企業(yè)風險管理論文(通用15篇)

　　在日常學習和工作生活中，大家對論文都再熟悉不過了吧，論文是描述學術(shù)研究成果進行學術(shù)交流的一種工具。相信很多朋友都對寫論文感到非常苦惱吧，以下是小編為大家收集的企業(yè)風險管理論文 ，歡迎閱讀與收藏。

企業(yè)風險管理論文 1

　　隨著科學技術(shù)的發(fā)展，市場競爭的日益激烈以及市場環(huán)境的快速變化，高新技術(shù)企業(yè)的風險問題己日益受到理論工作者與企業(yè)家的高度關(guān)注。本論文從風險管理的角度研究中國高新技術(shù)企業(yè)的生存發(fā)展問題，對促進中國高新技術(shù)企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展具有一定的理論指導(dǎo)意義和現(xiàn)實意義。首先對高新技術(shù)企業(yè)和風險管理的基本概念進行研究，并主要闡述了影響高新技術(shù)企業(yè)成敗的風險因素。其次通過訪談法對中國山東省濟南市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)的一家企業(yè)進行訪談?wù){(diào)查。根據(jù)訪談結(jié)果，分析企業(yè)風險管理之現(xiàn)狀，并為其建立了風險管理構(gòu)架，最為后續(xù)高新技術(shù)企業(yè)風險管理之參考。

　　第一部分：緒論

　　自20xx年，美國次貸危機而引發(fā)的全球性金融危機，以其極強的殺傷力，使全球經(jīng)濟受損。中國在面對百年一遇的金融風暴的同時，實體經(jīng)濟在面臨著巨大的危機考驗。高新技術(shù)企業(yè)正是中國知識經(jīng)濟體系里面最基本的細胞。因此，在此危機重重的市場大背景下，筆者認為有必要對中國企業(yè)特別是這些最基礎(chǔ)的高科技企業(yè)的特點進行深入研究與分析，找出高新技術(shù)企業(yè)容易出現(xiàn)的風險所在并針對其風險提出有效可行的對策，盡可能的避免風險所帶來的經(jīng)濟損失，從而使企業(yè)可以平穩(wěn)持續(xù)的發(fā)展下去。

　　高新技術(shù)技企業(yè)即指以從事先進科技技術(shù)的研究與開發(fā)，生產(chǎn)高技術(shù)含量的產(chǎn)品的企業(yè)。與傳統(tǒng)技術(shù)領(lǐng)域的企業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)屬于技術(shù)密集型、資本密集型、人才密集型的企業(yè)。產(chǎn)品特點：成長性強、生產(chǎn)周期短、更新速度快、附加值高、市場滲透能力強等。中國高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)是完全依賴于高新的創(chuàng)新技術(shù)及人力資本。因此，中國高新技術(shù)企業(yè)的組織形式和管理結(jié)構(gòu)一般沒有固定的模式，企業(yè)沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可循，企業(yè)的發(fā)展完全需要自己的探索。據(jù)調(diào)查在企業(yè)發(fā)展過程中失敗的案例過多，這是由于高新技術(shù)行業(yè)的高風險特點導(dǎo)致的，所以也就更加突出了企業(yè)引用風險管理的重要性及必然性。但目前中國許多企業(yè)對如何用風險管理管理其公司還存在諸多問題：一是面對企業(yè)風險重視不足，或者有些企業(yè)只是一味避險從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展不力，或是過于自信盲目冒險導(dǎo)致經(jīng)營失敗;二是對風險管理認識不足，不能很好的運用風險管理中所提出的原理及方法去有效的對風險進行預(yù)防、控制，對風險進行合理處理。這些問題的存在對高新技術(shù)企業(yè)的可持續(xù)成長產(chǎn)生了深刻的影響。高新技術(shù)企業(yè)要實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，必須有與之相適應(yīng)的針對高新技術(shù)企業(yè)特點的風險管理方法相配合，從而達到適當控制其發(fā)展預(yù)期中的不確定性，降低損失發(fā)生的可能和嚴重程度的目的而這恰好是中國大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)目前最缺乏的。因此有必要對高新技術(shù)企業(yè)的風險特征、風險運動規(guī)律、風險防范對策等問題進行研究，以掌握其產(chǎn)生、發(fā)展、動態(tài)變化的規(guī)律，促進高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的可持續(xù)成長。

　　第二部分：文獻理論綜述

　　全面風險管理(Comprehensive risk management)，是對影響企業(yè)效益的多種風險因素進行辨識和評估，并在整個企業(yè)范圍內(nèi)實行相應(yīng)的戰(zhàn)略以管理和控制這些風險。全面風險管理是對傳統(tǒng)的可保風險管理的超越，它的目標是把企業(yè)面臨的所有風險都納入到一個有機的具有內(nèi)在一致性的管理框架中去。系統(tǒng)構(gòu)架包括：企業(yè)風險管理目標，企業(yè)風險管理機構(gòu)，企業(yè)風險管理程序集企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)。

　　企業(yè)全面風險管理的目標要符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標與企業(yè)戰(zhàn)略管理活動的要求，從而期限企業(yè)的利益最大化。因此，企業(yè)的的風險風險管理目標要在企業(yè)的戰(zhàn)略引導(dǎo)下制定總目標，然后針對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及各項活動對總目標進行分解，從而制定出每一個風險管理的子目標。全面風險管理為了保證其全面性，要人人參與企業(yè)的風險管理活動中來，并需要建立風險管理部門進行監(jiān)督管理。本文建議，企業(yè)應(yīng)建立一個獨立有效的風險管理部門，由總經(jīng)理及個部門經(jīng)理構(gòu)成，并設(shè)立風險委員會，定期出風險報告。將風險意識融入到企業(yè)文化中去，要注重企業(yè)員工風險管理知識的培訓，通過培訓使員工知道什么是風險，什么是風險管理及本企業(yè)的風險類型及管理策略，從而強化員工的風險意識，不斷提高員工的風險管理能力和水平。

　　及時處理內(nèi)外部信息，要隨時掌握企業(yè)的內(nèi)部信息，包括生產(chǎn)、銷售、財務(wù)個方面的信息。外部信息，要及時掌握國家政策法律法規(guī)、利率匯率、資本和股票信息及行業(yè)發(fā)展動態(tài)。要想很好的對風險進行管理控制，首先要知道影響中國高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展或成敗的因素都有哪些，這些因素也很既有可能成為影響企業(yè)發(fā)展的風險因素。國內(nèi)外學者對因素進行了大量研究。通過總結(jié)，將影響高新技術(shù)企業(yè)的風險影響因素分為五大類：環(huán)境因素、技術(shù)及產(chǎn)品因素、市場因素、管理能力因素和融資因素。此國內(nèi)外學者對此風險因素樹的歸納與總結(jié)，使我們更加直觀清晰看清影響中國高新技術(shù)企業(yè)的個個因素，成為風險管理識別中風險列表中因素的重要來源的總結(jié)為后續(xù)研究提供了有效的參考。

　　目前中國高新技術(shù)企業(yè)還沒有一套完整的風險管理辦法，未設(shè)置專門的風險管理部門，甚至還有許多企業(yè)根本不了解何為風險管理，有何好處及其風險管理的相應(yīng)辦法。目前中國高新技術(shù)企業(yè)風險管理所采用的辦法往往還是靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通過其經(jīng)驗對企業(yè)發(fā)展過程中可能存在的風險做決策判斷。十分之不科學，也給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者帶來了很大的.壓力。

　　第三部分：研究方法與設(shè)計

　　本研究根據(jù)研究目的，采取實質(zhì)性研究的放法：首先透過對文獻及其相關(guān)風險管理概念的研究并結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)特點及其風險因素擬定高新技術(shù)企業(yè)風險管理構(gòu)架及訪談大綱、調(diào)查問卷作為本研究工具。第二，進行前導(dǎo)研究并針對缺失加以改善。第三，對研究對象濟南市S公司的員工進行深度訪談和問卷調(diào)查的形式，進一步深度了解企業(yè)風險管理控制的現(xiàn)狀及解決策略。第四，對方談及問卷調(diào)查資料結(jié)果進行分析，歸納總結(jié)結(jié)論。針對本文的研究原因、研究目的及研究問題進行文獻討論，擬定高新技術(shù)企業(yè)風險管理構(gòu)架草案，通過對中國山東省濟南市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園企業(yè)的進一步調(diào)查研究，高新技術(shù)企業(yè)風險管理構(gòu)架。研究目的是為了進步一發(fā)展出合適中國高新技術(shù)企業(yè)風險管理構(gòu)架。通過對國內(nèi)外風險管理相關(guān)理論研究，結(jié)合中國高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)特點，以20xx年中國出臺的COSO企業(yè)全面風險管理框架參照，擬定中國高新技術(shù)企業(yè)風險管理構(gòu)架。

　　第四部分：研究結(jié)果分析

　　采用問卷調(diào)查的方法對濟南50家高新技術(shù)企業(yè)進行問卷調(diào)查，通過數(shù)據(jù)收集整理，從而對高新技術(shù)企業(yè)風險因素對企業(yè)成敗的影響進行分析。為評價每一風險因素的影響程度，本文應(yīng)用問卷調(diào)查法，對濟南高新技術(shù)企業(yè)進行了調(diào)查，共發(fā)出問卷50份，回收47份，去除無效問卷5份，得到有效問卷42份。問答方式是請創(chuàng)業(yè)者或者創(chuàng)業(yè)團隊成員就每一風險因素對高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的影響程度進行評分。評分標準為：無影響O分，影響作用低評1一3分，影響作用一般評4一6 分，影響作用突出評7一9分，即評分區(qū)間[0，9〕。22個因素的總排序，兼顧各因素類的單排序，我們可以看出影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的關(guān)鍵風險因素是：1、企業(yè)創(chuàng)始人素質(zhì)的高低;2、技術(shù)創(chuàng)新能力的大小;3、市場營銷能力強弱;4、消費者需求變動因素;5、新產(chǎn)品開發(fā)能力;6、國內(nèi)主要競爭對手因素;7、企業(yè)初始階段團隊的結(jié)構(gòu)是否合理;8、創(chuàng)始人對行業(yè)的熟悉程度;9、知識產(chǎn)權(quán)保護;10、資源整合能力。從這十個關(guān)鍵性要素的分布來看，影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成功的因素可以總結(jié)為：管理能力因素、技術(shù)及產(chǎn)品因素和環(huán)境因素三大類。通過此問卷調(diào)查所得出的數(shù)據(jù)結(jié)果，更好幫助我們有針對性對企業(yè)所存在的重點因素風險進行分析預(yù)調(diào)查。

　　風險管理過程的第一步就是風險管理小組的建立，該小組成員職責明確，避免混淆(宋明哲，20xx)。風險管理小組由總經(jīng)理，生產(chǎn)副總，各個部門主管組成，定期對公司風險進行評估、考核及驗收相應(yīng)風險管理策略工作。風險識別即確認風險的來源。然而有效而又全面的方法，建議S公司風險的識別可以讓全員參與，采用頭腦風暴法，將公司可能存在的風險列舉出來。還可借鑒別的公司所出現(xiàn)的風險，列出風險清單。列出本公司的可能存在的風險清單。確認風險的來源后，要對風險進行分析與衡量。公司可以從風險損失頻率和損失幅度兩點來衡量風險。風險損失頻率的衡量。損失的頻率是指在特定期間內(nèi)，特定數(shù)量的風險單位，遭受特定損失的次數(shù)，以概率表示，分為五類：一定發(fā)生，經(jīng)常發(fā)生，常發(fā)生，可能發(fā)生，極少發(fā)生。風險損失幅度的衡量。損失幅度是指此風險的發(fā)生可能給企業(yè)造成利潤損失的大小。分為五類：極小，不嚴重，中等，很嚴重，最嚴重。

　　風險預(yù)防：對損頻率低損失幅度小的風險，可事先采用相應(yīng)的措施以預(yù)防和阻止風險損失的發(fā)生，防患于未然。風險回避：對損失頻率高且損失幅度高的風險，即對此類風險有意識的加以回避。風險轉(zhuǎn)移：損失頻率低損失幅度大的風險，企業(yè)可將自己不能承擔的或不愿意承擔的以及超過自身財務(wù)能力的風險損失或損失的經(jīng)濟補償責任以某種方式轉(zhuǎn)移給其他單位或個人的一種措施。風險利用：損失頻率高損失幅度小的風險，即企業(yè)面對可能的或己經(jīng)發(fā)生的風險，自覺地加以利用，造成有利于企業(yè)某方面利益的結(jié)果"總之，在風險發(fā)生之前，最大限度地降低致?lián)p事件發(fā)生的概率;在損失發(fā)生之后，盡可能地減輕損失程度，這是風險管理的目的所在。風險管理小組副組長擬定風險管理策略實施計劃書，并將任務(wù)下達給各個小組成員，由個小組成員監(jiān)督執(zhí)行每個部門的相應(yīng)風險管理策略。風險管理小組組長負責總監(jiān)督。

　　第五部分：研究結(jié)論

　　綜合第四章研究結(jié)果與討論，呼應(yīng)本研究的目的與研究問題，提出三部分結(jié)論第一部分為中國高新技術(shù)企業(yè)風險管理之現(xiàn)狀;第二部分中國高新技術(shù)企業(yè)風險管理構(gòu)架的內(nèi)容;第三為此企業(yè)風險管理構(gòu)架在實施中存在的困難與解決策;各項結(jié)論如下。

　　(一)中國高新技術(shù)風險管理之現(xiàn)狀。中國企業(yè)對風險管理的認識不足。風險管理是什么;風險管理的管理手段主要有哪些;怎樣實施風險管理;諸如此類的這些問題在許多企業(yè)管理者的腦海中還是一片空白。風險管理機制尚未形成。大多數(shù)企業(yè)面對風險處于被動狀態(tài)，并沒有形成預(yù)先防控風險的意識。風險管理機制不夠線圈，漏洞多，監(jiān)督管理難以落實，許多企業(yè)的風險管理力度明顯弱化，形同虛設(shè)。對風險管理的框架或技術(shù)運動水平較差。目前中國企業(yè)風險管理經(jīng)驗不足，專業(yè)從事風險管理方面的人才少，風險管理的技術(shù)方法掌握程度低，運用水平差。

　　(二)中國高新技術(shù)企業(yè)風險管理構(gòu)架內(nèi)容。依據(jù)文獻探討，出題草案;根據(jù)對特定研究對象濟南新技術(shù)企業(yè)問卷調(diào)查及訪談式的研究進一步完善風險管理構(gòu)架內(nèi)容。建立風險管理委員會，給出風險管理相應(yīng)管理步驟：風險識別，風險衡量，風險策略的選擇，風險控制的執(zhí)行。希望補充現(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)風險管理現(xiàn)狀值不足，提升風險管理品質(zhì)。

　　(三)企業(yè)在實施風險管理構(gòu)架中所存在的問題與解決建議。問題：第一，在實施企業(yè)風險管理構(gòu)架中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者起到?jīng)Q定性作用。一個新的管理模式的實施，首先要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的同意與支持。特別是像高新技術(shù)企業(yè)多以家族式組織模式的企業(yè)，企業(yè)中領(lǐng)導(dǎo)者一人獨大的現(xiàn)象更為嚴重。所以要想推廣此風險管理構(gòu)架，必須需要得到領(lǐng)導(dǎo)者的認同。第二，目前中國在企業(yè)風險管理相關(guān)領(lǐng)域人才尤為欠缺，雖然有了相應(yīng)的管理模式，單沒有相應(yīng)的人才加以實施，也是目前中國高新技術(shù)企業(yè)風險管理發(fā)展面臨又一重大難題。

　　解決建議：首先引進吸收國內(nèi)外先進的企業(yè)管理辦法，并結(jié)合中國企業(yè)特點及發(fā)展需求加以升級。其次中國應(yīng)加強企業(yè)風險管理教育，在高校開設(shè)相應(yīng)的研究專業(yè)，培養(yǎng)企業(yè)風險管理方面的優(yōu)秀人才，未來為企業(yè)做服務(wù)。高新技術(shù)企業(yè)的風險管理這一選題較新，其研究主要針對高新技術(shù)企業(yè)，研究具有挑戰(zhàn)性題，本文通過對傳統(tǒng)風險管理知識的研究并結(jié)合現(xiàn)代管理學、經(jīng)濟學及金融學的部分最新研究成果，對高新技術(shù)企業(yè)中的風險問題進行了研究，取得了一些初步研究成果。但由于平時知識的積累不足，及時間、精力有限，論文的研究還有很多不足之處。

　　高新技術(shù)企業(yè)的風險管理至少還有以下幾方面的問題值得進一步探討研究：

　　1、在高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風險分析與風險評價中現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用至值得探討的問題。

　　2、如何進行高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的多目標投資組合決策也有待深入研究。

　　3、如何建立高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風險案例庫也值得深入思考。

　　4、從高科技產(chǎn)業(yè)層面，不同的高科技行業(yè)，行業(yè)發(fā)展的不同階段，行業(yè)市場的不同競爭結(jié)構(gòu)以及技術(shù)發(fā)展的不同軌跡，對高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風險都會帶來不同的影響，如何建立有針對性的風險防范策略都需要進一步的分析研究。

企業(yè)風險管理論文 2

　　企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)按照其長期發(fā)展的戰(zhàn)略方向的要求，做到內(nèi)部資料的全面與精確，使企業(yè)的財務(wù)得到有力的照顧，資金的運轉(zhuǎn)能處于有效的監(jiān)管之下，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)濟和社會效益的發(fā)展目標。企業(yè)做好內(nèi)部控制，是降低其財務(wù)風險、使其經(jīng)營項目能達到預(yù)期的設(shè)想的有力保障。財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)必須意識到內(nèi)部控制不等于風險管理、財務(wù)部門應(yīng)構(gòu)建風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制、企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理財務(wù)團隊。

　　一、內(nèi)部控制與風險管理的內(nèi)涵

　　(一)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

　　企業(yè)的內(nèi)部控制是一項重要的工作內(nèi)容，也是一個內(nèi)涵豐富的概念名稱，它是經(jīng)過企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工制定和實施的，其存在的最終歸屬在于保證正常的經(jīng)營效益，提升工作效率，增強財務(wù)報告的安全度。企業(yè)的內(nèi)部控制包含了控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個整體大方向。以上定義是經(jīng)我國的專家學者研究得出的，以國外先進的理論研究成果為基礎(chǔ)，同時突破把認識停留在內(nèi)部牽制、內(nèi)部會計控制或內(nèi)部控制的局限，使內(nèi)部控制的理論研究逐步向全面而科學的方向發(fā)展，從而對企業(yè)的財務(wù)管理實踐產(chǎn)生明確的`指導(dǎo)作用。

　　(二)風險管理的內(nèi)涵

　　任何事物、項目和企業(yè)在正常的運作過程中都避免不了風險的存在，經(jīng)過長久的實踐經(jīng)歷和經(jīng)驗總結(jié)，各個企業(yè)逐漸認識到風險管理必然從單項業(yè)務(wù)、或者各個部門方面加以考慮，其次需要結(jié)合風險組合的規(guī)律，進而提升到整個企業(yè)的高度上來。由此，企業(yè)的財務(wù)風險管理進入到全面管理的階段。企業(yè)風險管理的含義主要是針對在整個經(jīng)營過程中，為了達到整體的經(jīng)營戰(zhàn)略目標，將各類不確定因素引發(fā)的結(jié)果調(diào)控在可以掌握和接受的范疇內(nèi)，從而采取的方式及其實施的全過程提出的。ERM框架顯示，風險管理是一個過程，且較為明顯地受著董事會、管理層和其他人員的影響。旨在從經(jīng)營全程識別可能引發(fā)企業(yè)的潛在危險的因子并管理風險。

　　二、內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系

　　(一)風險管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制

　　就國內(nèi)目前存在的風險管理研究理論體系來看，COSO《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》等等研究成果均在定義風險管理的同時囊括了內(nèi)部控制的內(nèi)容，風險管理的目標就包括內(nèi)部控制目標，風險管理的要素也包含了目標設(shè)定，事件識別和風險對策三方面。以此，不難發(fā)現(xiàn)，風險管理與內(nèi)部控制在內(nèi)容上表現(xiàn)出包含與被包含的關(guān)系。

　　(二)風險管理與內(nèi)部控制實質(zhì)內(nèi)容存在差異

　　當然，在考慮風險管理與內(nèi)部控制之間的緊密聯(lián)系之余，必然要考慮二者的區(qū)別。首先，內(nèi)部控制是隸屬于企業(yè)財務(wù)管理工作的一個小分支，而風險管理則是貫穿企業(yè)的運行全程，更多的與風險相聯(lián)系。第二，風險管理已經(jīng)被正式規(guī)定在“對企業(yè)的目標產(chǎn)生負面影響的事件發(fā)生的可能性”的領(lǐng)域，呈現(xiàn)正面趨勢的現(xiàn)象被當作機會;然而風險與機會的定義區(qū)分并不明晰。第三，風險偏好、容忍度、對策、壓力測試、情景分析等等方面已經(jīng)在理論研究中占據(jù)很大比例，然而他們并沒有出現(xiàn)在內(nèi)部控制框架之中。

