標中去。

　　這樣一來，企業(yè)發(fā)展的方向就能夠走得更遠。

　　(二)健全財務(wù)制度并提高人員素質(zhì)

　　制度的完善就是對工作的負責和規(guī)范。

　　在中小企業(yè)中，管理者要明白必須完善財務(wù)管理制度才能規(guī)范人員的財務(wù)操作，否則一切都將成為空談。

　　在財務(wù)的管理上，要按照能力來為員工分配崗位，每個人分工明確，互不干涉，同時有能相互進行監(jiān)督。

　　當然，企業(yè)的會計核算要規(guī)范。

　　對于企業(yè)會計核算中使用的各種會計科目，要符合法律的規(guī)定，賬目之間要能互相核對，能滿足會計核算的要素。

　　這樣才能保證企業(yè)財務(wù)能夠得到真實的反饋。

　　在財務(wù)工作中，財務(wù)人員的素質(zhì)極為重要。