　　(三)風險管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實基礎(chǔ)是一致的

　　在所有企業(yè)的經(jīng)營運作中，其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)都是分離處理的，這是避免股權(quán)交易與股東變換打斷企業(yè)運轉(zhuǎn)的連續(xù)性的必然措施，同時可以促進達到使資金和企業(yè)工作能力更科學更高度的結(jié)合的目的。但這種措施同時會誘發(fā)新生的風險，會加劇企業(yè)管理者和各個股東的利益矛盾。不僅如此，有限責任制的公司這個格局本身就是一個隱藏著風險的因素，可能會在后期經(jīng)營中對債權(quán)人利益造成不利影響。企業(yè)在投資高風險項目時，可能會得到比較可觀的經(jīng)濟收益，但這些收益對半進入了高層股東的腰包，從屬的債權(quán)人分取的只是固定不變而比較低廉的利息收入;相反，遇上項目失利的情況，股東只需要擔負投入所對應(yīng)比例的責任，而由債權(quán)人來負責破產(chǎn)造成的后果。由此可見，不得不承認，這是一種收益與風險嚴重不平衡的經(jīng)濟行為。

　　三、財務(wù)部門應(yīng)加強內(nèi)部控制規(guī)避企業(yè)風險

　　(一)財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)必須意識到

　　內(nèi)部控制不等于風險管理風險防范是內(nèi)部控制的前期舉措，并且在整個風險管理體系中占據(jù)重要的比例和地位，但是必須認清的是，內(nèi)部控制和風險管理兩者是存在巨大的差異的。具體說來，就是內(nèi)部控制基本只具有提防風險的作用，與轉(zhuǎn)嫁、承擔、化解或分散風險這些實踐色彩比較濃重的名詞無太大的關(guān)系。風險管理中，涉及到風險的識別、評估、對策及其監(jiān)測等等等多方面的內(nèi)容。如果要把內(nèi)部控制定位到風險管理系統(tǒng)中的話，可能就可以說與風險識別、評估最為相似且緊密相關(guān)。以風險識別和評估為前提進行的內(nèi)部控制，其工作作用也僅限于規(guī)避經(jīng)營管理活動中經(jīng)常發(fā)生的錯誤和風險。所以，相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營和管理者在進行風險處理的同時，不能把眼光僅僅放在內(nèi)部控制的角度上，必須同時關(guān)注風險管理的內(nèi)容，將兩者有效地協(xié)調(diào)起來才能使風險管理和內(nèi)部控制發(fā)揮良好的作用，從而促進整個企業(yè)整體經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

　　(二)財務(wù)部門應(yīng)構(gòu)建風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制

　　風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制是一種與風險評估緊密相連的事物，它存在的最大價值就在于可以最高效而科學地使內(nèi)部控制與風險管理達到一種高度協(xié)調(diào)的狀態(tài)。在任何企業(yè)經(jīng)營項目內(nèi)部，風險的存在是必然的，企業(yè)唯一能做的就是預(yù)防規(guī)避與分散解決。企業(yè)必須對公司涉及的各個項目展開風險評估，大致清楚所面臨的風險種類與級別，并據(jù)此探究風險誘因，思考防范和降低危險指數(shù)的舉措。風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制的良好建構(gòu)，有助于使企業(yè)統(tǒng)籌內(nèi)部控制和風險管理雙方，降低風險給企業(yè)帶來的壓力和威脅。

　　(三)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理財務(wù)團隊

　　人是創(chuàng)造歷史的主體，任何企業(yè)的經(jīng)營、風險的處理和內(nèi)部控制的完成都是由人來完成的，觀念創(chuàng)新的根本力量也是人力。企業(yè)在制定經(jīng)營目標，設(shè)置核算機制的同時，都必然考慮企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存的人力資源組合狀況。我國歷史悠久，自千年之前便已提出以人為本的基本觀念，這也是現(xiàn)代社會為人民謀福利必須遵守的理論原則。企業(yè)在自身的經(jīng)營運轉(zhuǎn)中，必須使人在內(nèi)部控制工作中，施展才能，提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。在增強員工的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識等方面的前提下，積極鼓勵員工的向上意識和競爭意識。

　　四、結(jié)語

　　無疑，企業(yè)在進行風險管理時，必然需要重視內(nèi)部控制所能發(fā)揮的作用，做好內(nèi)部控制，明確其與風險管理有何深刻的內(nèi)涵，并把握內(nèi)部控制與全面風險管理的關(guān)系，即風險管理框架結(jié)構(gòu)在內(nèi)容上涵蓋內(nèi)部控制、風險管理與內(nèi)部控制實質(zhì)內(nèi)容存在差異、風險管理與內(nèi)部控制現(xiàn)實基礎(chǔ)是一致的。從而，研究出財務(wù)部門應(yīng)加強內(nèi)部控制規(guī)避企業(yè)風險的具體措施，明確內(nèi)部控制與風險管理二者之間具體有何不同之處，督促財務(wù)部門盡最大努力構(gòu)建風險導(dǎo)向型內(nèi)部控制，同時企業(yè)應(yīng)構(gòu)建合理與高水平的財務(wù)團隊。經(jīng)過層層嚴密的思考，使內(nèi)部控制的作用和效益發(fā)揮到極致。

企業(yè)風險管理論文 3

　　【摘 要】房地產(chǎn)的經(jīng)營具有高投入、高回報和高風險的特點，由于我國房地產(chǎn)行業(yè)起步較晚，企業(yè)投資行為尚缺乏規(guī)范性，加之經(jīng)受著全球經(jīng)濟環(huán)境變化、國內(nèi)宏觀調(diào)控政策等因素的影響，房地產(chǎn)企業(yè)正面臨著一系列財務(wù)風險，而財務(wù)風險的控制和管理顯然已經(jīng)成為房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過程中不得不重視的問題。本文對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險進行了解讀，并提出了相應(yīng)的建議和對策。

　　【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè) 財務(wù)風險 控制 管理

　　財務(wù)風險指的是企業(yè)在財務(wù)活動中，由于受各種人為或客觀因素的影響，而使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益存在偏離，從而對企業(yè)帶來的經(jīng)營和管理上的困難和損失。

　　一、房地產(chǎn)財務(wù)風險解讀

　　1.房地產(chǎn)財務(wù)風險的概念。財務(wù)風險是指在企業(yè)的財務(wù)活動中，因為多種人為因素或者客觀的條件等等不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而給企業(yè)的經(jīng)營與管理帶來困難和損失。財務(wù)風險是不可避免的，是市場經(jīng)濟社會化大生產(chǎn)的客觀產(chǎn)物，但是，企業(yè)可以通過加強內(nèi)部控制、財務(wù)管理等措施，防止人為舞弊行為的發(fā)生，從而確保房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的良性化運作，提高抵御風險的能力，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

　　2.地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險的種類。

　　(1)產(chǎn)項目的投資風險。房地產(chǎn)的投資項目風險就是指因為不確定的因素影響，造成了房地產(chǎn)的項目開發(fā)不能達到預(yù)期的效益，從而影響盈利水平和償債能力的風險，由于房地產(chǎn)市場的特殊性，前期的投入成本較高，投資活動是房地產(chǎn)企業(yè)活動的核心，因為房地產(chǎn)項目牽涉的范圍非常廣，項目環(huán)境也很復(fù)雜，因此企業(yè)投資過程中存在著很多風險。

　　(2)地產(chǎn)項目籌資風險，房地產(chǎn)籌資風險主要是指房地產(chǎn)項目為了獲得財務(wù)杠桿的利益而舉債，因而增加了到期還本付息的負擔，潛伏著不能還本付息或資不抵債的可能，以及由于財務(wù)杠桿的作用，導(dǎo)致賬面利潤大幅度下降的可能，另外，當前籌集資金的渠道呈現(xiàn)多樣化，如果資金籌集的不恰當，將會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營埋下隱患。

　　(3)目資金回籠風險。資金回籠風險主要是指在房子開發(fā)成功后，在向公眾出售的過程中，由于出售成功的實踐和金額不確定性所導(dǎo)致的風險，房地產(chǎn)項目在回籠資金的時候，可能會收到結(jié)算方式、信用政策、催收政策等因素的.影響導(dǎo)致不能回籠全部或部分資金，因此嚴重影響了企業(yè)的財務(wù)狀況，還有可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

　　3.地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險的基本特征。

　　(1)確定性的特點，房地產(chǎn)的不確定性特點是房地產(chǎn)商品區(qū)別與其他商品的一種重要特性。因此，開發(fā)商在進行房地產(chǎn)項目的投資開發(fā)時，必須面臨并承擔因項目所處的地理環(huán)境條件變化所帶來的風險。

　　此風險的來源于房地產(chǎn)位置的固定性、區(qū)域性及個別性的特點，而房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險的基本特性是不確定性。

　　(2)移性，房地產(chǎn)的不可移動性和區(qū)域性，決定了其投資對于當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展趨勢非常敏感，另外，開發(fā)的周期較長，對形勢變化做出的反應(yīng)比較緩慢，調(diào)整也對滯后，這也是投資的風險所在。財務(wù)風險是不可避免的，但通過防范轉(zhuǎn)移財務(wù)風險是可以得到有效控制的。

　　(3)決策性的風險，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營是持續(xù)進行的，財務(wù)管理者可以通過財務(wù)技術(shù)，在事先對損失進行預(yù)測，對未來的不確定因素做出估計，將可能發(fā)生的財務(wù)風險降至最低。

　　二、地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)分風險控制和管理對策

　　基于對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險的解讀，筆者認為當前房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險的管理和控制應(yīng)從以下幾個方面入手：

　　1.寬融資渠道。了改變完全依賴銀行貸款的局面，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)積極拓寬融資渠道，追求更加多元化的融資策略。例如股權(quán)融資、采購融資、資產(chǎn)證券、典當、銷售融資等等。這樣一來，不但節(jié)約了財務(wù)費用、融資成本，又不會提高資產(chǎn)負債率，利于房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，和長期的穩(wěn)定經(jīng)營。

　　2.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。于房地投資具有周期長、規(guī)模大、方向固定的特點，因而房地產(chǎn)企業(yè)與其他行業(yè)企業(yè)相比，承受著更大的財務(wù)風險，因而優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)對于房地產(chǎn)企業(yè)來說尤為重要。過去，房地產(chǎn)企業(yè)負債率普遍偏高，很多房地產(chǎn)企業(yè)的負債率達到了70%，更有甚者高達90%，一些房地產(chǎn)企業(yè)認為負債比例越高越好，卻沒有認識到其中蘊藏的財務(wù)風險。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)強化項目評估和投資分析，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實情況制定合理的財務(wù)目標，除此之外，要建立科學完整的財務(wù)預(yù)警機制，并充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)警機制的監(jiān)督、控制、管理功能，一方面確保資金運轉(zhuǎn)的安全，力求節(jié)約成本和提升收益，另一方面將財務(wù)風險控制在可控制的范圍內(nèi)，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

　　3.強企業(yè)合作。著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)在抓住發(fā)展機遇的同時，要靈活的運用和企業(yè)之間的合作伙伴的關(guān)系，加強企業(yè)之間的相互合作，如果投資的規(guī)模很大，可以通過與其它企業(yè)的合作，實現(xiàn)共享收益，共擔風險，從而降低財務(wù)風險，還要促進企業(yè)間合作和競爭的統(tǒng)一，實現(xiàn)信息資源的共享，增強自身防范財務(wù)風險的能力。

　　4.強投資項目管理。進行投資前，要做好市場調(diào)研，做好項目的風險分析和可行性分析，降低和減少財務(wù)決策的盲目性和風險性。在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，還要注意成本的攤分和控制、預(yù)付款項及各項稅金的合理合法的支付、管理費用及廣告費用支出的合理性等。

　　5.全財務(wù)管理制度。了使房地產(chǎn)企業(yè)能夠具備良好的投資、經(jīng)營能力，并不斷提高自身財務(wù)風險規(guī)避和控制的能力，房地產(chǎn)企業(yè)必須建立并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況不斷健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。如強化對融資、投資等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管，加強對工程成本支出的控制和監(jiān)督，及時分析財務(wù)風險和采取防范措施，定期查清并分析企業(yè)資金收支情況、往來賬款情況等等。

　　三、結(jié)語

　　總而言之，作為資金密集型企業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)投資具有周期長、風險性高地特點，為了使資金運轉(zhuǎn)更為安全和高效，房地產(chǎn)企業(yè)只有不斷拓寬融資渠道、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、健全企業(yè)財務(wù)管理制度，才能更好的規(guī)避、控制和管理企業(yè)財務(wù)風險，從而得到更好的投資收益，進一步實現(xiàn)利潤最大化，并為房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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企業(yè)風險管理論文 4

　　摘要：近年來，物流行業(yè)迅猛發(fā)展，已成為我國社會經(jīng)濟的重要組成部分，是我國重點發(fā)展的行業(yè)之一，但由于物流行業(yè)“營改增”稅收政策實施后，企業(yè)進項源泉主要為油料等，使得物流企業(yè)的稅負加重，因此，進行物流企業(yè)稅務(wù)風險管理研究十分必要。通過稅務(wù)風險管理研究，可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風險，增強企業(yè)的競爭力。本文分析了企業(yè)面臨的稅務(wù)管理風險及其產(chǎn)生的原因，提出了加強企業(yè)稅務(wù)風險管理的有效措施。

　　一、引言

　　隨著網(wǎng)絡(luò)購物和移動電商的普及，物流這一行業(yè)逐漸走入大眾的視野，并從開始的星星之火逐漸發(fā)展成為今天的燎原之勢。經(jīng)濟收入的提高使人們的生活水平、消費觀念在不斷變化，人們越來越喜歡通過電子平臺完成各種消費活動，這在一定程度上促進了物流行業(yè)的興盛�，F(xiàn)代物流行業(yè)的興起為眾多創(chuàng)業(yè)者提供了創(chuàng)業(yè)渠道，物流企業(yè)如雨后春筍般層出不窮，遍布我國的各個角落，不管是城市、農(nóng)村還是山區(qū)，都有物流企業(yè)的存在，這大大方便了人們的生活。但是，物流企業(yè)在飛速發(fā)展的同時，也出現(xiàn)了許多管理問題，稅務(wù)風險管理就是其中重要的一方面。稅務(wù)風險管理問題的出現(xiàn)，削弱了物流企業(yè)的競爭力，不利于物流企業(yè)的健康發(fā)展，因此，加強對物流企業(yè)稅務(wù)風險管理的研究刻不容緩。

　　二、物流企業(yè)稅務(wù)風險管理概述

　　物流企業(yè)稅務(wù)風險指的是物流企業(yè)涉稅行為因未能有效遵守國家稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)采取一定措施盡可能的減少和規(guī)避這些可能的損失的行為就是稅務(wù)風險管理。隨著物流行業(yè)的興盛，物流企業(yè)已經(jīng)從單純的運輸企業(yè)發(fā)展成為集運輸、存儲、裝卸、包裝等一體化的現(xiàn)代化企業(yè)，企業(yè)業(yè)務(wù)的實現(xiàn)也不再單單由運輸車輛完成，還增加了倉庫、第三方合作企業(yè)等。物流企業(yè)的擴展使得業(yè)務(wù)的完成逐漸復(fù)雜，稅務(wù)風險也逐漸增大。但是，物流企業(yè)的稅務(wù)風險貫穿于整個業(yè)務(wù)過程，是客觀存在、無法避免的，只能通過采取各種方法來進行稅務(wù)風險管理，以減弱風險、提高企業(yè)的效益。物流企業(yè)的稅務(wù)風險管理具有十分重要的意義。首先，進行稅務(wù)風險管理有利于提高財務(wù)管理水平，這是因為稅務(wù)管理是財務(wù)管理的一部分，物流企業(yè)進行稅務(wù)風險管理肯定會促進財務(wù)管理流程的規(guī)范、財務(wù)管理制度的完善及財務(wù)管理人員能力素質(zhì)的提高等，從而提高財務(wù)管理水平。其次，進行稅務(wù)風險管理有利于降低物流企業(yè)的涉稅風險，由于物流企業(yè)“營改增”后稅收政策有了較大變化，企業(yè)可能無法及時有效地了解和掌握相關(guān)的稅收政策，若是進行稅務(wù)風險管理，就可以準確的了解各種稅收政策，避免企業(yè)在納稅時發(fā)生不合理的行為，從而降低物流企業(yè)的涉稅風險。然后，進行稅務(wù)風險管理有利于實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化，這是因為物流企業(yè)取得進項的來源較單一、稅率高，納稅金額占營業(yè)額的比重相對較大，使企業(yè)的稅收負擔加重，通過稅務(wù)風險管理可以將企業(yè)的實際情況與國家稅收政策相結(jié)合，找到最佳結(jié)合點以降低企業(yè)的稅收負擔，從而實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。最后，進行稅務(wù)風險管理有利于物流企業(yè)的長遠發(fā)展，通過稅務(wù)風險管理，可以在一定程度減少違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的信用等級，從而增強企業(yè)抵御風險的能力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

　　三、物流企業(yè)面臨的稅務(wù)風險及產(chǎn)生原因

　　（一）物流企業(yè)面臨的稅務(wù)風險分析

　　1.物流企業(yè)自身制度帶來的風險我國物流企業(yè)雖然發(fā)展迅速，涉及范圍愈來愈廣，但由于起步較晚，大多還是中小企業(yè)，對稅務(wù)風險管理的認識不夠全面，稅務(wù)風險管理意識淡薄，甚至沒有進行稅務(wù)風險管理的想法，還有的將財務(wù)會計工作與稅務(wù)管理工作合并在一起，出現(xiàn)職責混淆，造成了企業(yè)的稅務(wù)風險管理制度不完善，部門設(shè)置不全面，從而出現(xiàn)稅務(wù)管理風險，這就是物流企業(yè)自身制度帶來的風險。2.物流企業(yè)經(jīng)營行為帶來的風險當今物流企業(yè)多采用一條龍的服務(wù)，即從取貨、運貨到送貨全程服務(wù)，這種經(jīng)營方式雖在一定程度上降低了成本，增加了收益。但我國的稅收政策對不同的服務(wù)行為規(guī)定了不同的稅目和稅率，這種一條龍式的服務(wù)方式使得各種服務(wù)行為交織在了一起，企業(yè)在進行稅務(wù)計算時無法將各種服務(wù)行為清晰的分離出來，給企業(yè)準確的進行稅務(wù)計算帶來了一定的困難，從而出現(xiàn)了稅務(wù)管理風險，這就給物流企業(yè)經(jīng)營行為帶來了風險。3.發(fā)票管理帶來的風險發(fā)票是稅務(wù)管理機關(guān)重點關(guān)注的納稅憑證，物流企業(yè)提供的發(fā)票需保證完整準確。但是，隨著物流行業(yè)的運量爆發(fā)式增長，各企業(yè)的自有車源有限，有時僅靠自有運力無法完成所承擔的運輸業(yè)務(wù)活動，所以，企業(yè)在營運過程中會將部分運輸線路承包給第三方，如使用某些私人車輛，這些私人車輛的使用并不能開出正規(guī)發(fā)票，只能提供通行費等票據(jù)，且發(fā)票張數(shù)繁雜，如保管不規(guī)范或丟失等，導(dǎo)致無票入賬抵扣，會影響企業(yè)的稅務(wù)管理，這就是發(fā)票管理帶來的風險。4.納稅申報及繳納帶來的風險我國制定了各種有利于物流企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，使企業(yè)在社會這個大環(huán)境中可以享受到許多優(yōu)惠，既然行使了權(quán)利，那么，勢必就要承擔相應(yīng)的責任，納稅就是企業(yè)無法推卸的責任。物流企業(yè)若想長久的生存下去，就必須按照相應(yīng)的法律法規(guī)繳納稅款。若無特殊情況，不得拖欠。但由于我國物流企業(yè)的稅率較高、稅負較重，物流企業(yè)一旦因資金不足或其他原因而不能按時繳納稅款的話，不但要承受相關(guān)部門開出的經(jīng)濟懲罰，還會對自身企業(yè)的信譽等方面造成不利影響，不僅不利于稅務(wù)風險管理的進行，而且還會對企業(yè)以后的發(fā)展造成潛在的負面影響，這就是納稅申報及繳納帶來的風險。

　�。ǘ�）稅務(wù)風險產(chǎn)生的.原因

　　物流企業(yè)作為社會組織，其稅務(wù)管理風險的產(chǎn)生離不開內(nèi)外環(huán)境的影響。1.就外部因素來說，企業(yè)納稅是根據(jù)國家制定的稅收政策進行的，但由于環(huán)境的不斷變化，我國的稅收政策也是在不斷的改革和完善，政策的不斷變化使得物流企業(yè)可能無法隨時掌握其最新動態(tài)，而且某些法律法規(guī)的規(guī)定并不明確，這就使企業(yè)在處理某些涉稅業(yè)務(wù)時找不到明確的法律依據(jù)；法律制度是剛性的、不允許人情的存在，但制度的執(zhí)行離不開人，稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法過程中可能會由于人為理解等各種原因出現(xiàn)偏差，這種種外部因素都造成了稅務(wù)管理風險。2.就內(nèi)部因素來說，一是企業(yè)對稅務(wù)風險管理認識不夠，認為進行稅務(wù)風險管理僅僅是財務(wù)部門的責任，忽略了對其它部門的稅務(wù)管理，而且，企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)人員素質(zhì)不夠，使企業(yè)的稅務(wù)風險管理缺乏必要的支持。二是稅務(wù)風險管理防控措施的缺失，許多問題防患于未然才是最好的選擇，但企業(yè)缺少防止稅務(wù)風險產(chǎn)生的相關(guān)措施，使得許多相關(guān)部門并不能做到未雨綢繆，而在業(yè)務(wù)活動的進行過程中，稅務(wù)風險隨時會出現(xiàn)，但企業(yè)監(jiān)控制度的缺失使企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)并解決產(chǎn)生的稅務(wù)風險。三是稅務(wù)風險預(yù)警體系不完善，物流企業(yè)為了保證企業(yè)的效益，可能會采取一些擦邊行為，但是，稅務(wù)風險預(yù)警體系的不完善使得企業(yè)并不知道這種行為對企業(yè)造成的潛在稅務(wù)風險有多大。

　　四、加強物流企業(yè)稅務(wù)風險管理的有效措施

　　（一）完善稅務(wù)風險管理內(nèi)部控制制度

　　內(nèi)部控制制度是企業(yè)進行稅務(wù)風險管理的有效手段。首先，要培養(yǎng)企業(yè)所有人員尤其是管理者的稅務(wù)風險內(nèi)部控制意識，讓所有人都明白進行稅務(wù)風險管理不僅僅是某個人或某個部門的責任，而是大家共同的責任，所有人都應(yīng)該為稅務(wù)風險管理盡一份心、出一份力。其次，為保證稅務(wù)風險管理的順利進行，要完善企業(yè)相關(guān)部門的設(shè)置，如稅務(wù)部門、審計部門等，保證這些部門的獨立性，聘請專業(yè)的稅務(wù)人員和審計人員進行工作，并對工作人員進行定期培訓，以不斷提高他們的工作能力和綜合素質(zhì)，稅務(wù)部門和審計部門都與企業(yè)的稅務(wù)風險管理水平密切相關(guān)，只有這樣，才有利于稅務(wù)風險管理的有效進行。對稅務(wù)部門來說，不僅要進行簡單的涉稅事務(wù)處理，還應(yīng)進行稅務(wù)風險的識別、分析及防范，而對于審計部門來說，則需要強化對企業(yè)稅務(wù)核算、申報等工作的審查，加強對稅務(wù)風險管理工作的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取措施，保證管理工作的順利進行。

　　（二）加強稅務(wù)風險管理信息的溝通

　　及時有效地信息溝通是加強物流企業(yè)風險管理的有效方法。當今社會，企業(yè)的許多稅務(wù)風險均是由于信息溝通不及時造成的，因此，需要加強信息溝通。一方面，在國家稅法不斷完善的情況下，企業(yè)應(yīng)保證與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通，當國家有新政策出臺時，企業(yè)可以及時了解到相關(guān)的信息，從而避免企業(yè)因不知政策的變化而在納稅時采取某些不適當?shù)呐e動；若是企業(yè)對某些稅收政策存有疑問，也可以向稅務(wù)機關(guān)請教，在一定程度上避免因雙方對稅法的不同理解而造成的稅務(wù)風險；企業(yè)還能夠通過與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通及時掌握國家的稅收優(yōu)惠政策，盡可能的為企業(yè)謀利。另一方面，公司內(nèi)部人員也應(yīng)保持良好的信息溝通，可以建立一個信息共享平臺，如OA、微信企業(yè)號推送，大家把相關(guān)的稅法信息、稅務(wù)風險管理問題等均發(fā)布到信息共享平臺上，以保證大家能夠及時了解企業(yè)的稅務(wù)動向，實現(xiàn)信息共享，共同解決企業(yè)出現(xiàn)的稅務(wù)風險管理問題，從而促進風險管理的高效進行。

　�。ㄈ�）完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理

　　物流企業(yè)的稅務(wù)風險貫穿于業(yè)務(wù)活動的始終，為保證稅務(wù)風險管理的高效性，一味地解決問題并不是明智的選擇，因為問題是解決不完的，只有在源頭上掐斷問題出現(xiàn)的可能性才是最佳選擇，即完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理。稅務(wù)籌劃是企業(yè)在遵守國家稅法的基礎(chǔ)上，通過各種方式來降低企業(yè)納稅金額、提高企業(yè)效益的方法。為完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理，在進行稅務(wù)籌劃時需要縱觀全局，了解企業(yè)整體的稅負情況，而非某一部門或某一環(huán)節(jié)，以企業(yè)的整體效益為標準選擇稅務(wù)籌劃方案；并建立稅務(wù)籌劃操作控制機制，對稅務(wù)籌劃的實施情況進行實時監(jiān)測，一旦執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題或在執(zhí)行時國家稅法政策又發(fā)生了變化，可以及時采取措施加以糾正或?qū)Χ悇?wù)籌劃方案進行修改，從而降低物流企業(yè)的稅務(wù)管理風險

　　五、結(jié)語

　　物流行業(yè)的迅猛發(fā)展也伴隨著各種管理問題的出現(xiàn)，稅務(wù)風險管理問題就是其中重要的一種。物流企業(yè)自身的制度、經(jīng)營行為、發(fā)票管理及納稅申報和繳納等方面都會給企業(yè)帶來稅務(wù)風險，而從總體上看，造成稅務(wù)風險管理問題有內(nèi)外兩方面的原因。為了解決企業(yè)稅務(wù)風險管理中出現(xiàn)的問題，增強企業(yè)的稅務(wù)風險管理水平，可以完善稅務(wù)風險管理內(nèi)部控制制度、加強稅務(wù)風險管理信息的溝通、完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理。當然，加強物流企業(yè)稅務(wù)風險管理的有效措施并不止這些，企業(yè)可以采取更多的方法來實現(xiàn)預(yù)期的目標，從而為企業(yè)謀取更多的利益，增強企業(yè)抵御風險的能力，促進企業(yè)更好更快的發(fā)展。

　　參考文獻：

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　　[2]趙永莉.物流企業(yè)稅務(wù)管理中的問題及對策分析[J].中國儲運，20xx（02）.

　　[3]楊本鑫.基于中小企業(yè)稅務(wù)風險管理研究[J].商場現(xiàn)代化，20xx（26）.

　　[4]孫守杰.淺析“營改增”后物流企業(yè)稅務(wù)風險及防范措施[J].財經(jīng)界,20xx（02）.

　　作者:黃加才 單位:上海申絲企業(yè)發(fā)展有限公司

企業(yè)風險管理論文 5

　　一、引言

　　國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示，20xx年我國全社會電子商務(wù)交易額達16.39 萬億元，同比增長59.4%。其中，在企業(yè)自建的電商平臺(簡稱純自營平臺)上實現(xiàn)的交易額為8.72萬億元，同比增長65.9%;在為其他企業(yè)或個人提供商品或服務(wù)交易的電商平臺(簡稱純第三方平臺)上實現(xiàn)的交易額為7.01 萬億元，同比增長53.8%;在既有第三方又有自營的混營平臺(簡稱混營平臺)上實現(xiàn)的交易額為0.66 萬億元，同比增長41.1%。中國互聯(lián)網(wǎng)購物人群在20xx 年達到3.6億人，并且仍以每天16 萬人的速度繼續(xù)增加。中國線上零售滲透率在20xx 年創(chuàng)下歷史新高，達到11%，總價值約2.9萬億元人民幣，預(yù)計這一數(shù)字將在20xx 年分別達到22%和10 萬億元人民幣。電子商務(wù)平臺在協(xié)調(diào)、整合信息流、貨物流及資金流等方面的作用， 正隨著電子商務(wù)交易總量的快速增長和交易頻率的提高而顯得越發(fā)重要。電商企業(yè)的財務(wù)管控在網(wǎng)絡(luò)時代遭遇到經(jīng)濟環(huán)境、技術(shù)環(huán)境和管理理念等各方面的沖擊和挑戰(zhàn)， 如何發(fā)現(xiàn)識別電商交易的財務(wù)風險、實施有效的風險管控，適應(yīng)電子商務(wù)的虛擬性、實時性等特點，按照財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，做好各項有形和無形資產(chǎn)的安全管理， 確保企業(yè)所掌控的信息資源向盈利能力的順利轉(zhuǎn)化，是本文關(guān)注的重點內(nèi)容。

　　二、我國電子商務(wù)的發(fā)展歷程

　　1990—1993 年，以電子數(shù)據(jù)交換為代表的時代，成為我國電子商務(wù)的起步期;1993—1997 年， 在各級政府部門的重視和推動下，開始了我國的信息化建設(shè)工作，電子商務(wù)初具雛形;1997 年4 月以后，中國商品訂貨系統(tǒng)(CGOS)開始運行;1998 年3 月，我國第一筆互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)上交易成功，我國電子商務(wù)進入了發(fā)展階段;1998 年10 月，國家經(jīng)貿(mào)委與信息產(chǎn)業(yè)部聯(lián)合宣布啟動以電子貿(mào)易為主要內(nèi)容的“金貿(mào)工程”，它是一項推廣網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用、開發(fā)電子商務(wù)在經(jīng)貿(mào)流通領(lǐng)域的大型應(yīng)用試點工程;1999 年3 月8848 等B2C 網(wǎng)站正式開通， 網(wǎng)上購物進入實際應(yīng)用階段，1999 年興起政府上網(wǎng)、企業(yè)上網(wǎng)，電子政務(wù)(政府上網(wǎng)工程)、網(wǎng)上納稅、網(wǎng)上教育(湖南大學、浙江大學網(wǎng)上大學)、遠程診斷(北京、上海的大醫(yī)院)等廣義電子商務(wù)開始啟動，進入試點，并進入實際試用階段;20xx—20xx 年， 電子商務(wù)逐漸以傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)B2B 為主體， 標志著電子商務(wù)已經(jīng)進入可持續(xù)性發(fā)展的穩(wěn)定期。國家高度重視電子商務(wù)的發(fā)展，20xx 年以來先后發(fā)布了《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》《20xx—20xx 年國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快電子商務(wù)發(fā)展的若干意見》等文件，明確了我國政府大力扶持電子商務(wù)的戰(zhàn)略意圖。國家發(fā)展改革委在20xx 年也表示，13 個部門將出臺系列政策措施，從可信交易、移動支付、網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、商貿(mào)流通和物流配送共5 個方面支持電子商務(wù)發(fā)展。

　　三、我國電子商務(wù)企業(yè)的主要運營模式和財務(wù)管理

　　(一)我國電子商務(wù)企業(yè)的運營模式和結(jié)算方式�；ヂ�(lián)網(wǎng)企業(yè)的交易是借助網(wǎng)絡(luò)平臺進行的。在傳統(tǒng)交易中，交易雙方通過合同約定、預(yù)付定金、交付商品、收款并開出票據(jù)等環(huán)節(jié)形成交易過程鏈。目前，我國電子商務(wù)企業(yè)的運營模式主要有網(wǎng)上綜合商城型、銜接通道型、服務(wù)型網(wǎng)店、導(dǎo)購引擎型、社交電商、團購模式、線上訂購線下消費型等。根據(jù)運營模式的差別，對信息流、物資流和資金流的管控存在著不同的特點， 但總體而言其盈利模式一般有以下幾種：

　　(1)網(wǎng)上目錄盈利模式;

　　(2)數(shù)字內(nèi)容盈利模式;

　　(3)廣告支持盈利模式;

　　(4)廣告-訂閱混合盈利模式;

　　(5)交易費用盈利模式;

　　(6)服務(wù)費用盈利模式;

　　(7)線上銷售盈利模式。

　　在目前發(fā)展階段，電商企業(yè)的物流管理系統(tǒng)、倉儲管理系統(tǒng)是電商行業(yè)至關(guān)重要的運營環(huán)節(jié)， 物流與倉儲的完善程度通常決定了該電商企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和生存能力。物流管理系統(tǒng)主要是指訂單管理、客戶管理和供應(yīng)商管理;倉儲管理系統(tǒng)主要是指運輸管理、計費與結(jié)算管理、數(shù)據(jù)分析管理。目前較為普及的是采用ERP 系統(tǒng)進行管理。而電子商務(wù)交易的支付流程， 是電商企業(yè)區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)的財務(wù)管控難點和風險點。電商交易的支付方式主要有貨到付款、郵寄支付和電子支付。在我國比較常用的電子支付有網(wǎng)上銀行、第三方支付兩種形式。第三方支付本身集成了多種支付方式，具體流程如下：

　　(1)通過網(wǎng)上銀行將錢充值到第三方。

　　(2)用戶支付的時候通過第三方中存款進行支付。

　　(3)支付手續(xù)費進行提現(xiàn)。

　　第三方的支付手段是多樣的，主要包括移動支付和固定電話支付。第三方支付目前使用人群較多，我國國內(nèi)的第三方支付產(chǎn)品主要有支付寶、微信支付、百度錢包、PayPal、快錢、拉卡拉、財付通等。央行數(shù)據(jù)顯示，20xx 年全國共發(fā)生電子支付業(yè)務(wù)333.33 億筆，金額1 404.65 萬億元，同比分別增長29.28%和30.65%。其中，網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)285.74 億筆，金額同比增長27.41%;移動支付業(yè)務(wù)45.24 億筆，金額22.59 萬億元，同比分別增長170.25%和134.30%。通過數(shù)據(jù)可以預(yù)測，未來移動支付將出現(xiàn)爆發(fā)式增長，銀行業(yè)機構(gòu)也在通過加大對移動支付的投入來搶奪第三方支付的市場份額。

　　(二)我國電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀。目前，在實際運營中， 電商企業(yè)除了根據(jù)專業(yè)的電子商務(wù)交易軟件或是由電商平臺所提供的功能模塊進行數(shù)據(jù)管理之外， 財務(wù)管理的模式主要是在傳統(tǒng)財務(wù)管理流程的基礎(chǔ)上，通過ERP 軟件、財務(wù)軟件、網(wǎng)絡(luò)平臺中的存貨數(shù)據(jù)或相應(yīng)的輔助管理模塊， 對電商交易進行進銷存管理、痕跡管理和客戶信息管理。電商企業(yè)的財務(wù)活動不同于傳統(tǒng)的商品流通企業(yè)或生產(chǎn)企業(yè)， 其會計核算一般不采用分級核算或是傳統(tǒng)的母子公司、分公司等核算體制，多數(shù)采用的是高度集權(quán)的統(tǒng)一核算體系， 因此大型電商公司的會計機構(gòu)一般呈扁平型。同時，由于數(shù)據(jù)量大、業(yè)務(wù)頻次較高，稽核工作就顯得非常重要。一般是通過內(nèi)部風險管控制度對電商企業(yè)的財務(wù)流程進行業(yè)務(wù)監(jiān)督和風險控制。目前仍然沒有較為標準的行業(yè)財務(wù)管理模式可供參考， 主要依靠企業(yè)自身根據(jù)業(yè)務(wù)流程來進行設(shè)計。目前，電商企業(yè)的財務(wù)管理正處于一個摸索創(chuàng)新階段，業(yè)務(wù)流程的創(chuàng)新、融資的困難一直是電商企業(yè)所面臨的首要問題。網(wǎng)絡(luò)交易對象的信息不完整甚至缺失情況的普遍存在， 使得電商企業(yè)的財務(wù)管理首先要解決的難題就是如何保障資金安全，提高資金使用效率，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低固定運營成本和物流成本。這就要求電商企業(yè)的財務(wù)管理必須要有非常迅速的信息處理能力和可靠的財務(wù)流程支持。但在目前的市場環(huán)境下，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和技能培訓還遠遠不能適應(yīng)電商企業(yè)的發(fā)展速度， 既精通財務(wù)管理又具備網(wǎng)絡(luò)運營思維的財務(wù)管理人員非常稀缺， 電商企業(yè)的財務(wù)管理已經(jīng)明顯滯后。相反地，電子商務(wù)的迅速發(fā)展倒逼和推動了電商企業(yè)財務(wù)管理的實踐創(chuàng)新。

　　四、電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理中的`主要問題和風險

　　(一)電商平臺建設(shè)的前期投入大，運營風險難管控。由于電商平臺前期投入大，加之相關(guān)資源投入和支持不到位，容易造成企業(yè)自身的運營風險較大， 電商企業(yè)對于由此所產(chǎn)生的財務(wù)風險通常沒有招架之力。電商企業(yè)生存和發(fā)展的生態(tài)圈，還需要一個漫長的培育期和扶持期，才能形成一個較好的發(fā)展環(huán)境。

　　(二)電商企業(yè)財務(wù)會計要素難確認和計量。電商交易打破了傳統(tǒng)市場交易的時間界限和空間界限， 大量虛擬信息的存在使得電商企業(yè)所掌控的資源(也就是傳統(tǒng)經(jīng)濟學意義上的企業(yè)所掌控的可以獲得經(jīng)濟利益的資源) 無法用先前的認知方式去界定，電商企業(yè)的“資產(chǎn)”和“負債”等會計要素， 通過運營模式的確立和不斷變化將被賦予不同的概念，財務(wù)管理的一些基本理念也將有所突破。例如，企業(yè)會計制度要求按照權(quán)責發(fā)生制確認企業(yè)的收入、成本和費用，但在實際的電商交易中，一般是以支付結(jié)算工作的完成作為電商交易成功的主要標志， 在這一時點才進行各項收入、成本、費用等的確認，實質(zhì)是按照收付實現(xiàn)制在進行會計確認和計量。

　　(三)電商企業(yè)的財務(wù)管理受內(nèi)外部變化的影響較大。電商企業(yè)的財務(wù)管理流程受市場環(huán)境和政府的各項監(jiān)管要求影響較大，反應(yīng)速度慢、靈活性差，如何找到提高效率與做好風險管控的平衡點還需要不斷摸索。一線電商操盤手們說到過一個細節(jié)：大型企業(yè)所謂OA 管理流程，財務(wù)審批付款一般要半個月; 而淘寶網(wǎng)店一般從店小二給傳統(tǒng)企業(yè)提出促銷需求到?jīng)Q策付款須在1 小時內(nèi)決策完成， 一小時與半個月，僅就這一點，傳統(tǒng)企業(yè)做電商能否成功有時無關(guān)運營水準，財務(wù)流程快的傳統(tǒng)企業(yè)電商將勝出，然而80%的企業(yè)不愿為了電商改變流程。

　　(四)電商企業(yè)的財務(wù)管理難以做到電商平臺、財務(wù)軟件及存貨數(shù)據(jù)的三賬合一。根據(jù)會計工作基礎(chǔ)規(guī)范以及企業(yè)財務(wù)管理制度的規(guī)定，電子商務(wù)ERP 軟件、財務(wù)管理軟件、電子商務(wù)平臺中的存貨數(shù)據(jù)應(yīng)實現(xiàn)三賬合一，以確保存貨的真實性以及收入與成本之間的據(jù)實核算。但是在實際的電子商務(wù)交易中，開放、虛擬市場的普遍存在，以及不同電商企業(yè)的運營模式差異化， 造成了這一財務(wù)管理目標的實現(xiàn)非常困難。電商企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量風險、稅收風險、票據(jù)風險、資金風險持續(xù)加大�！半p十一”退貨率居高不下，價格欺詐現(xiàn)象時有發(fā)生、產(chǎn)品質(zhì)量無法保證，讓消費者對電子商務(wù)的信心有所下降; 國家相關(guān)部門近期出臺的會計檔案管理辦法中，明確了電子會計檔案的相關(guān)管理辦法，意在加強電商企業(yè)的財務(wù)管理; 電子稅票的普及也為電商企業(yè)的支付結(jié)算提供了便利條件，電商企業(yè)的發(fā)展任重而道遠。

　　(五)電子商務(wù)財務(wù)支付手段復(fù)雜、風險大。電商支付手段應(yīng)用廣泛，為提高交易速度、提供較為便利和人性化的支付體驗， 在交易過程中通常會允許交易對方進行快捷登錄并迅速完成支付， 這就加大了客戶信息的完整性和真實性的驗證風險。

　　五、對策建議

　　(一)制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī)。根據(jù)我國電子商務(wù)發(fā)展的實際， 制定和完善電子商務(wù)環(huán)境下加強財務(wù)管理和資金支付、結(jié)算、核算的法律法規(guī)，使網(wǎng)絡(luò)安全進一步強化，維護和提高電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的安全性。

　　(二)用技術(shù)手段防范風險。通過一些技術(shù)手段來使信息得到有效保護， 避免出現(xiàn)交易風險、信用風險和安全風險�？蛇M一步完善財務(wù)軟件，整合現(xiàn)有軟件并對信息進行有效管理。同時，保證軟件系統(tǒng)在安全穩(wěn)定的環(huán)境下運行，預(yù)防系統(tǒng)崩潰等問題。

　　(三)對財務(wù)信息平臺進行整合，使財務(wù)信息資源共享。21 世紀企業(yè)管理必然的趨勢就是要具備現(xiàn)代化的財務(wù)管理系統(tǒng)。每一個企業(yè)都必須建立財務(wù)綜合信息的管理平臺，從而加快會計信息化、集中化的管理速度。

　　(四)提前謀劃好財務(wù)管控。在設(shè)計搭建電商企業(yè)運營模式的初期，充分重視運營風險和財務(wù)風險的管控工作，抓早抓實、提前謀劃，避免人為因素造成的風險難以控制。

　　(五)做好財務(wù)管理創(chuàng)新和制度創(chuàng)新。電子商務(wù)交易的開放性， 決定了企業(yè)的管理體制和理念必須具有一定的創(chuàng)新性。要創(chuàng)新財務(wù)管理模式， 進行財務(wù)的精細化管理;要有充分的制度保障去做好自我突破和自我修正;要提高企業(yè)的風險承受能力， 在可控的前提下做好管理創(chuàng)新和制度創(chuàng)新。

　　(六)加強電子商務(wù)業(yè)務(wù)的學習。電商企業(yè)的管理人員特別是財務(wù)管理人員對電商企業(yè)運營模式的認知程度和電子商務(wù)的知識積累， 直接影響著財務(wù)管理水平和財務(wù)風險防控能力的提高，要加強電子商務(wù)業(yè)務(wù)的學習。20xx年，對于傳統(tǒng)企業(yè)和電商企業(yè)注定是極不平凡的一年。從行業(yè)生命周期理論的角度來看，一系列百億級互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的重組合并， 標志著傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)已進入到成熟階段。市場競爭由無序狀態(tài)開始逐漸步入規(guī)范。“互聯(lián)網(wǎng)+”概念的提出，給所有的企業(yè)都提供了一個新的思路，今后的發(fā)展趨勢將是大量“互聯(lián)網(wǎng)+”模式的爆發(fā)以及傳統(tǒng)企業(yè)的“破與立”。傳統(tǒng)企業(yè)線上線下的業(yè)務(wù)整合，與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)引入實體經(jīng)濟作為支撐，都是思維模式的創(chuàng)新與突破。最終體現(xiàn)到財務(wù)管理流程上， 是在傳統(tǒng)財務(wù)管理的基礎(chǔ)上強化電子商務(wù)的特殊管控手段， 還是在電子商務(wù)財務(wù)管理的流程中加入傳統(tǒng)企業(yè)運營的財務(wù)管理方式， 都將取決于企業(yè)的運營模式。業(yè)務(wù)的多元化和創(chuàng)新工作的迫切性，對企業(yè)的總體運營要求非常高，創(chuàng)新與不斷的自我否定將成為常態(tài)，電商企業(yè)財務(wù)管控的難度將不斷面臨挑戰(zhàn)。

　　六、結(jié)語

　　在未來的電子商務(wù)行業(yè)里， 發(fā)展的趨勢將從簡單粗放的并購重組發(fā)展到電商企業(yè)生態(tài)圈的整合重構(gòu); 規(guī)模的擴大要求電商行業(yè)以精耕細作的態(tài)度去提高運營效率和實際盈利能力，財務(wù)管理工作也將隨著行業(yè)的成熟而步入正軌，雖然創(chuàng)新與突破成為新常態(tài)， 但是電商行業(yè)復(fù)雜的市場環(huán)境和多環(huán)節(jié)的產(chǎn)業(yè)鏈， 將帶給電商企業(yè)的財務(wù)管理工作巨大的壓力，如何切實有效提高財務(wù)管理工作的效率和效益，還有待進一步深入研究和探索。

企業(yè)風險管理論文 6

　　摘要：中國自改革開放以來，經(jīng)濟發(fā)展速度非常之快，而法律體系也在不斷完善，使得企業(yè)經(jīng)營活動更加規(guī)范。但在市場經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)仍然是面臨著各種風險，茶企業(yè)也不例外。中國作為世界上最大的茶葉生產(chǎn)國和出口國，大小茶企業(yè)數(shù)以萬計，所以在風險管理方面更應(yīng)該重視。從當前階段來看，茶企業(yè)在構(gòu)建法律風險管理體系過程中還存在諸多漏洞，需要盡快完善。本文主要探討的就是茶企業(yè)法律風險管理體系的構(gòu)建，針對當前在風險管理方面存在的不足提出解決問題的建議，從而提升茶企業(yè)法律風險管理能力。茶企業(yè)發(fā)展過程中減少了法律糾紛，就可以集中精神發(fā)展業(yè)務(wù)，既能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，又能夠宣揚茶文化，對茶企業(yè)的發(fā)展非常有利。

　　關(guān)鍵詞：茶企業(yè)；法律；風險管理；構(gòu)建

　　中國在建立了市場經(jīng)濟體制以后，無論是國有企業(yè)還是私有企業(yè)都迎來了更廣的發(fā)展空間。充分發(fā)揮市場配置資源的作用，加上國家的宏觀調(diào)控，提升了企業(yè)的整體實力。茶葉自古以來就是重要的商品，因為人們的普遍喜愛，除了在國內(nèi)銷售外，還要遠銷國外。中國是世界上最早銷售茶葉的國家，同時也是世界上茶葉出口最多的國家。因為中國生產(chǎn)茶葉種類較多，人們需求量大，所以茶企業(yè)的數(shù)量非常之多，因而受市場和國家宏觀調(diào)控的影響非常之大。中國建立了市場經(jīng)濟體制之后，雖然市場對經(jīng)濟調(diào)控的占主導(dǎo)，但國家的作用也不可忽視。國家制定了相應(yīng)的法律規(guī)范，用以規(guī)范市場，達到最終建立法制經(jīng)濟的目的。因此，在法治社會里，眾多茶企業(yè)在提升自己經(jīng)濟實力的同時，應(yīng)該強化法律風險意識，通過相關(guān)措施來構(gòu)建企業(yè)的法律風險管理體系，從而達到維護企業(yè)的目的，確保企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。

　　1茶企業(yè)法律風險管理概述

　　《中央企業(yè)全面風險管理指引》明確將法律風險納入了風險對象之一，并被列為全面風險�！吨敢�》對其進行了解釋，全面風險指的是圍繞企業(yè)的整體經(jīng)營目標，在企業(yè)各個環(huán)節(jié)執(zhí)行風險管理的流程，從而培育更好的風險文化，最終建立起風險管理體系。從這個解釋中可以到看，企業(yè)法律風險管理立足于分析法律風險主體目標以及所處的環(huán)境，采用全面的管理的方式，充分考慮到可能面對的各種風險，并考慮因為風險可能產(chǎn)生的后果。對茶企業(yè)來說，可以系統(tǒng)歸納和分析企業(yè)可能出現(xiàn)的法律風險，依照不同程度的法律風險來進行深入分析。對茶企業(yè)風險進行全面測評以后，就可以根據(jù)發(fā)現(xiàn)的法律漏洞設(shè)計出企業(yè)的風險控制體系。因此，茶企業(yè)應(yīng)該將法律風險管理作為作為企業(yè)風險控制目標之一，還應(yīng)該將其作為企業(yè)日常工作內(nèi)容之一。作為管理層，茶企業(yè)管理人員要有法律風險意識，提前做好預(yù)防，從而避免因為管理漏洞導(dǎo)致出現(xiàn)法律風險，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利的后果。

　　2茶企業(yè)法律風險管理存在問題及原因分析

　　面對隨時可能出現(xiàn)的法律風險，為了加強茶企業(yè)管理，很多茶企業(yè)采用的是從外面聘請專門的法律人士專門進行法務(wù)管理。茶企業(yè)在管理層設(shè)置專門的法務(wù)機構(gòu)，聘請法律顧問全面管理企業(yè)的與法律相關(guān)的工作，從而達到控制企業(yè)法律風險的目的。這種管理模式主要呈現(xiàn)三個特點：一是由企業(yè)法律顧問所在的部門來承擔法律風險管理的職責；二是沒有形成清晰明了的法律風險管理流程，多實在處理不同法律事務(wù)中而完成對風險的識別和評估；三是沒有專門的管理工具，茶企業(yè)的對風險的識別和評估多是由法律顧問來完成，手段過于單一。市場環(huán)境是瞬息萬變的，變化的因素越多，企業(yè)所面臨的風險就更多，這就給企業(yè)的法律風險管理帶來了更多困難。因此，對企業(yè)來說，必須要不斷提升法律風險管理能力，只有這樣才能夠更好的保障企業(yè)的合法權(quán)益。但現(xiàn)實中茶企業(yè)在法律風險管理方面還有諸多不足，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，很難實現(xiàn)事預(yù)防法律風險的目標。從茶企業(yè)法律風險防控來說，要將企業(yè)的風險率降到最低，首先要想辦法預(yù)防潛在的風險。在風險出現(xiàn)之前做好預(yù)防措施，就可以避免有些風險的發(fā)生，而不是等到風險出現(xiàn)之后再去應(yīng)對；第二，茶企業(yè)難以協(xié)調(diào)控制風險和發(fā)展業(yè)務(wù)之間的矛盾。絕大多數(shù)茶企業(yè)考慮的是如何獲取利潤，要獲得利潤就需要發(fā)展業(yè)務(wù)。但是，發(fā)展業(yè)務(wù)越多，所面臨的法律風險可能就更多。但很多企業(yè)并沒有考慮那么多，所以沒有采取有效的預(yù)防措施來控制風險，一旦出現(xiàn)法律問題，業(yè)務(wù)發(fā)展勢必受到影響，甚至因此停滯。這是當前茶企業(yè)在風險管理上普遍存在的問題，在激烈的競爭面前，很多企業(yè)有僥幸心理，所以都將精力放在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，忽視法律風險管理，往往只能通過直觀經(jīng)驗來判斷，控制策略也很單一。第三，風險管理資源嚴重不足。茶企業(yè)雖然數(shù)量多，但負責企業(yè)法務(wù)的人員非常少，所以管理比較缺人，而業(yè)務(wù)又比較分散，所以難以滿足控制管理風險的需要，但在短時間內(nèi)又無法解決。第四，法律顧問素質(zhì)對茶企業(yè)風險管理有重要影響。每個企業(yè)都有自己的法律顧問，如果顧問素質(zhì)較高而且經(jīng)驗豐富，則法律風險管理工作質(zhì)量相對比較高，如果反之則質(zhì)量比較低，出現(xiàn)這一問題的原因主要在于法律顧問手上并沒有企業(yè)科學的風險管理辦法。

　　3茶企業(yè)法律風險管理體系的構(gòu)建

　　3.1茶企業(yè)法律風險分析模塊

　　所謂的法律風險模塊指的是能夠利用科學的方法來檢測和識別企業(yè)面臨的潛在的法律風險，依照風險性質(zhì)將其分門別類，依照風險危險程度將其分級和排序，最終分析出結(jié)果。下面將詳細分析法律風險模塊對企業(yè)風險管理的影響。第一，能夠識別風險。要管理風險，首先需要不同種類、層級的風險。比如說人事、合同等方面，基本每個企業(yè)都會涉及到；其次是識別引發(fā)風險的具體行為，比如說不簽訂合法合同、違規(guī)用工等方面；再次是確定和法律風險相關(guān)聯(lián)的信息，比如說企業(yè)和部門所涉及的法律法規(guī)、企業(yè)主體等方面�？梢酝ㄟ^問卷調(diào)查、訪談、案例分析方法來深入調(diào)查茶企業(yè)的風險。只有先找準了風險的`源頭才找準了控制風險的方向，接著可以建立茶企業(yè)風險數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)的風險進行梳理，結(jié)合企業(yè)的的管理運作流程，梳理經(jīng)營管理中的風險，從而使識別法律風險成為一個系統(tǒng)。第二，能夠測試法律風險。在識別法律風險以后要量化測試風險，測試的內(nèi)容主要有三個方面，即風險的可能性、損失度以及風險水平。這樣可以在風險發(fā)生以后能夠精準判斷風險可能性及可能造成的損失后作出判斷，最終結(jié)果為風險的損失度和可能性之間的乘積。將企業(yè)分散的、性質(zhì)不同的法律風險通過定量衡量了以后使各種風險可以進行對比，并站在管理的角度來對風險排序，依照高低順序來劃分等級。第三，對法律風險的定向分析。在完成了對風險的識別和測試環(huán)節(jié)以后，根據(jù)部門和部門主體、主體交叉及經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)來對風險進行定量分析：首先是分析法律風險的等級、數(shù)量和種類情況，比如說茶企業(yè)部門涉及到多個方面的風險，不同類型、等級的風險所占比例大��；其次是管理措施對茶企業(yè)影響及未來發(fā)展趨勢，比如說為什么風險較多，風險如何影響茶企業(yè)，未來的發(fā)展態(tài)勢會是什么樣。

　　3.2茶企業(yè)法律風險模塊控制

　　根據(jù)法律風險模塊得出的的結(jié)果，制定相應(yīng)的計劃，有針對性采取措施來控制法律風險，一共是分兩步來走。第一步是要對風險現(xiàn)狀進行評估。在測評環(huán)節(jié)完了以后，對測評結(jié)果進行分級和排序，分析得出茶企業(yè)當前最需要控制的法律風險，再結(jié)合茶企業(yè)現(xiàn)實情況，從多個角度來評估風險控制的實際情況。第二步是要制定相應(yīng)的計劃。一是要明確企業(yè)風險控制態(tài)度；二是要制定控制風險的相關(guān)措施；三是確定茶企業(yè)有關(guān)部門的責任，尤其是管理的目標和進度。第三步是實施了風險控制計劃之后，要由相關(guān)責任部門來負責風險控制的具體措施，并且依照相應(yīng)的計劃來完成工作。

　　3.3茶企業(yè)法律風險控制實施評估模塊

　　茶企業(yè)實施控制風險的措施以后，這一措施的效果究竟是怎么樣的，需要對其進行評估。一是要依照風險控制的實際情況來評估，評估的對象是風險管理完成的質(zhì)量以及是否及時完成。二是依據(jù)措施實施的效果來評估，看剩下風險的數(shù)量以及風險所造成損失的大小。除了評估之外，還要定期對措施實施情況和結(jié)果進行監(jiān)督，并要及時的更新。在設(shè)計了風險防范機制架構(gòu)設(shè)計以后，要對整個架構(gòu)的運行效果進行評價，找出其中存在的問題以及出現(xiàn)問題的原因，針對問題提出相應(yīng)的改進方案，從而在下個周期的風險控制和管理過程中能夠得到調(diào)整，確保最大限度地降低茶企業(yè)的風險。

　　參考文獻

　　[1]朱暉.現(xiàn)代企業(yè)法律風險管理探究[J].商場現(xiàn)代化，20xx(3):23-24.

　　[2]吳江水.法律風險管理中的識別、評估與解決方案[M].北京:法律出版社，20xx.

　　[3]卜華白，卜時珍，劉磊.價值網(wǎng)嵌入視角下的區(qū)域智能物流網(wǎng)絡(luò)協(xié)同模式研究—以湘南國家級承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)智能物流企業(yè)價值網(wǎng)為例[J]衡陽師范學院學報，20xx(2):41-45.

企業(yè)風險管理論文 7

　　一、企業(yè)經(jīng)濟合同管理中存在的風險

　　當前，在企業(yè)經(jīng)濟活動中的合同管理主要存在這些風險：

　　(1)書面經(jīng)濟合同未正式簽訂。在現(xiàn)代經(jīng)濟活動中，書面經(jīng)濟合同極為重要，是利益相關(guān)方約定的重要憑證。然而，一部分企業(yè)對合同簽訂不夠重視，僅僅通過口頭協(xié)議、電話或清單予以交易，給合同履行帶來。風險。

　　(2)經(jīng)濟合同簽訂不規(guī)范。一些企業(yè)雖然能認識到經(jīng)濟合同的重要性，但對合同內(nèi)容、簽訂要求及規(guī)范性認識不到位，進而出現(xiàn)約束不明確、條款不全、責任不清等情況，易引起相關(guān)利益方的糾紛，給企業(yè)帶來損失。(3)經(jīng)濟合同履行監(jiān)管不到位。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，合同是企業(yè)經(jīng)營和管理的重要方式。但是，諸多企業(yè)并未做好合同履行監(jiān)管工作，沒有建立經(jīng)濟合同管理的專門制度及機構(gòu)，很難規(guī)范合同簽訂，也無法有效監(jiān)管合同的履行[1]。

　　二、企業(yè)經(jīng)濟合同管理風險的防范對策

　　1.強化培訓，提升認識

　　為提高企業(yè)對經(jīng)濟合同管理的重視度，應(yīng)對企業(yè)相關(guān)人員，尤其是管理者進行系統(tǒng)、全面的合同業(yè)務(wù)知識培訓，以提高他們的認識度。對于從業(yè)人員而言，應(yīng)積極學習經(jīng)濟合同相關(guān)的法律法規(guī)、制度等知識，認真研讀上級管理部門制定的措施和方法。在合同簽訂、管理中做到合法合規(guī)，以避免合同糾紛發(fā)生。對于經(jīng)濟合同管理人員而言，應(yīng)在業(yè)務(wù)培訓基礎(chǔ)上，加強風險管理和防范意識。應(yīng)積極學習經(jīng)濟合同風險的管理和防范知識，包括風險產(chǎn)生機制、風險類型等，并掌握規(guī)避風險的措施，通過理論和技能提升自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)，進而提升經(jīng)濟合同管理水平。此外，從業(yè)人員還應(yīng)積極借鑒和學習他人優(yōu)秀經(jīng)驗，擴充自己的思路[2]。

　　2.健全機制，明確任務(wù)

　　在企業(yè)經(jīng)濟合同管理中，應(yīng)明確各部門責任，并督促業(yè)務(wù)部門積極做好自身各項工作，并加強合作一同防范合同風險[3]。首先，企業(yè)應(yīng)建立專門的經(jīng)濟合同管理機構(gòu)，并配置專業(yè)人員，讓其擔負經(jīng)濟合同管理的工作，同時還應(yīng)明確該部門的職責。其次，應(yīng)將企業(yè)經(jīng)濟合同管理工作根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和實際情況具體細化到各業(yè)務(wù)部門。在簽訂和履行經(jīng)濟合同中，應(yīng)協(xié)調(diào)和組織好各部門參與進來，完善和規(guī)范合同，以形成多部門參與的經(jīng)濟合同風險防范及管控機制。

　　3.完善制度，規(guī)范管理

　　因企業(yè)所在行業(yè)的.差異，使得業(yè)務(wù)合同內(nèi)容也不盡相同，進而也使經(jīng)濟合同管理的方式和方法存在差異。為確保企業(yè)經(jīng)濟合同管理的規(guī)范性和合法合規(guī)性，應(yīng)做好這幾點：一是企業(yè)應(yīng)建立和完善經(jīng)濟活動相關(guān)制度，需要根據(jù)自身發(fā)展實際，嚴格按照《合同法》及相關(guān)政府部門制定的經(jīng)濟合同管理制度和方法，制定適合自身經(jīng)濟合同管理的制度，通過這種制度來明確人員配置、人員職責及相關(guān)部門的權(quán)責。二是應(yīng)強化合同用章管理。經(jīng)濟合同用章是企業(yè)簽訂合同中最為重要的一個具體憑證，應(yīng)設(shè)專人專管，實現(xiàn)專章專用，以規(guī)避合同用章濫用而引起的合同糾紛。三是應(yīng)制定企業(yè)對外合同簽訂的授權(quán)和審批制度。對于此方面的工作，應(yīng)嚴格按照相關(guān)制度規(guī)范授權(quán)及審批等行為，以有效防范合同風險。

　　4.加強審核，強化監(jiān)管

　　在合同的簽訂過程中，必須對合同的內(nèi)容進行細致、全面的審核。首先，應(yīng)對合同簽訂中對方資質(zhì)和實際狀況進行詳細調(diào)查，包括經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況、簽約資質(zhì)等方面。其次，應(yīng)對經(jīng)濟合同的文本格式進行有效審查，以確保合同符合《合同法》規(guī)定的標準，保證基本內(nèi)容、條款完備。再次，應(yīng)對經(jīng)濟合同的具體內(nèi)容進行細致審查，應(yīng)保證合同條款無違法違規(guī)的情況，各條款間不存在矛盾，且語句要清晰無其他語義，標點符號應(yīng)用規(guī)范和準確等。最后，應(yīng)加強對外合同簽訂依據(jù)審查，以保證合同符合企業(yè)內(nèi)部管理需要，確保合同的立項、資金構(gòu)成等有足夠依據(jù)。另外，還應(yīng)對加強合同履行監(jiān)管，應(yīng)定期檢查合同履行的實際狀況，及時有效掌握合同履行中出現(xiàn)問題或不足，并采取補救措施予以解決，以保證合同如期合法有效履行，可有效避免合同風險的發(fā)生。

　　三、結(jié)語

　　經(jīng)濟合同管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中的一項重要工作，復(fù)雜而又繁瑣，但又直接關(guān)系到企業(yè)的生存和穩(wěn)定發(fā)展。因而，要充分認識到經(jīng)濟合同管理的重要性，并給予足夠的重視，落實好各項管理工作。企業(yè)應(yīng)樹立合同風險防范和管理意識，建立管理機構(gòu)，完善合同管理機制及相關(guān)制度，同時強化企業(yè)內(nèi)部管理，明確各部門和相關(guān)人員職責，促進合同管理能力提升，進而有效防范和規(guī)避企業(yè)經(jīng)濟合同風險，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)風險管理論文 8

　　【摘要】近年來,房地產(chǎn)企業(yè)面對激烈的市場競爭呈現(xiàn)出高風險、高收益的經(jīng)營特點,使企業(yè)面臨著巨大的財務(wù)風險。本文通過房地產(chǎn)企業(yè)存在的財務(wù)風險進行簡要闡述,進而有針對性地提出防范財務(wù)風險的具體措施,力求企業(yè)規(guī)避和控制財務(wù)風險,以此獲得長期經(jīng)濟效益和穩(wěn)定的發(fā)展。

　　【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)業(yè) 財務(wù)風險 措施

　　房地產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟最重要的支柱性產(chǎn)業(yè),是一個投資巨大、回收緩慢、回報豐厚、具有高風險的極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程。房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營模式具有較大的特殊性,具有資產(chǎn)負債率比較高,投、融資金額均較大、生產(chǎn)周期長等特點。雖然其收益一般也較大,但面對的風險也較一般企業(yè)大,特別是在快速擴張過程中其面臨更大的風險,因此,必須加強對房地產(chǎn)企業(yè)的風險管理。

　　1.房地產(chǎn)企業(yè)的特征與財務(wù)風險

　　作為從事房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營的房地產(chǎn)企業(yè),在經(jīng)營、財務(wù)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)等方面具有獨特性,這些特點決定房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)風險管理方面具有獨特性。

　　1.1房地產(chǎn)開發(fā)周期與風險

　　房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品要從規(guī)劃設(shè)計開始,經(jīng)過可行性研究、征地、拆遷、安置補償、建筑安裝、配套工程、綠化環(huán)衛(wèi)工程、產(chǎn)品上市等多個階段,經(jīng)過一段相當長時期才能全部完成。周期越長、不確定因素越大,風險也就越大。首先,房地產(chǎn)開發(fā)周期越長,各種社會經(jīng)濟環(huán)境條件發(fā)生變化的可能性就越大,產(chǎn)品的成本和售價的不確定性就越大;如隨著政府土地政策的變化,土地拍賣價格變化變動越大,房地產(chǎn)企業(yè)成本和售價變動越大;隨著利率水平的變動,房地產(chǎn)企業(yè)成本和售價也發(fā)生相應(yīng)變動。其次,隨著社會的進步和生活水平的提高,人們可支配收入增加,對房產(chǎn)的品質(zhì)要求也越來越高,房地產(chǎn)企業(yè)面臨其產(chǎn)品不能滿足人們要求的風險;如由于房地產(chǎn)產(chǎn)品周期的長久性,其適應(yīng)性能和替代性也差,一些設(shè)計過時的房地產(chǎn)產(chǎn)品面臨不能滿足人們?nèi)找孀兓�的需求的風險。

　　1.2房地產(chǎn)產(chǎn)品特性與風險

　　土地與房屋同屬于不動產(chǎn)范疇,房地產(chǎn)的不可移動性是其區(qū)別其他商品的.一個重要特征。房地產(chǎn)位置的固定性造成房地產(chǎn)產(chǎn)品的區(qū)域性和個別性,造成不同城市之間、同一城市不同區(qū)域、地段之間的差異性。房地產(chǎn)的價值在很大程度上取決于其所處的地理位置,而地理位置則取決于給城市、區(qū)域、地段未來發(fā)展的趨勢,未來發(fā)展的不確定性是房地產(chǎn)投資的重要風險因素之一。因此,房地產(chǎn)商品價格與所處的地區(qū)、地段的社會經(jīng)濟及地理環(huán)境的優(yōu)劣密切相關(guān),而這些條件的變化非常復(fù)雜,有很多不確定的因素在起作用,房地產(chǎn)的投資產(chǎn)品必然承擔項目所處地理環(huán)境條件變化所帶來的風險。

　　1.3房地產(chǎn)企業(yè)資金供求與風險

　　房地產(chǎn)投資是資金密集型的投資,房地產(chǎn)每一個開發(fā)階段都需要投入大量資金,加上開發(fā)產(chǎn)品本身的造價很高,需要不斷地投入大量的資金。房地產(chǎn)企業(yè)資金來源多樣化。房地產(chǎn)投資的規(guī)模越大、融資方式越多,投資者承擔的風險也越大。目前我國房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負債率非常高,通常超過70%,也就是說,一個房地產(chǎn)項目在最初的開發(fā)中,自有資金不到30%。所以,房地產(chǎn)企業(yè)極度依賴銀行資金同時也引發(fā)了其巨大的償債風險。

　　1.4房地產(chǎn)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)形式與風險

　　在組織結(jié)構(gòu)上,大多數(shù)房地產(chǎn)公司都按照投資項目成立多個項目分公司。成立項目分公司給管理帶來一定的好處,同時也增加了管理的風險�？偣�司和項目公司也存在委托———代理關(guān)系,項目公司是代理人,在空間上具有相對的獨立性,總公司和項目分公司之間存在比較嚴重信息不對稱,總公司在獲取的信息上具有不準確性和滯后性,這削弱了總公司對項目公司的控制。在經(jīng)營上,項目公司的經(jīng)營可能違背總公司所制定的戰(zhàn)略規(guī)劃和原則,在財務(wù)上,總公司也很難有效地對項目公司的預(yù)算、決算進行控制。

　　2.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險的防范措施

　　2.1融資風險的防范在對企業(yè)融資風險充分評估、測度的基礎(chǔ)上,為了降低和控制房地產(chǎn)企業(yè)籌資風險,企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實際情況,制定嚴格的籌資管理規(guī)則并嚴格遵守。首先,應(yīng)該收集相關(guān)企業(yè)的信息,找到房地產(chǎn)行業(yè)最佳的資本結(jié)構(gòu),與本企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)相比較,評估能否優(yōu)化本企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),降低公司的綜合資本成本。其次,公司應(yīng)該對每個項目的資金籌集活動進行管理,優(yōu)化每個投資項目的資金籌集活動的成本和風險。最后,公司也應(yīng)在本企業(yè)內(nèi)部進行管理,比較分析在本企業(yè)內(nèi)部不同項目的資金籌集活動,分析評估風險和成本。

　　2.2投資風險的防范

　　2.2.1做好投資項目的可行性分析

　　房地產(chǎn)投資項目的金額大,資金占用時間長,企業(yè)的投資決策都會面臨一定的風險。為了保證投資決策的正確有效,必須按科學的投資決策程序,認真進行投資項目的可行性分析,財務(wù)可行性分析是投資項目可行性分析的主要內(nèi)容,包括:對收入、費用和利潤等經(jīng)營指標的預(yù)測和分析;對資金投入、配置、流轉(zhuǎn)和回收等資金運行過程的預(yù)測和分析;對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的預(yù)測和分析;預(yù)測和分析項目現(xiàn)金流量、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率等指標和項目收益與風險平衡關(guān)系的預(yù)測和分析。對投資項目技術(shù)上的可行性進行論證,運用各種方法計算出有關(guān)指標,以便合理確定不同項目的優(yōu)劣。

　　2.2.2制定后備措施

　　影響企業(yè)投資項目收入的不確定因素較多,如價格的變動、市場的變化、消費者偏好、例外事故等,因此,收入預(yù)測比任何其他的經(jīng)濟分析所采用的參數(shù)都具有更大的不確定性,收入數(shù)字不準確將給投資企業(yè)帶來更大的風險。

　　此外,投資項目風險的來源還有社會、政治、經(jīng)濟的穩(wěn)定程度,項目的經(jīng)營管理水平,技術(shù)進步與經(jīng)濟發(fā)展的狀況,國家的投資及產(chǎn)業(yè)政策,投資決策部門的預(yù)測能力,通貨膨脹和匯率等因素,應(yīng)針對可能出現(xiàn)的風險制定風險控制預(yù)案。

　　2.3日常資金運營風險的防范

　　2.3.1加強對日�，F(xiàn)金流量的預(yù)測控制

　　日常資金運營風險,編制現(xiàn)金流量預(yù)算非常重要。由于公司理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,公司能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于有沒有足夠的現(xiàn)金用于各種支付。因此,編制現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)立足于對現(xiàn)金流量的控制和監(jiān)測�，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成,因為通過現(xiàn)金流量分析,可以觀察到企業(yè)的經(jīng)營、投資和財務(wù)政策,將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面的反映出來。準確的現(xiàn)金流量預(yù)算,可以為企業(yè)提供風險預(yù)警信號,使經(jīng)營者能夠及早地采取行動,防范風險。

　　2.3.2采用資金集中管理模式

　　房地產(chǎn)企業(yè)一般采用項目法人制,通常設(shè)立多個項目公司,一般會形成集團公司模式,集團公司不是幾個公司的簡單組合,為了公司能利用集團公司的協(xié)同效用,提高公司日常資金運作效率,集團公司的資金管理應(yīng)更側(cè)重于集權(quán)式的管理模式。此種模式能使項目公司及時了解集團資金的流向、安全和效益,防止資金在運行中可能出現(xiàn)的違章和舞弊行為;也能夠?qū)崿F(xiàn)集團整體資源的有效配置,解決資金的多頭開戶的資金余裕和短缺并存問題。

　　2.3.3重視經(jīng)營性現(xiàn)金流

　　企業(yè)日常經(jīng)營過程中,日常資金運營風險程度大小取決于日�，F(xiàn)金流是否穩(wěn)定,保持經(jīng)營現(xiàn)金流的穩(wěn)定則是控制風險的關(guān)鍵。在企業(yè)現(xiàn)金流量的各項指標中,最為基本的就是經(jīng)營性現(xiàn)金流指標。如果企業(yè)沒有經(jīng)營性現(xiàn)金流,就沒有長期穩(wěn)定的現(xiàn)金流供應(yīng);經(jīng)營性現(xiàn)金流的控制是現(xiàn)金流控制管理的關(guān)鍵。房地產(chǎn)企業(yè)存貨價值比較大,占用了大量現(xiàn)金,構(gòu)成大量經(jīng)營現(xiàn)金流流出;房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款也很大,是其最大的經(jīng)營現(xiàn)金流來源之一。因此,加強對存貨和預(yù)收賬款管理非常必要。

企業(yè)風險管理論文 9

　　內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)建立一個合理的預(yù)防風險的體系是十分重要的。當企業(yè)產(chǎn)生一些經(jīng)濟危機問題時，問題產(chǎn)生的根源歸根結(jié)底就是財務(wù)風險。企業(yè)如何控制和預(yù)防財務(wù)風險是首位重視內(nèi)部控制工作。如今預(yù)防財務(wù)風險的觀念將內(nèi)部控制從過程控制提升到風險控制，提升了內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風險的控制效果。只有進行合理的財務(wù)風險內(nèi)部控制，才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭時具有優(yōu)勢和生存能力。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風險管理的關(guān)系

　　企業(yè)財務(wù)風險在市場經(jīng)濟環(huán)境下已成為極其廣泛運用的名詞。它是指企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、融資不合理等因素致使企業(yè)喪失償債能力，使企業(yè)財務(wù)存在風險，從而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風險問題發(fā)生。企業(yè)財務(wù)風險主要包括投資風險、籌資風險、信用風險和流動性風險等。財務(wù)風險具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機遇與挑戰(zhàn)并存。企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中想要更加有生存力和可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該更重視財務(wù)風險的預(yù)防和內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制在現(xiàn)代社會經(jīng)濟條件下發(fā)揮著越來越重要的作用。企業(yè)財務(wù)風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)之一。財務(wù)風險高度集中的領(lǐng)域主要集中在企業(yè)，內(nèi)部控制與企業(yè)的財務(wù)風險具有非常強的相關(guān)性，內(nèi)部控制與風險管理是相輔相成的。當前企業(yè)面臨財務(wù)風險的嚴峻挑戰(zhàn)，企業(yè)內(nèi)部控制要做好預(yù)防和控制，以財務(wù)風險為導(dǎo)向，企業(yè)財務(wù)風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標，而內(nèi)部控制則是財務(wù)風險管理的重要手段，正因為有了財務(wù)風險才需要內(nèi)部控制。隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的劇烈變化，建立有效的財務(wù)風險內(nèi)部預(yù)防和控制體系是關(guān)鍵一環(huán)。企業(yè)充分重視內(nèi)部控制對財務(wù)風險防范的重要作用，采取有效的內(nèi)部控制制度，不斷強化企業(yè)財務(wù)風險的預(yù)防、監(jiān)督與控制工作，完善財務(wù)風險內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高企業(yè)財務(wù)風險防范控制能力，這關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

　　二、財務(wù)風險內(nèi)部控制存在的問題

　　1.企業(yè)缺乏財務(wù)風險內(nèi)部控制意識

　　一些企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險主要原因之一就是企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏風險意識，甚至沒有風險意識，對企業(yè)可能存在的財務(wù)風險認識不足。只要企業(yè)有財務(wù)活動，就不可避免地存在著財務(wù)風險�？偹�周知，不管是企業(yè)資金回收、利益分配等活動，還是企業(yè)籌資活動、投資活動，都存在著財務(wù)風險問題，需要企業(yè)給予正確認識并做好財務(wù)風險內(nèi)部控制工作。然而，企業(yè)財務(wù)管理人員卻對企業(yè)客觀存在的財務(wù)風險缺乏認知，缺乏足夠認識和了解，甚至是缺乏風險防范意識。加大了財務(wù)風險發(fā)生的可能性就是一些企業(yè)財務(wù)管理人員的錯誤認識，由于企業(yè)財務(wù)風險管理意識淡薄，如認為只要管好、用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風險。一些企業(yè)沒有建立完善的財務(wù)風險預(yù)測、防范和控制系統(tǒng)，加之企業(yè)“無形的”財務(wù)風險控制意識、員工的從業(yè)道德和企業(yè)倫理等方面重視程度不高，導(dǎo)致一些企業(yè)財務(wù)風險時有發(fā)生。還有一部分企業(yè)財務(wù)管理者認為企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制與風險管理無關(guān)，就是內(nèi)部牽制，這樣做會導(dǎo)致企業(yè)缺乏應(yīng)對新環(huán)境的挑戰(zhàn)，是濫用風險內(nèi)部控制手段和防范措施。

　　2.財務(wù)風險內(nèi)部控制制度不健全

　　一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面剛剛起步，還沒有建立有效的完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制沒能引起企業(yè)管理者的足夠重視，即便企業(yè)有一些內(nèi)部控制制度，很多制度有時候也是流行形式，如財務(wù)審計與財務(wù)部門不能獨立，內(nèi)部控制無法真正落實，監(jiān)控力度肯定不夠。尤其是一些財務(wù)管理與監(jiān)控力量薄弱的環(huán)節(jié)、關(guān)系混亂的層面，嚴重缺乏相關(guān)責任追究制度方面，致使企業(yè)相關(guān)職能機構(gòu)對發(fā)現(xiàn)的問題也防范失效，難以進行有效的控制風險，進而促使財務(wù)風險極易發(fā)生和防范。一些企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏系統(tǒng)性、科學性和有效性。受利益驅(qū)動、重經(jīng)營、輕管理影響，企業(yè)內(nèi)部控制的財務(wù)風險自我防范、自我約束機制不健全。常常是企業(yè)內(nèi)部控制和風險防范制度的'健全讓位于企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制和風險防范制度失控、失效和無法實施。一些企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)條件等變化缺乏前瞻性、預(yù)見性，往往不能及時制定出相應(yīng)的有效的內(nèi)部控制處理程序、內(nèi)部控制和風險防范制度。由于企業(yè)的管理習慣和特點、組織架構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)模等情況的不同也不盡相同，企業(yè)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、創(chuàng)新性和整合性。

　　3.企業(yè)內(nèi)部審計關(guān)系混亂

　　目前，大多數(shù)企業(yè)設(shè)置了監(jiān)督審計委員會，但是一些企業(yè)對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業(yè)面臨的一個比較重要的實際問題，因為如果對其工作任務(wù)定位較寬，會導(dǎo)致完成任務(wù)的工作量大大提高。并且有些企業(yè)在一些很重要的財務(wù)風險和內(nèi)部控制問題上，沒有充足的精力去仔細的完成。一些企業(yè)的監(jiān)督委員會是獨立于公司之外的，它是一個單獨的組織機構(gòu)。但是一些企業(yè)的監(jiān)督審計委員會的定位不夠明確，工作內(nèi)容太少，工作要求也比較少，企業(yè)內(nèi)部審計關(guān)系混亂。這就導(dǎo)致了企業(yè)在對控股的董事會成員上一些不合理，對企業(yè)產(chǎn)生的一些不良行為不能進行及時有效的內(nèi)部控制。一個科學并適合企業(yè)的監(jiān)督審計委員會職能明確定位會對企業(yè)經(jīng)濟效益、穩(wěn)步成長發(fā)展發(fā)揮出很大的作用。

　　4.內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制不完善

　　內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行情況進行必要的評估是十分必要的，企業(yè)需要定期開展評估，根據(jù)評估監(jiān)督的結(jié)果來完善內(nèi)部控制和風險防范制度，更好地有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。但是企業(yè)存在財務(wù)風險預(yù)警信息系統(tǒng)缺失的問題，內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制不完善。財務(wù)信息是企業(yè)籌資活動、投資活動和經(jīng)營管理活動效果的反映，對企業(yè)財務(wù)風險進行適時監(jiān)控和預(yù)警，可以通過一系列財務(wù)指標建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)來實現(xiàn)。一些企業(yè)把企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行看作是靜態(tài)的、不變化的，忽視環(huán)境變化的影響。在實踐中，一些企業(yè)管理者對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)重視不夠，企業(yè)的財務(wù)部門及財務(wù)主管不善于運用財務(wù)指標來構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，通常情況下造成財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)缺失，勢必導(dǎo)致潛在的財務(wù)風險產(chǎn)生并可能大爆發(fā)，內(nèi)部控制失效。

　　三、企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制問題的成因

　　1.對財務(wù)風險內(nèi)部控制重要性缺乏認識

　　企業(yè)對財務(wù)風險內(nèi)部控制重要性認識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領(lǐng)導(dǎo)層來看，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)風險重要性缺乏足夠的認識，甚至些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不懂財務(wù)，雖然了解財務(wù)風險對企業(yè)的影響，但是從本身能力上就難以對企業(yè)財務(wù)風險進行有效預(yù)警，導(dǎo)致企業(yè)在遇到財務(wù)風險突發(fā)事件時，明顯的表現(xiàn)出應(yīng)變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風險，內(nèi)部控制失去作用。其次，從財務(wù)基層人員來看，由于財務(wù)基層人員長期堅持本崗位工作，認為執(zhí)行崗位責任制，把本崗位工作做好就行了，事不關(guān)己，沒有系統(tǒng)和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領(lǐng)導(dǎo)層財務(wù)風險重要性都缺乏認識，當財務(wù)風險來臨時，財務(wù)基層人員難以提出有效的預(yù)防和應(yīng)對措施。甚至一些基層財務(wù)人員對財務(wù)風險工作存在消極態(tài)度，導(dǎo)致財務(wù)風險發(fā)生的概率大大提高。

　　2.管理層不重視內(nèi)控制度建設(shè)

　　以股東為中心的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中，企業(yè)管理層不重視內(nèi)控制度建設(shè)，認為股東是企業(yè)的所有者，處于企業(yè)首要地位，董事會是內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)的重心。一些企業(yè)存在“一言堂”，公司董事長兼任總經(jīng)理、董事會成員與公司管理層也都是“一個人，兩張名片”，導(dǎo)致董事會監(jiān)督權(quán)與管理層經(jīng)營權(quán)集于一體。不可避免地出現(xiàn)管理層追求個體利益、操縱經(jīng)營活動，這樣做無疑會出現(xiàn)風險，甚至損害企業(yè)利益。因此，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善對其內(nèi)部控制的構(gòu)建產(chǎn)生很大的風險。正因為上述的企業(yè)“股東虛位”，管理層集投資權(quán)、人事權(quán)、籌資權(quán)、經(jīng)營權(quán)等所有控制權(quán)于一身，在這種公司治理情況下，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制相對薄弱。

　　3.企業(yè)內(nèi)部審計職能混淆

　　內(nèi)部審計在企業(yè)運營中發(fā)揮監(jiān)督作用是顯而易見的。然而現(xiàn)實中企業(yè)管理層對內(nèi)部審計監(jiān)督作用存在認識上的誤區(qū)。公司領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計的意識薄弱，經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展需要往往使內(nèi)部審計職能被弱化，最終導(dǎo)致無法真正發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部審計的作用。企業(yè)內(nèi)部審計關(guān)系模糊、內(nèi)部管理不完善、分工不明確是企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的主要原因。實施內(nèi)部審計能有效的改善企業(yè)內(nèi)部管理和防范財務(wù)風險發(fā)生。在實踐中，由于企業(yè)與上級企業(yè)，企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部各部門，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權(quán)責不明等現(xiàn)象，存在財務(wù)風險及財務(wù)隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴重，安全性、完整性無法得到保證。在企業(yè)生產(chǎn)、原材料采購、市場預(yù)測、產(chǎn)品銷售、財務(wù)會計等各環(huán)節(jié)缺乏協(xié)同配合，效率不高，甚至經(jīng)常造成存貨、應(yīng)收款項等資產(chǎn)損失嚴重，加大財務(wù)隱患，造成負債比重加大，財務(wù)風險增高。

　　4.內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行不嚴

　　企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行不嚴，防止舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)分離。但是由于缺乏有效的監(jiān)管，企業(yè)部門之間或者企業(yè)部門兩個（或兩個）以上的管理人員共同舞弊行為，有時發(fā)生串案、窩案，財務(wù)風險加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會計人員鋌而走險違法，使內(nèi)部控制失效，財務(wù)風險防范形同虛設(shè)。有時企業(yè)自己很難監(jiān)督自己，沒有有效的保障措施，內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行顯得非常乏力。多年來受“重生產(chǎn)經(jīng)營，輕經(jīng)濟管理”影響，加之企業(yè)的處罰不力，主管部門忽視審計監(jiān)督，忽視財政稅收的管理，在一定程度上放縱企業(yè)違紀行為。

　　四、企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制的對策研究

　　1.樹立企業(yè)整體財務(wù)風險意識

　　企業(yè)財務(wù)管理中風險無時不在。要明確樹立企業(yè)整針體財務(wù)風險意識，積極開展財務(wù)風險宣傳活動，勇于承擔并善于分散風險。樹立企業(yè)整體財務(wù)風險意識，宣傳樹立和強化防范風險意識是企業(yè)成功的關(guān)鍵。通過開展財務(wù)風險意識宣傳活動，加強員工財務(wù)風險意識培訓，使企業(yè)樹立科學的財務(wù)風險觀念。要通過企業(yè)文化建設(shè)等工作，提高對財務(wù)風險內(nèi)部控制體系的重視；通過積極開展財務(wù)風險意識宣傳活動使管理層和員工風險意識、“自我意識”進行潛在的警示。企業(yè)應(yīng)普及財務(wù)風險內(nèi)控知識，利用現(xiàn)代教育技術(shù)手段，并通過網(wǎng)絡(luò)課程的互動交流，提髙財務(wù)風險管控的積極性，促進財務(wù)風險內(nèi)部控制體系得到更好的執(zhí)行。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者進行風險意識的專門培訓，把風險意識傳遞給員工，領(lǐng)導(dǎo)重視財務(wù)風險意識培訓工作，員工就會自然的去做，使雙方風險意識都得到提高，并且要重視對財務(wù)人員風險意識和應(yīng)變能力的培養(yǎng)，風險管理培訓使財務(wù)人員了解各種財務(wù)風險的不同表現(xiàn)形式，把風險控制和防范貫穿業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，在工作中風險評估和排除風險，這樣就能掌握主動，化險為夷。

　　2.建立健全企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制制度

　　財務(wù)風險內(nèi)部控制的空間基礎(chǔ)是有效第控制內(nèi)外環(huán)境，任何財務(wù)風險內(nèi)部控制體系發(fā)揮作用都需要良好的環(huán)境，環(huán)境是土養(yǎng)，影響到執(zhí)行效果，建立健全企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制制度，能推進企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)：一是建立科學組織架構(gòu)。良好的組織架構(gòu)具有健全的協(xié)調(diào)合作體系，為財務(wù)風險內(nèi)部控制制度實施奠定基礎(chǔ)。只有良好的組織架構(gòu)才能為財權(quán)配置及內(nèi)控實施奠定堅實的組織架構(gòu)基礎(chǔ)。二是加強獨立董事建設(shè)。在現(xiàn)有的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，通過引入獨立董事制度，從第三方的角度引領(lǐng)企業(yè)加強內(nèi)控工作，充分發(fā)揮獨立董事作用，并對董事會成員進行監(jiān)督，防范企業(yè)財務(wù)風險；三是加強風險管理機構(gòu)建設(shè)。企業(yè)財務(wù)風險管理必須建立相應(yīng)的管理組織機構(gòu)，實現(xiàn)組織化運作，使企業(yè)財務(wù)風險管理真正的規(guī)范運行，及時發(fā)現(xiàn)并化解風險。

　　3.明確企業(yè)內(nèi)部審計關(guān)系

　　企業(yè)想要強化自身在財務(wù)風險上的有效性內(nèi)部審計�？茖W設(shè)計企業(yè)內(nèi)部審計體系，健全和完善內(nèi)部審計制度。企業(yè)管理層支持內(nèi)部審計人員的工作，不斷提升員工的業(yè)務(wù)能力和風險識別能力，保證企業(yè)內(nèi)部審計工作正常進行，使企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng)更加完善。對企業(yè)內(nèi)。部審計機構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)進行完善，保證企業(yè)內(nèi)部審計的有效性開展，保證企業(yè)能夠獨立按照審計委員會的要求進行公司的審計工作。各級管理層加強內(nèi)部審計認識，明確企業(yè)內(nèi)部審計關(guān)系。企業(yè)可以運用先進的方法有效地開展風險管理審計，增強風險意識和風險管理能力。企業(yè)想要為了更好提高公司內(nèi)部風險管理的有效性，應(yīng)該將工作的重心放在事后把關(guān)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑�、事中介入這一方面，以防止相關(guān)問題的發(fā)生。企業(yè)還可以在風險管理的策略制訂時融入內(nèi)部審計的監(jiān)督職能和指引職能，以保證企業(yè)內(nèi)部審計在財務(wù)風險管理中的作用。

　　4.構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理體系

　　構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督管理體系，首先，完善企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)監(jiān)察機制。企業(yè)要理順企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)管理體制，建立全面的報告制度，對相關(guān)報告制度進行有效的監(jiān)測和分析，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理及會計核算，以方便及時發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的問題。其次，建立財務(wù)風險防范預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風險防范預(yù)警是以企業(yè)財務(wù)信息為基礎(chǔ)，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風險防范預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵是預(yù)警方法的運用和財務(wù)指標的選擇問題。在預(yù)警方法方面，可以從不同的角度選擇財務(wù)報表分析、邏輯線性回歸、經(jīng)營雷達圖、變量預(yù)測模型、多遠判分析、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等方法進行企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警。第三，控制漸進型財務(wù)危機發(fā)生對財務(wù)風險防范尤為重要。對于企業(yè)來說，企業(yè)選擇反映企業(yè)運營能力、獲利能力和成長能力等財務(wù)指標作為監(jiān)控、預(yù)測和防范財務(wù)危機。企業(yè)還應(yīng)該建立相應(yīng)的融資渠道，大力開展相應(yīng)的投資、建設(shè)、融資、擔保等業(yè)務(wù)，擴大企業(yè)的融資規(guī)模，降低企業(yè)內(nèi)部的債務(wù)風險和財務(wù)風險的發(fā)生。

　　良好的財務(wù)風險內(nèi)部控制體系，對企業(yè)的財務(wù)風險控制和防范起到非常重要的作用，只有健全財務(wù)風險監(jiān)控體系，才能夠確保企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制到位，企業(yè)財務(wù)有效地運轉(zhuǎn)，控制企業(yè)財務(wù)風險的發(fā)生。在企業(yè)財務(wù)風險的內(nèi)部控制上的關(guān)鍵因素，不是將財務(wù)風險內(nèi)部控制到最低點，而是要將財務(wù)風險內(nèi)部控制在企業(yè)能預(yù)料的范疇和預(yù)期目標要求之內(nèi)，這就是企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制的最好結(jié)果。

企業(yè)風險管理論文 10

　　摘要：隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國的企業(yè)規(guī)模進一步擴大，企業(yè)的稅務(wù)管理工作也越來越受到重視。稅務(wù)風險是稅務(wù)管理中最重要的內(nèi)容之一。要做好企業(yè)的稅務(wù)風險管理工作，就應(yīng)以稅務(wù)管理流程為主線，在企業(yè)的經(jīng)營管理體系、財務(wù)管理體系、風險管理體系的基礎(chǔ)上，建立一個完整的企業(yè)稅務(wù)風險管理體系，以推動企業(yè)在市場競爭中的可持續(xù)發(fā)展。本文從稅務(wù)風險管理的主要內(nèi)容切入，進一步對稅務(wù)管理流程下企業(yè)稅務(wù)風險管理作深入分析與探討。

　　關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；企業(yè)稅務(wù)；風險管理

　　目前，我國經(jīng)濟已經(jīng)進入了市場新常態(tài)階段，企業(yè)經(jīng)濟更是呈多樣化的方式蓬勃發(fā)展，而稅務(wù)管理工作對推動企業(yè)的進步更是占據(jù)著重要地位。要促進企業(yè)的不斷發(fā)展，做好稅務(wù)風險管理是不可忽視的一項工作，也是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于當前國內(nèi)企業(yè)對于稅務(wù)風險管理工作的執(zhí)行還處在起步階段，因而只有結(jié)合企業(yè)財務(wù)、風險、經(jīng)營等管理要素為參考，建立一個健全的稅務(wù)風險管理體系，并將其融入至企業(yè)風險管理體制中，以加強稅務(wù)管理者對各項管理工作的參與度，更好地識別和評價潛在的稅務(wù)風險，并以此制定行之有效的稅務(wù)風險控制方案，在降低稅務(wù)風險損失的同時，使企業(yè)的收益實現(xiàn)最大化。因此，只有確保企業(yè)稅務(wù)風險管理工作落到實處，才能促進企業(yè)在市場中的持續(xù)發(fā)展與進步。

　　一、企業(yè)稅務(wù)管理與稅務(wù)風險的概念及內(nèi)容

　　1.企業(yè)稅務(wù)管理

　�、俑拍睿涸谄髽I(yè)經(jīng)營中以其總體經(jīng)營要達成的目標作為基礎(chǔ)，通過對有效信息的收集，來降低稅收成本的同時提高效益，其管理內(nèi)容主要包括稅務(wù)控制與策劃、業(yè)績評價以及效益衡量；另外，企業(yè)在進行管理工作時要明確稅務(wù)管理的作用，通過日常管理和運營控制手段減少稅務(wù)成本并提高收益，而信息管理則是實時提供其相關(guān)稅務(wù)信息。②內(nèi)容：主要內(nèi)容包括：第一，關(guān)于稅務(wù)戰(zhàn)略管理，例如投資、籌資、收益支配決策，一般收益支配決策包含了對稅務(wù)工作的控制、策劃、業(yè)績評價、效益度量等方面[1]；第二，關(guān)于稅務(wù)運營控制，例如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售經(jīng)營中對稅務(wù)的管理；第三，關(guān)于稅務(wù)日常管理，例如納稅申報管理、稅企關(guān)系、會計核算等管理工作；第四，關(guān)于稅務(wù)信息的管理，例如整理和收集涉稅信息并完成處理與輸出，在這個過程中對稅務(wù)所進行的一系列管理工作。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風險管理

　　稅務(wù)風險是指在一項稅務(wù)事件中所產(chǎn)生的不確定性，一般這種不確定性包含兩個方面，好的方面就是稅務(wù)收益，壞的方面就是納稅損失。而對稅務(wù)風險進行管理就是對納稅風險的不確定性、發(fā)生時間與程度進行判斷和預(yù)測。稅務(wù)風險通常分為客觀納稅風險與主觀納稅風險，客觀納稅風險是指其中的不確定性不會以人的意志轉(zhuǎn)移，是在客觀事件中所存在的一種不確定性；主觀納稅風險是指其中的不確定性可以在主觀判斷下做出主觀措施，從而避免風險事件的發(fā)生。總的來說，稅務(wù)風險管理工作主要是指在稅務(wù)管理四個層次中，包括戰(zhàn)略管理、日常管理、運營控制、信息管理，對稅務(wù)事件中的不確定性進一步識別、分散、控制，從而降低稅務(wù)風險的發(fā)生幾率，并采取相應(yīng)的措施讓稅務(wù)風險分散，使稅務(wù)風險的損失降到最小化。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風險及稅務(wù)風險管理

　　1.企業(yè)稅務(wù)風險

　　企業(yè)稅務(wù)風險作為在稅務(wù)管理中客觀存在的一種不確定性因素，由于許多企業(yè)管理人員對其稅務(wù)管理工作沒有進行深入了解，使得在實際開展稅務(wù)管理工作中存在一定局限性與差異性。通常企業(yè)進行稅務(wù)戰(zhàn)略管理、目標管理、信息管理、運營控制等工作，在管理過程中由于涉稅事項具備的不確定性，從而給企業(yè)造成損失或帶來收益。一般情況下，稅務(wù)風險造成的損失或帶來的收益都是基于相關(guān)稅務(wù)管理人員對稅務(wù)風險的認知與管理方式，若能進行有效的企業(yè)稅務(wù)風險管理工作，則能提高企業(yè)的稅收成本收益，避免造成稅收成本虧損。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風險管理

　�、俑拍睿菏侵赶嚓P(guān)稅務(wù)管理人員在進行稅務(wù)管理工作時，對企業(yè)的稅務(wù)風險進行識別與評價，并制定有效的風險控制機制，最大化地降低企業(yè)稅務(wù)風險，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益。②要素：企業(yè)稅務(wù)風險管理主要包含目標建立、事項判斷、監(jiān)督控制、信息傳送以及風險應(yīng)對與評估等多個方面[2]。③內(nèi)容：其主要內(nèi)容有戰(zhàn)略管理、日常管理、運營控制、信息管理四個層次，在對其管理過程中，通過評估和判斷企業(yè)的稅務(wù)風險來建立科學的風險管理與防控系統(tǒng)，在降低稅務(wù)風險的同時將企業(yè)損失最小化。

　　三、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的條件

　　要構(gòu)建完整的稅務(wù)風險管理系統(tǒng)，就要對其構(gòu)建的指導(dǎo)思想、構(gòu)建初衷及最終要達到的目的有足夠的了解，才能構(gòu)建出符合要求的、合理的管理體系，尤其是在當前越來越復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境中，要做好稅務(wù)風險的防范工作需要明確以下兩方面：①在構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理體系時，要立足于整個企業(yè)的管理體系之上，風險管理體系的目標與企業(yè)管理整體目標達成一致，對戰(zhàn)略管理、日常管理、運營控制、信息管理四個層次由籠統(tǒng)到具體、從概括到詳細，從而完成子系統(tǒng)的建立；同時依托企業(yè)的'風險管理流程，從對稅務(wù)風險的識別、控制、決策、分散等方面著手從而建立預(yù)警機制[3]，將稅務(wù)風險管理系統(tǒng)最終納入至企業(yè)管理系統(tǒng)。②對于稅務(wù)風險管理體系的設(shè)計要以企業(yè)規(guī)模、特征、承受力等不同方面切入，將實際情況與理論相結(jié)合，使體系的設(shè)計切合實際，經(jīng)得起實踐應(yīng)用。

　　四、企業(yè)稅務(wù)風險管理系統(tǒng)的建立

　　1.企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的整體框架建立

　�、傧到y(tǒng)建立的整體目標：以企業(yè)稅務(wù)管理流程標準作為參照，依據(jù)包含財務(wù)管理體系、風險管理體系、生產(chǎn)經(jīng)營管理在內(nèi)的各項管理體系，加強相關(guān)稅務(wù)風險管理人員的參與積極性，完成對稅務(wù)風險的識別并進行評估、判斷，以此來制定行之有效的風險管理流程，進而建立風險控制系統(tǒng)，確保稅務(wù)風險的降低以及稅務(wù)風險效益的提高[4]。②系統(tǒng)建立的整體結(jié)構(gòu)：在運營控制、戰(zhàn)略管理、日常及信息管理四個層次中，其中包括了目標設(shè)定、事項識別、監(jiān)督控制以及風險應(yīng)對與評估等內(nèi)容。

　　2.企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的子系統(tǒng)建立

　　①戰(zhàn)略管理子系統(tǒng)的建立：根據(jù)企業(yè)稅務(wù)的戰(zhàn)略管理流程作為主線，參照各項管理體系，讓相關(guān)戰(zhàn)略管理人員參與到企業(yè)投融資、收益分配的管理工作中，并對其可能產(chǎn)生的稅務(wù)風險進行識別與評定，進而完成對風險戰(zhàn)略管理體系的建立；②建立運營控制子系統(tǒng)：以運營控制管理流程為主線，參照各項管理體系，讓相關(guān)運營控制管理人員參與到企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售策劃工作中，并對其稅務(wù)風險作識別與評估，從而制定相應(yīng)風險運營控制體系；③日常管理子系統(tǒng)的建立：根據(jù)企業(yè)稅務(wù)的日常管理流程作為主線，參照各項管理體系，讓相關(guān)日常管理人員參與到企業(yè)的會計核算、納稅申報、稅企關(guān)系日常管理中，對其稅務(wù)風險作識別與評估，從而制定相應(yīng)日常管理體系；④信息管理子系統(tǒng)的建立：根據(jù)企業(yè)稅務(wù)的信息管理流程作為主線，參照各項管理體系，讓相關(guān)信息管理人員參與至企業(yè)涉稅信息的輸入、加工、輸出管理[5]，從而做出風險識別與評估，完成對風險信息管理體系的建立。

　　五、結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)的稅務(wù)風險管理在稅務(wù)管理工作中占據(jù)著重要位置，而要建立起在稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風險管理體系，就要對其管理概念及內(nèi)容進行深入了解，根據(jù)其體系構(gòu)建條件，從而完成對稅務(wù)風險管理體系的整體框架與子系統(tǒng)的建立，最終實現(xiàn)對稅務(wù)風險事件的識別與評估，進而做出判斷，最終降低企業(yè)稅務(wù)風險，提高企業(yè)效益，確保企業(yè)在市場中的可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻

　　[1]馮永恒.企業(yè)稅務(wù)風險管理控制的研究[J].中國商論，20xx，（15）：67-68.

　　[2]徐立華.稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風險管理淺析[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），20xx，（1）：267.

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　　[5]邢海濤.我國企業(yè)稅務(wù)風險管理研究[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），20xx，（11）：64-65.

企業(yè)風險管理論文 11

　　摘要：現(xiàn)如今，我國的稅收政策正在日趨完善，與此同時，企業(yè)也在試圖通過稅務(wù)籌劃、合理避稅等措施減輕稅收，從而到利潤最大化的目標。新時代，為了促進企業(yè)的健康、快速發(fā)展，管理者們也越來越重視稅收管理工作。與稅收規(guī)定不相符的企業(yè)納稅行為就是企業(yè)稅務(wù)風險，不符合規(guī)定的納稅行為有少納稅和應(yīng)納稅卻沒有納稅，這樣就會面臨聲譽損害、刑罰處罰、加收滯納金、罰款以及補稅等風險。由于大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅收政策都具有多樣性以及復(fù)雜性，因此在大企業(yè)中稅收風險的管理十分重要。怎樣幫助大企業(yè)控制以及防范稅收風險，不僅是大企業(yè)稅收風險管理的重要內(nèi)容，也是使大企業(yè)的稅收服務(wù)得以優(yōu)化的基本要求。

　　關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)風險；管理的思考

　　企業(yè)的稅收管理是企業(yè)在稅法規(guī)定的允許范圍內(nèi)，通過合法形式使企業(yè)的稅收得以減輕，將企業(yè)的利潤最大化，而且根據(jù)對企業(yè)理財、投資、經(jīng)營以及生產(chǎn)等活動的事前安排、協(xié)調(diào)與預(yù)測來實現(xiàn)節(jié)約稅源，從而使企業(yè)的稅后利益達到最大化。

　　一、加強大企業(yè)中稅務(wù)風險管理的重要性

　　（一）保證國家稅收利益的安全

　　加強大企業(yè)中稅收風險的管理，能夠使國家稅收利益的安全得到保證。許多大企業(yè)都是跨國企業(yè)，如果發(fā)生了稅務(wù)風險，會使國內(nèi)內(nèi)資企業(yè)受到?jīng)_擊，導(dǎo)致我國稅收的收入流失情況嚴重。現(xiàn)如今，經(jīng)濟全球化進程發(fā)展加快，我國的外資企業(yè)數(shù)量日漸增加，大量的國內(nèi)企業(yè)出現(xiàn)了境外投資、并購以及重組的行為，基于此，加強大企業(yè)稅務(wù)風險管理對社會的發(fā)展以及企業(yè)自身的發(fā)展具有重要意義。

　　（二）保障投資者利益

　　大部分的大企業(yè)都是上市公司，大企業(yè)的穩(wěn)定運行不僅對證券市場的穩(wěn)定至關(guān)重要，也是投資者利益的重要保障。大企業(yè)如果出現(xiàn)稅務(wù)風險，既會讓投資者失去了信心，也會造成股票價格的劇烈波動，產(chǎn)生不好的社會影響，損害投資者的利益。

　　（三）提高稅收征管的效率

　　想要使稅收征管的效率得以提升，就要加強大企業(yè)稅務(wù)風險的管理。大企業(yè)稅務(wù)風險的管理要想得到加強，就要在稅前預(yù)防稅務(wù)風險，促使稅務(wù)管理的重點得以前移，這樣就提升了稅務(wù)風險自控能力，提高了稅收征管的效率。

　　（四）保證國家稅源

　　國家稅收來源多數(shù)來自于大企業(yè)，加強對大企業(yè)稅務(wù)風險的管理可以保障國家稅款收入，由于大企業(yè)已經(jīng)具有一定的規(guī)模以及強大的社會影響力，因此大企業(yè)對國家財政收入貢獻了較大的力量。而且大企業(yè)的社會影響較大，加強大企業(yè)稅務(wù)風險的管理可以給中小企業(yè)起到榜樣示范作用。

　　二、大企業(yè)中稅務(wù)風險管理的.現(xiàn)狀

　　（一）缺乏稅務(wù)管理力度

　　在大企業(yè)的稅務(wù)管理部門中普遍存在的問題是自主處理復(fù)雜的稅務(wù)問題的能力較弱、工作人員較少而且素質(zhì)不高、層次較低。許多大企業(yè)的業(yè)務(wù)量十分龐大，業(yè)務(wù)范圍也十分廣泛，分支機構(gòu)較為繁多，這就導(dǎo)致相關(guān)的稅務(wù)人員對于大企業(yè)的財務(wù)核算狀況比較生疏，缺乏對大企業(yè)的業(yè)務(wù)流程以及生產(chǎn)經(jīng)營狀況的了解。

　　（二）稅務(wù)風險管理的模式較為單一

　　現(xiàn)如今很多大企業(yè)盡管建立了相關(guān)的稅務(wù)部門，但是對于解決稅務(wù)爭議、處理與相關(guān)部門的關(guān)系、繳納稅款以及執(zhí)行納稅的申報等并沒有設(shè)立詳細的崗位。大企業(yè)內(nèi)部的稅收機構(gòu)既不管理經(jīng)營活動中的稅務(wù)風險，也不參與大企業(yè)中重要的經(jīng)營活動，對于稅務(wù)風險不監(jiān)控也不跟蹤。稅務(wù)管理控制稅務(wù)風險體系缺乏制度化以及系統(tǒng)化，就導(dǎo)致大企業(yè)臨時、被動的應(yīng)對因稅務(wù)出現(xiàn)的漏洞，使稅務(wù)風險增加。

　　（三）稅務(wù)風險的意識較弱

　　一直以來，大企業(yè)決策層的主要精力是在企業(yè)的研發(fā)、銷售以及生產(chǎn)上，沒有重視風險的管理控制。企業(yè)決策層認為稅務(wù)的相關(guān)問題是關(guān)于財務(wù)申報以及核算的問題，只要不做虛假的申報以及假賬就不需要稅務(wù)方面的管理，無需考慮企業(yè)戰(zhàn)略。在大企業(yè)的風險管理機制中，很少建立稅務(wù)控制的制度，對于稅務(wù)風險的因素也很少考慮，相對于財務(wù)管理基礎(chǔ)而言，企業(yè)稅務(wù)風險的管理基礎(chǔ)較為薄弱，現(xiàn)階段，我國大力加強檢查企業(yè)的稅收情況，企業(yè)稅務(wù)風險出現(xiàn)以后，很多大企業(yè)才開始注重稅收風險管理，主動的關(guān)注稅務(wù)風險。

　　三、加強大企業(yè)稅務(wù)風險管理的對策

　　（一）實現(xiàn)企業(yè)與稅務(wù)部門的有效溝通

　　稅務(wù)工作人員要隨時掌握與了解稅收政策發(fā)生的變化，這樣雙方對于稅收政策有偏差的理解才可以及時消除，尤其是在處理一些新生事物或者界定較為模糊的事物時，要主動的征求稅務(wù)部門的專業(yè)性意見，杜絕出現(xiàn)稅務(wù)風險。

　　（二）使稅收風險意識得到強化

　　強化稅收風險的意識主要為包括以下方面：首先，在企業(yè)平時的經(jīng)營活動過程中，要對交易對象以及合作伙伴的納稅信用以及納稅的主體資格情況有一定的關(guān)注，避免對方將稅務(wù)風險轉(zhuǎn)嫁過來，使經(jīng)營成本得到增加，還可以通過對方納稅的情況對其誠信情況以及經(jīng)濟實力有所了解。

　　（三）使涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)得以提升

　　要想使涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)得以提升，一方面，大企業(yè)的管理者要意識到稅務(wù)職能的重要，建立科學合理的獎懲機制，提升稅務(wù)人員在學習以及工作上的主動性以及積極性，使稅務(wù)人員具備豐富的工作經(jīng)驗、超強的業(yè)務(wù)能力管理以及扎實的專業(yè)知識。另外，稅務(wù)人員不僅要對稅收政策的規(guī)定以及變化有詳細的了解，還要不斷強化稅收人員的稅務(wù)責任意識，避免由于工作上的失誤而造成的稅務(wù)風險。另一方面，大企業(yè)要制定專門崗位的專業(yè)技術(shù)培訓的計劃，使涉稅人員能夠?qū)W習到豐富的與稅收相關(guān)的知識，對于他們掌握與了解最新稅收政策十分有幫助，還會使涉稅人員運用稅務(wù)知識的能力得以提升，從而使大企業(yè)稅務(wù)的風險得以防范。

　　（四）使企業(yè)內(nèi)部的控制制度更加完善

　　在企業(yè)內(nèi)部，完善以及健全建立企業(yè)內(nèi)部的控制制度，可以使大企業(yè)有序正常的經(jīng)營得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的稅務(wù)風險。要做好內(nèi)部控制制度設(shè)計前期考查的相關(guān)工作，與大企業(yè)的業(yè)務(wù)特點、管理結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營模式有機的結(jié)合，制度的主要內(nèi)容包含生產(chǎn)經(jīng)營過程中會計核算、對外投資、資產(chǎn)管理以及經(jīng)營模式等，在日常的工作管理中要體現(xiàn)出稅務(wù)風險管理，在業(yè)務(wù)流程的控制以及經(jīng)營管理中，將防范稅務(wù)風險制度化。

　　四、結(jié)束語

　　盡管很多大企業(yè)的主觀想法是遵守稅法的法律法規(guī)進行合法的納稅，但是由于稅務(wù)管理的涉稅事項較為復(fù)雜，而且稅務(wù)事項較多，所以在發(fā)展過程中存在著很大的稅務(wù)風險。在互動、互信以及透明的前提下，大企業(yè)要與相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)共同建立可以防控稅務(wù)風險的機制，使稅務(wù)風險管理以及大企業(yè)內(nèi)部控制的不足之處得到有效的彌補，有利于大企業(yè)控制稅收風險以及減少納稅的成本，這也是使征納矛盾得以解決的具有科學性以及合理性的重要舉措，對全面構(gòu)建稅收風險的管理機制十分有幫助。這樣不僅能夠促進企業(yè)的迅速發(fā)展，還使稅收的征管質(zhì)效得到了有效的提升。大企業(yè)所面臨的稅務(wù)風險遠比中小企業(yè)更加復(fù)雜，如果發(fā)生了涉稅問題，不但會使大企業(yè)經(jīng)濟負擔加大，還會讓大企業(yè)造成經(jīng)濟損失，對大企業(yè)的聲譽也有影響。

企業(yè)風險管理論文 12

　　一、新形勢下企業(yè)面臨的財務(wù)風險

　　企業(yè)的財務(wù)活動可歸類為三類：資金籌集、資金投放、資金運營，企業(yè)財務(wù)風險亦由這三類活動過程中面臨的風險因素構(gòu)成。新經(jīng)濟形勢的最大特征為經(jīng)濟活動以市場為主導(dǎo)、以價格為資源配置的決定性力量。因此，新經(jīng)濟形勢下企業(yè)將面臨瞬息萬變的市場價格、振蕩波動的融資成本、投資回報率以及更加復(fù)雜的現(xiàn)金流。第一，企業(yè)籌資活動中面臨的財務(wù)風險主要體現(xiàn)為：籌集資金的短缺、融資成本攀升。受美國次貸經(jīng)濟危機的影響，全球經(jīng)濟一直處于不景氣的狀態(tài)。經(jīng)濟增速的下滑將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營狀況的惡化，進而影響企業(yè)的信用評級。經(jīng)歷了金融危機影響的銀行體系強調(diào)穩(wěn)健經(jīng)營、謹慎授信的經(jīng)營原則，因此企業(yè)信用等級的下降將導(dǎo)致企業(yè)難以獲得銀行信貸的支持。

　　同時，金融體系經(jīng)營杠桿率的不斷下降，使得社會信用規(guī)模的收縮，造成融資成本的高企。第二，企業(yè)投資活動中面臨的財務(wù)風險主要體現(xiàn)為：貸短投長風險大以及投資回報率難以保證的風險。由于目前我國資本市場的欠發(fā)達，企業(yè)債券市場雖然已成立，然而由于債券市場產(chǎn)品種類單一且融資規(guī)模受限等導(dǎo)致企業(yè)債券市場難以滿足企業(yè)長期資金的需求。企業(yè)不得不融入短期資金進行長期投資活動，而此種做法使得企業(yè)面臨較大的財務(wù)風險。同時，由于缺乏科學的投資決策體系，資金的投放難以保證其回報率，造成投資收益的不確定性。第三，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的財務(wù)風險主要體現(xiàn)為：經(jīng)營成本高企、企業(yè)庫存管理不善、銷售資金回收不利等造成的資金周轉(zhuǎn)困難。在企業(yè)經(jīng)營過程中的每一環(huán)節(jié)都將影響到資金周轉(zhuǎn)，而資金能否順利實現(xiàn)周轉(zhuǎn)將決定企業(yè)的生死存亡，其中，最為重要的環(huán)節(jié)為企業(yè)庫存管理以及銷售資金的回收。

　　二、企業(yè)財務(wù)風險管理現(xiàn)狀與問題

　　經(jīng)歷美國次貸危機的影響后，我國企業(yè)開始意識財務(wù)風險管理的重要性。由于傳統(tǒng)經(jīng)營模式對風險管理的忽略，我國企業(yè)普遍存在財務(wù)風險管理意識淡薄、風險管理機制不完善、投融資活動缺乏科學規(guī)劃、運營資金管理不善的問題。

　　1、風險管理意識淡薄

　　財務(wù)風險客觀存在于財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，是財務(wù)活動不確定性的集中體現(xiàn)。受企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營模式的影響，企業(yè)經(jīng)營管理者普遍缺乏風險管理意識，主要體現(xiàn)為：缺乏對企業(yè)財務(wù)風險的有效識別、預(yù)測、控制與防范；經(jīng)營過程中單純追求高回報率而忽略風險的大�。晃磳�風險因素納入經(jīng)營績效的考核。

　　2、風險管理機制不完善

　　由于我國市場經(jīng)濟起步較晚、企業(yè)管理者風險管理意識淡薄，尚未建立完善的企業(yè)財務(wù)風險管理機制。財務(wù)風險管理機制不完善主要體現(xiàn)為：管理人員缺乏風險管理意識、管理知識與技術(shù)水平；企業(yè)內(nèi)部控制機制不完善，缺乏明確的財務(wù)管理制度對財務(wù)活動進行有效約束；企業(yè)尚未建立有效的涵蓋財務(wù)風險識別、評估、控制與防范的風險管理體系。

　　3、企業(yè)籌資規(guī)模不合理且融資渠道單一

　　籌資規(guī)模不合理主要分為兩類：一是盲目追逐資本額的擴大，由于對資金持有的不合理偏好而忽視了籌資成本的高昂。二是過分倡導(dǎo)無債經(jīng)營，過分追求風險的最小化導(dǎo)致籌資規(guī)模過小無法滿足企業(yè)規(guī)模擴張的需求，阻礙企業(yè)的發(fā)展。由于我國金融市場的欠發(fā)達，股票市場、債券市場無法滿足企業(yè)長期資本的需求，造成企業(yè)融資渠道的單一化，增加了企業(yè)融資風險。

　　4、企業(yè)投資決策缺乏科學性

　　投資決策效率的高低將直接影響企業(yè)的經(jīng)營效果，然而由于企業(yè)在進行投資決策時普遍存在用腳投票或人情現(xiàn)象、投資人員缺乏必要的金融業(yè)務(wù)知識、缺乏風險與收益的有效權(quán)衡等，造成投資決策效率的低下。

　　5、企業(yè)經(jīng)營資金管理不善，資金周轉(zhuǎn)率低下

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中普遍存在的問題為：一是受外部市場經(jīng)濟環(huán)境變化以及企業(yè)決策者綜合素質(zhì)的影響，無法對商品需求進行有效評估，造成企業(yè)庫存的積壓、資金的無效率占用。二是銷售資金回收率低。由于缺乏對應(yīng)收賬款催收工作的重視，造成部分貨款無法收回的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來損失。

　　三、加強企業(yè)財務(wù)風險管理的措施

　　面臨新的經(jīng)濟形勢，企業(yè)要加強自身的財務(wù)風險管理水平。文化方面，不斷強化員工財務(wù)風險管理意識，營造良好的風險管理文化；制度方面，建立財務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機制，完善財務(wù)風險管理體系；融資方面，加強財務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道；投資方面，優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價體系；運營資金管理方面，加速企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理。

　　1、強化財務(wù)風險管理意識，樹立企業(yè)風險管理文化

　　樹立現(xiàn)代化的財務(wù)風險管理意識，努力營造良好的風險管理文化，將風險意識滲透到財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。首先，要求企業(yè)管理者具備基本的風險管理理念、知識與技術(shù)。構(gòu)建一支具備相關(guān)素質(zhì)的專業(yè)管理人員，這要求在選拔人才時須將風險管理能力作為考核標準。其次，定期對員工進行財務(wù)風險管理培訓，及時更新從業(yè)人員的風險管理知識與技術(shù)。再次，在全公司范圍內(nèi)倡導(dǎo)風險管理文化，將風險意識灌輸?shù)矫恳晃还�司員工的頭腦中，將風險管理理念滲透到企業(yè)活動的.各個環(huán)節(jié)。

　　2、建立財務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機制，完善財務(wù)風險管理體系

　　良好的風險監(jiān)管預(yù)警機制能夠有效識別風險因素，并對風險進行科學有效的評估并做出及時的風險控制與防范措施。建立完善的財務(wù)風險預(yù)警機制，要從部門職能劃分、風險因素識別、風險評估以及信息反饋四個方面入手。首先，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。有效的企業(yè)內(nèi)部控制機制能夠保障企業(yè)財務(wù)報表的真實性與準確性，為后續(xù)風險的識別與評估提供有利的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。有效的企業(yè)內(nèi)部控制要求明確各部門在財務(wù)管理活動中的權(quán)利與職能，形成有效的權(quán)責分明、相互協(xié)調(diào)、監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。

　　其次，構(gòu)建企業(yè)風險識別機制。要求財務(wù)從業(yè)人員能夠基于歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，有效識別造成財務(wù)風險的風險因素�；�于上文分析，可將該類風險因素大致劃分為：融資成本、融資渠道、投資回報率、投資周期、企業(yè)庫存積壓規(guī)模、應(yīng)收賬款。有效的企業(yè)財務(wù)風險識別機制要求能夠及時、動態(tài)檢測該類風險因素的變動，并基于歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)能夠定性地判斷風險因素的變動對財務(wù)風險影響的方向與力度。再次，構(gòu)建全面科學的風險評估體系�；�于財務(wù)管理人員的從業(yè)經(jīng)驗、同業(yè)做法等，以財務(wù)報表以及其他相關(guān)財務(wù)資料為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，采用數(shù)學模型構(gòu)建全面的財務(wù)風險評估指標體系。最后，根據(jù)風險評估結(jié)果提出有效的應(yīng)對措施與策略。

　　3、加強財務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道

　　科學有效的財務(wù)預(yù)算機制能夠準確預(yù)測在未來一段經(jīng)營時期內(nèi)企業(yè)的資金需求，對防范融資過程中的財務(wù)風險具有重要意義。首先，構(gòu)建科學的預(yù)算制定體系。財務(wù)預(yù)算的編制要充分結(jié)合各單位在未來一段經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略。建立由各部門提出預(yù)算請求，由財務(wù)部門統(tǒng)一審批的預(yù)算編制體系。其次，加強對各部門預(yù)算執(zhí)行情況的定期監(jiān)督。要求各部門定期向財務(wù)部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)不合規(guī)操作要及時予以糾正。最后，將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，以激勵各部門根據(jù)預(yù)算進行財務(wù)活動的積極性。積極拓展企業(yè)融資渠道，防范因融資渠道單一引起的流動性風險。利率市場化的提出對我國資本市場的發(fā)展提供了有力政策環(huán)境，利率市場化的要求將極大促進企業(yè)債券市場的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)把握金融市場發(fā)展的時代趨勢，利用國家宏觀經(jīng)濟政策的有力條件，積極拓展長期融資渠道。

　　4、優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價體系

　　企業(yè)投資決策的效率將直接影響企業(yè)經(jīng)營成果，因此優(yōu)化企業(yè)投資決策具有重大意義。優(yōu)化企業(yè)投資決策要求構(gòu)建透明、高效的投資管理體系。成立專業(yè)投資小組，對企業(yè)每一投資項目進行成分的考察、分析與研究，投資小組負責制定科學的投資方案，并按照從優(yōu)的原則對投資方案盡心選擇，從而有效避免了投資過程中存在的人情現(xiàn)象。構(gòu)建全面的投資效率評價體系。將投資項目的回報率、風險系數(shù)等納入績效考核指標體系，構(gòu)建風險與收益并重的考核體系能夠有效防范經(jīng)營管理人員因追求高回報率而造成的經(jīng)營風險過高的現(xiàn)象。同時，有效的績效考核體系能夠極大消除因人情關(guān)系造成的投資項目效率低下的問題。

　　5、加速企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理

　　加強企業(yè)庫存管理水平，充分降低因庫存積壓造成的資金無效占用。首先，構(gòu)建行之有效的預(yù)算管理體系。有效的預(yù)算管理體系能夠準確預(yù)測企業(yè)未來的物資需求，從而在采購環(huán)節(jié)即可避免庫存積壓的現(xiàn)象。其次，加強與供應(yīng)商的談判力度，當出現(xiàn)庫存積壓時，能夠?qū)⒎e壓貨物及時退回給供應(yīng)商，實現(xiàn)零庫存管理。加大應(yīng)收賬款回收力度，加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。充分重視應(yīng)收賬款的回收工作，成立專門的應(yīng)收賬款回收部門，負責應(yīng)收賬款的管理工作。將應(yīng)收賬款的回收納入績效考核體系，充分調(diào)動相關(guān)人員回收應(yīng)收賬款的積極性。

企業(yè)風險管理論文 13

　　摘 要：隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，企業(yè)理財環(huán)境發(fā)生急劇變化，我國企業(yè)面臨的財務(wù)風險更加多樣化和復(fù)雜化。全面財務(wù)風險管理的主要目的，是以最小的財務(wù)風險成本實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，主要手段是建立一個全面有效的財務(wù)風險防范與控制體系。在充分研究財務(wù)風險的成因和內(nèi)在特征的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了企業(yè)全面財務(wù)風險管理體系模型，該模型是企業(yè)全面防范與控制財務(wù)風險的可操作系統(tǒng)，具有可實踐意義。

　　關(guān)鍵詞：全面財務(wù)風險管理;模型;構(gòu)建;企業(yè)

　　構(gòu)建全面財務(wù)風險管理模型既是企業(yè)財務(wù)風險管理實踐的內(nèi)在要求，也是財務(wù)風險管理理論發(fā)展的需要。構(gòu)建全面財務(wù)風險管理模型的基本思路：以全過程的財務(wù)風險管理為基礎(chǔ)，主要由預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)組成。模型中還包含了全面財務(wù)風險管理的全方位、全程序、全企業(yè)的各種內(nèi)在要求和財務(wù)風險管理的多種基本方法。

　　1企業(yè)全面財務(wù)風險管理預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

　　企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，是指為了防止企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)運行偏離預(yù)期目標而建立的報警系統(tǒng)。財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)使企業(yè)可以利用該模型或管理活動提高自身防范風險的能力，及早發(fā)現(xiàn)財務(wù)惡化征兆，采取有效措施避開或化解可能出現(xiàn)的財務(wù)危機，同時也可以使企業(yè)獲得更多的有預(yù)測性、能反映企業(yè)真實價值的信息，為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)。

　　(1)財務(wù)風險預(yù)警指標體系的構(gòu)建。企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警指標體系的設(shè)計與選擇，是企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，具體選擇哪幾類指標和選擇哪些指標，要根據(jù)企業(yè)的具體實際情況來定，并根據(jù)實際成果作相應(yīng)的調(diào)整。如下表1可以作為企業(yè)制定自身指標體系的參考：

　　具體指標變現(xiàn)能力指標流動比率、速動比率資產(chǎn)管理能力指標營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率負債指標產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負債率、有形凈值負債率贏利能力指標銷售凈利率、銷售毛利率、凈資產(chǎn)受益率、資產(chǎn)凈利率表1企業(yè)使用的指標體系

　　(2)財務(wù)風險預(yù)警模型的建立。

　　①單變量模型。所謂單變量模型就是運用單一的財務(wù)比率來預(yù)測財務(wù)風險，單變量模型是1967年由美國芝加哥大學的威廉·比弗教授提出的�？捎米黝A(yù)測財務(wù)危機的重要的比率有：

　　債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額

　　資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額

　　資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

　　資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率/資產(chǎn)負債率

　　良好的現(xiàn)金流量、凈收益和債務(wù)狀況可以表現(xiàn)出一個公司的穩(wěn)定發(fā)展態(tài)勢，所以應(yīng)對上述比率的變化趨勢予以特別注意。當這些指標出現(xiàn)惡化，以至于達到警戒值，就必須要注意公司是否會出現(xiàn)財務(wù)危機。

　�、诙嘣�判別模型。多元判別模型的思路是運用多種財務(wù)指標加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別值來預(yù)測財務(wù)危機風險。多元判別模型認為，公司是一個綜合體，各個財務(wù)指標之間存在某種相互聯(lián)系，對公司整體的風險影響作用也是不一樣的。多元判別模型最早由奧特曼提出，奧特曼模型如下：

　　Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

　　其中：

　　X1=(期末流動資產(chǎn)-期末流動負債)/期末總資產(chǎn)

　　X2=期末留存收益/期末總資產(chǎn)

　　X3=息稅前利潤/總資產(chǎn)

　　X4=期末股東權(quán)益的市場價值/期末總負債

　　X5=本期銷售收入/平均總資產(chǎn)

　　該模型是以5個財務(wù)比率，將反映企業(yè)償債能力的指標(X1，X4)、獲利能力指標(X2，X3)和營運能力指標(X5)有機聯(lián)系起來，一般認為Z值大于2.675時，表明公司財務(wù)狀況良好，無財務(wù)風險可言，相當安全;當Z小于1.81時，表明公司財務(wù)狀況堪優(yōu)，面臨破產(chǎn)的危機;在2.675和1.81之間，說明公司財務(wù)狀況不穩(wěn)定，需要企業(yè)及時找出對策防范風險。奧特曼模型的預(yù)測能力也是很高的，預(yù)測準確性達到90%左右。

　　2企業(yè)全面財務(wù)風險管理防范與控制系統(tǒng)的構(gòu)建

　　(1)籌資風險及其防范與控制。

　　①籌資風險的識別。

　　籌資風險，指由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定性。

　　企業(yè)籌集資金的方式主要有兩種：自有資金和借入資金。自有資金是所有者投入的資金，不存在還本付息的問題，其風險只存在于其使用效益的不確定上。借入資金是引發(fā)籌資風險的主要原因。借入資金嚴格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點之一是定期支付固定利息，當企業(yè)資金收益率高于負債利率時，企業(yè)通過負債籌資經(jīng)營獲得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部歸投資者所有，使投資者實際收益率高于企業(yè)資金收益率。負債籌資的這個作用稱為財務(wù)杠桿作用。

　�、诨I資風險的衡量。

　　評價企業(yè)籌資風險程度的指標有多種，其中自有資金收益率和資金成本率指標分別從效益和成本二個不同角度反映企業(yè)籌資風險程度，具有計算簡單且準確性高的特點，是較為實用的籌資風險評價指標。

　　A.自有資金收益率指標。

　　企業(yè)在籌資過程中，往往要同時安排自有資金和借入資金，而二者比例不盡相同。自有資金收益率就是判斷這一風險程度的指標。其計算公式為：

　　自有資金收益率=投資收益率+(借入資金/自有資金)*(投資收益率-借入資金利息率)

　　式中：

　　投資收益率=(投資項目利潤總額+借款利息額)/(自有資金+借入資金)

　　從上式可以看出投資收益率、借入資金與自有資金的比例、借入資金利息率的變化決定了自有資金收益率的高低。通過對自有資金收益率指標的分析，可以判斷籌資風險程度，調(diào)整籌資決策。

　　B.資金成本率指標。

　　資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金所支付的各種費用。資金成本率是指資金成本占籌措資金的比例。其計算公式為：

　　資金成本率=資金占用費/(籌集資金總額-資金籌集費)

　　如果企業(yè)籌集的資金為負債，上述公式中的資金占用費還應(yīng)扣除因增加利息支出而少交的所得稅額，上述公式可改為：

　　借入資金成本率=借入資金占用費以(1-所得稅率)/(借入資金總額-借入資金籌集費)

　　企業(yè)多種渠道用多種方式同時籌集資金時，由于不同的資金成本不一樣，為此就需要計算全部籌集資金的綜合資金成本率，其計算公式為：

　　綜合資金成本率=∑各項資金成本率×該項資金占全部資金比例

　　資金成本率指標是企業(yè)選擇資金來源，擬定籌資方案的依據(jù)，通過對資金成本率變化的分析，可以判斷籌資風險程度。

　　(2)籌資風險的防范與控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有兩種：一是投資生產(chǎn)項目;二是投資購買證券。無論項目投資還是證券投資，都不能保證一定達到預(yù)期收益。這種投入資金的實際使用效果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性就是投資風險。

　�、僦苯油顿Y風險。

　　A.直接投資風險的識別。

　　造成直接投資風險的原因主要是由于企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營方面的問題所導(dǎo)致的經(jīng)營風險。具體有如下3種：一是投資項目不能如期投產(chǎn)，不能取得效益;或雖然投產(chǎn)，但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償還能力的降低。二是投資項目并沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項目既沒有出現(xiàn)虧損，利潤率也高于銀行利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤水平。

　　B.直接投資風險的衡量。

　　通常用經(jīng)營杠桿系數(shù)來衡量投資風險：

　　經(jīng)營杠桿系數(shù)=息稅前利潤(EBIT)變動百分比/銷售量(Q)變動百分比

　　該指標用來評估項目投資風險的大小。經(jīng)營杠桿系數(shù)愈大，投資項目所面臨的風險愈大;經(jīng)營杠桿系數(shù)愈小，投資項目所面臨的風險愈小。

　　C.直接投資風險的防范與控制。

　　a.加強投資方案的可行性研究：企業(yè)如果能夠在投資之前對未來收益情況進行合理預(yù)測，將風險高而收益低的方案排除在外，只將資金投向那些切實可行的方案，對防范與控制投資風險具有十分重要的作用。

　　b.提高投資決策的`科學化水平：為防范投資風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法，在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行決策，對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

　�、谧C券投資風險。

　　A.證券投資風險的識別。

　　證券投資風險可分為系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險。系統(tǒng)性風險，又稱不可分散風險，是指由于全局性因素的變化，導(dǎo)致證券市場上所有證券的收益發(fā)生變動的風險，如經(jīng)濟形勢變化、通貨膨脹、利率匯率變化等等，都會給市場上所有的金融資本帶來損失。對于投資主體來說，它不能通過多角化投資來加以消除或降低，它的影響是整體性的，所以又稱不可分散風險。非系統(tǒng)性風險，又稱可分散風險，是指因某些因素的變化，導(dǎo)致證券市場上個別證券收益變動的風險。圖2是利用證券投資組合分散非系統(tǒng)風險示意圖。實證研究表明，科學選擇30~40種證券能夠在保證收益率的情況下有效地分散非系統(tǒng)風險。

　　B.證券投資風險的防范和控制。

　　證券投資風險的防范與控制主要通過運用投資組合理論，合理進行投資組合來實現(xiàn)。根據(jù)投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風險的能力越大。因此，為達到分散投資風險的目的，在進行投資決策時要注意分析投資項目之間的相關(guān)性。

　　? (3)資金營運風險及其防范與控制。

　　企業(yè)資金的營運過程是指從資金投入開始到資金收回的過程，在這一過程中企業(yè)主要面臨現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的風險。

　�、佻F(xiàn)金風險及其防范與控制。

　　現(xiàn)金風險主要指企業(yè)現(xiàn)金短缺或者現(xiàn)金持有過量所形成的風險。企業(yè)財務(wù)部門要掌握各部門對資金的日常需求量及資金的支付時間，來確定合理的現(xiàn)金余額以防范與控制現(xiàn)金風險。圖3是現(xiàn)金成本分析模式，即通過分析持有現(xiàn)金的機會成本、管理成本和短缺成本，尋求持有成本最低的現(xiàn)金持有量。

　　(2)應(yīng)收賬款風險及其防范與控制。

　　企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，經(jīng)常采用賒銷方式，但往往導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。大量的應(yīng)收賬款會妨礙企業(yè)資產(chǎn)的流動性，同時相當比例的應(yīng)收賬款由于長期無法收回而成為壞賬，嚴重影響企業(yè)的安全性。

　　為了防范與控制應(yīng)收賬款對企業(yè)造成的不利后果，首先，應(yīng)當合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，在采用各種信用政策的時候，注重評估對方企業(yè)的財務(wù)狀況和信用狀況，評價其償債能力和信譽，謹慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案;其次，采取適當?shù)拇呤辗绞胶土Χ燃涌鞈?yīng)收賬款的收回。如定期分析賬齡分析表，緊密跟蹤應(yīng)收賬款的還款情況，根據(jù)不同賬齡制定收款政策，必要時可依靠訴訟方式，以控制應(yīng)收賬款風險，減少壞賬損失。

　　3企業(yè)全面財務(wù)風險管理反饋系統(tǒng)的構(gòu)建

　　全面財務(wù)風險管理的反饋系統(tǒng)主要由財務(wù)風險管理的后評價系統(tǒng)和財務(wù)風險管理的修正系統(tǒng)組成。

　　(1)財務(wù)風險管理的后評價系統(tǒng)。

　　企業(yè)財務(wù)風險管理后評價是指企業(yè)實施財務(wù)風險管理方案后的一段時間內(nèi)，由財務(wù)風險管理部門對相關(guān)部門進行回訪，考察企業(yè)實施財務(wù)風險管理方案后管理水平、經(jīng)濟效益的變化，并對企業(yè)財務(wù)風險管理全過程進行系統(tǒng)的、客觀的分析。通過對財務(wù)風險管理活動實踐的檢查總結(jié)，評價企業(yè)財務(wù)風險管理問題的準確性、檢查財務(wù)風險處理對策的針對性、分析財務(wù)風險管理結(jié)果的有效性;通過分析評價找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓;通過及時有效的信息反饋，為未來企業(yè)財務(wù)風險管理決策和提高財務(wù)風險管理水平提出建議。

　　企業(yè)財務(wù)風險管理的后評價應(yīng)有一個嚴密、科學的工作程序，后評價工作才能井然有序地展開，評價結(jié)果才具有客觀性和權(quán)威性。后評價的主要步驟為：

　　建立后評價機構(gòu)

　　↓

　　確定評價項目

　　↓

　　建立科學的評價指標體系

　　↓

　　資料、數(shù)據(jù)的搜集與整理

　　↓

　　對數(shù)據(jù)的比較和分析

　　↓

　　總結(jié)與反饋

　　企業(yè)財務(wù)風險管理后評價的主要內(nèi)容如下：

　　①財務(wù)風險管理決策后評價：財務(wù)風險管理決策后評價是評價現(xiàn)時企業(yè)所面臨的財務(wù)風險狀況和財務(wù)風險管理決策執(zhí)行的實際情況，驗證財務(wù)風險管理前做出的風險預(yù)測及對企業(yè)風險抵御能力分析是否正確，并重新評價財務(wù)風險管理決策是否符合企業(yè)發(fā)展的需要。

　�、谪攧�(wù)風險管理方案實施情況后評價：財務(wù)風險管理方案實施情況后評價主要是評價財務(wù)風險管理各環(huán)節(jié)工作實際成績，總結(jié)各環(huán)節(jié)的經(jīng)驗教訓，找出每個階段的工作對實際風險管理效益和預(yù)計風險管理效益的偏差程度。

　�、圬攧�(wù)風險管理經(jīng)濟效益后評價：財務(wù)風險管理經(jīng)濟效益后評價，是對實施風險處理方案后企業(yè)的實際財務(wù)狀況進行再評價，并與財務(wù)風險處理方案實施前指標對比分析偏差原因，提出改進措施，為今后財務(wù)風險管理決策提供參考。

　　(2)財務(wù)風險管理的修正系統(tǒng)。

　　財務(wù)風險管理的修正系統(tǒng)通過對后評價的結(jié)果進行分析，對財務(wù)風險管理過程中行之有效的方法和措施予以保留，對不合理的指標、方法、決策程序和措施等提出改進方案，并反饋給相關(guān)的部門，以不斷完善企業(yè)的全面財務(wù)風險管理模型。具體來說，通過明確本企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警的主要目的，參考社會平均水平、行業(yè)水平、企業(yè)特點、產(chǎn)業(yè)政策、本企業(yè)或同行業(yè)歷史經(jīng)驗，制定出適合于本企業(yè)財務(wù)特點的預(yù)警指標體系，以保持預(yù)警系統(tǒng)的先進性和有用性。

　　參考文獻：

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企業(yè)風險管理論文 14

　　一、小微企業(yè)貸款的特點

　　1.較強的地域性和行業(yè)特征

　　小微企業(yè)存在的基礎(chǔ)是依附在大企業(yè)周圍，針對大中型企業(yè)的需求或是空白市場，提供初級的基礎(chǔ)性產(chǎn)品，因此微小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶有很強的地域性。目前我國小微企業(yè)發(fā)展比較好的地區(qū)是沿海經(jīng)濟較為發(fā)達的一部分區(qū)域。另外，小微企業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)，其生產(chǎn)產(chǎn)品的附加值較低，在市場中的競爭力比較薄弱，生產(chǎn)效益和發(fā)展容易受到外界因素的影響。

　　2.組織及管理特征

　　小微企業(yè)大多數(shù)為家族企業(yè)，一般采用個人經(jīng)營、多人合伙經(jīng)營的形式。企業(yè)生產(chǎn)成本不多，企業(yè)的經(jīng)營者同時是企業(yè)的所有者。因此，小微企業(yè)在管理上存在很多弊端，家族中如果沒有懂得管理的人員，就會造成企業(yè)沒有一套行之有效的管理制度，管理形式相當混亂，嚴重影響了商業(yè)銀行對企業(yè)的貸款信用評級。

　　3.缺乏企業(yè)文化

　　小微企業(yè)的經(jīng)營目的非常明確，就是為了追求最大的企業(yè)利潤，對員工的管理非�？量�，優(yōu)秀人才一般不會應(yīng)聘到小微企業(yè)工作，造成小微企業(yè)的員工的綜合素質(zhì)不高，更談不上企業(yè)文化建設(shè)了。由以上幾點可以看出，小微企業(yè)的特征對其信貸能力產(chǎn)生了一定的負面影響，下面就對小微企業(yè)的貸款特征進行了總結(jié)：

　　1）.小微企業(yè)的貸款規(guī)模逐漸擴大。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，小微企業(yè)的貸款額度逐年增加，在20xx年第四季度末的統(tǒng)計資料顯示，小微企業(yè)的貸款余額同比增長了近27%，達到了8萬多億元，而大型企業(yè)在貸款方面的增長只提高了13%。

　　2）.商業(yè)銀行向小微企業(yè)貸款的收益較高。商業(yè)銀行向小微企業(yè)發(fā)放貸款所獲得的收益，要高于向大型企業(yè)發(fā)放貸款取得的收益。商業(yè)銀行對于優(yōu)質(zhì)的大企業(yè)客戶，通常遵循一般的基準利率，而對于小微企業(yè)發(fā)放的貸款利率，一般要比基準利率上浮15到30個百分點。

　　3）.小微企業(yè)貸款風險較高。和優(yōu)質(zhì)的大中型企業(yè)相比，商業(yè)銀行對小微企業(yè)的貸款風險評估一直維持在一個極高水平，分析出現(xiàn)這種情況的原因主要有四點：第一，小微企業(yè)融資方式較為單一，需要付出較高的融資成本；第二，小微企業(yè)的家族是特點導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)營者的個人資產(chǎn)沒有清晰的界限；第三，小微企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)營模式都不是很規(guī)范；第四，小微企業(yè)用于貸款抵押的物品價值普遍很低，不容易變現(xiàn)。所以，對小微企業(yè)進行信貸管理，已經(jīng)成為商業(yè)銀行日常信貸風險管理工作中非常重要的內(nèi)容。

　　二、商業(yè)銀行對于小微企業(yè)貸款風險管理現(xiàn)狀及存在的問題

　　1.沒有建立一套針對小微企業(yè)的貸款風險的評價體系

　　我國的商業(yè)銀行針對大中型企業(yè)的信貸風險評估體系建設(shè)方面較為成熟，但是缺失針對小微企業(yè)的貸款風險評估體系建設(shè)。由于小微企業(yè)中的財務(wù)管理比較混亂，套用商業(yè)銀行針對大中型企業(yè)的`信用評估體系，又不符合條件要求，因此，商業(yè)銀行針對小微企業(yè)的貸款服務(wù)比較謹慎的，往往采取拒絕的態(tài)度。

　　2.對企業(yè)貸款風險管理過于輕視現(xiàn)金流

　　商業(yè)銀行對企業(yè)信用的評級非常重視財務(wù)報表，以此為基礎(chǔ)對企業(yè)的經(jīng)營情況進行評估，但忽視了對現(xiàn)金流的研究。企業(yè)現(xiàn)金流量能夠真切的反映出企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，商業(yè)銀行在進行信用評級時，應(yīng)當重視企業(yè)的現(xiàn)金流情況。

　　3.國際上通用的評價體系應(yīng)用要符合我國國情

　　我國的信貸評價體系還有待完善，借鑒國際上通用的評級體系，要結(jié)合我國的國情。國外商業(yè)銀行的發(fā)展較為成熟，在很多地方值得我們借鑒，但是我國有自己的國情，市場經(jīng)濟的發(fā)展還有很多需要不斷完善的地方，以此，借鑒國外的評級體系要適時適度。

　　4.忽視外在因素的影響，不能真實反映企業(yè)的綜合實力

　　國內(nèi)商業(yè)銀行現(xiàn)行的信貸評價模式中，非常重視企業(yè)的經(jīng)營能力和償還債務(wù)的能力，對外在因素的影響不夠重視。例如微小企業(yè)的人力資源因素，領(lǐng)導(dǎo)人的綜合素質(zhì)，以及企業(yè)的科研開發(fā)能力等。由于微小企業(yè)存在一定的行業(yè)性、地域性，導(dǎo)致各種評價指標不盡相同。所以，完善現(xiàn)有的企業(yè)信貸評級制度，可以真實的反映出企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展狀況。

　　三、結(jié)語

　　目前國內(nèi)的小微企業(yè)和商業(yè)銀行之間，沒有建立牢靠的信貸關(guān)系。本文從風險管理的角度出發(fā)，分析了商業(yè)銀行在針對微小企業(yè)貸款服務(wù)上存在的不足，從而為針對微小企業(yè)的信用評價體系的建立提供一些建議，從而為微小企業(yè)的發(fā)展提供一些幫助。

企業(yè)風險管理論文 15

　　［摘要］近年來，隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息系統(tǒng)在各行各業(yè)中得到了廣泛的開發(fā)建設(shè)。伴隨而來的信息化系統(tǒng)工程項目不合格、達不到用戶使用標準，或者長期不能交工，使信息化系統(tǒng)工程不能達到規(guī)定質(zhì)量和進度等，嚴重影響了用戶利益，同時也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風險，使建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)開發(fā)達到預(yù)期目標才能使企業(yè)在信息化發(fā)展道路上快速前進。

　　［關(guān)鍵詞］建筑施工企業(yè)；管理信息系統(tǒng)；開發(fā)風險控制

　　0前言

　　開發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)是一項專業(yè)性較強的工作，需要分析需求、設(shè)計總體規(guī)劃、研究詳細步驟、書寫程序、系統(tǒng)測試、運行安裝及后續(xù)維護等，每一步驟都涉及專業(yè)人員和操作，觸及范圍大，技術(shù)專業(yè)、不可預(yù)見因素多，風險性高。這種不可預(yù)見無法避免，即使軟件制造商具備極強的開發(fā)能力和水平也無法將過程中的許多變量固定。可以找尋專業(yè)人員對系統(tǒng)軟件進行測試和評價，但由于評價結(jié)果不具有客觀唯一的標準，使得信息系統(tǒng)軟件使用方承擔了一定風險。許多案例顯示了信息化系統(tǒng)工程項目不合格、達不到用戶使用標準，或者長期不能交工，使信息化系統(tǒng)工程不能達到規(guī)定質(zhì)量和進度，嚴重影響了用戶利益，同時也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風險，使建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)開發(fā)達到預(yù)期目標才能使企業(yè)在信息化發(fā)展道路上快速前進。

　　1開發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)風險的階段劃分

　　在開發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)進程中，存在著各種各樣的風險。有雙方信息不對稱的風險，有編程項目的風險，有資金風險，還有期限風險、政策風險等等。軟件項目的生命周期可以分為四個階段，即初始階段、設(shè)計階段、實施階段、收尾階段。建造企業(yè)的信息系統(tǒng)四階段中，項目成功的可能性最小階段為初始階段，由于未知的事件較多，顯然風險發(fā)生的概率最高，但是此時造成的損失為最小。例如，初始階段如果企業(yè)發(fā)生重組，組織機構(gòu)改變而中止項目研發(fā)，這時的項目損失僅僅是分析需求階段的投入。隨著項目逐漸開發(fā)，其成功的可能性越來越大，發(fā)生風險的可能變小，而一旦發(fā)生風險，項目無法繼續(xù)開發(fā)，則損失較大，為工程進行至此時的全部投資。項目進行到收尾階段，未知因素所剩無幾，風險最小，如果風險出現(xiàn)導(dǎo)致項目無法完成則損失最大，為整個的建設(shè)項目投入。

　　2建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)風險的表現(xiàn)

　　信息化的網(wǎng)絡(luò)空間為企業(yè)不斷地發(fā)展壯大創(chuàng)造了條件，企業(yè)的運營模式也發(fā)生了翻天覆地的變化，可以基于互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)進行實時的部署、溝通、營銷。一項系統(tǒng)軟件的應(yīng)用范圍從針對單位的某一部門、某一企業(yè)到整體社會，在應(yīng)用的深度和廣度上都發(fā)生了質(zhì)的飛躍。當需求和應(yīng)用與全社會接軌時，應(yīng)該慎重思考為某一企業(yè)設(shè)計的系統(tǒng)需求。企業(yè)需要個性化的系統(tǒng)軟件，在競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境下，一個企業(yè)要立于不敗之地就要具有獨特的管理方法和企業(yè)文化，個性化的優(yōu)勢使得其贏得勝利。在某一企業(yè)實施的應(yīng)用軟件必須能夠體現(xiàn)和凸顯企業(yè)與核心競爭力相關(guān)聯(lián)的獨特價值，從而使企業(yè)的價值得以體現(xiàn)。企業(yè)需要一款靈敏彈性的系統(tǒng)軟件。企業(yè)自創(chuàng)建到消亡經(jīng)歷一個動態(tài)變化的生命周期。每一個過程階段，都需要與其階段特征相適應(yīng)的管理和方法。并且隨著社會的進步，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理手段要發(fā)生改變。還有，針對建筑施工企業(yè)而言，企業(yè)已變更為包括供應(yīng)商、業(yè)主及各個聯(lián)合單位的虛擬組織。以上表明建筑施工企業(yè)需要具有靈活、彈性特點的應(yīng)用系統(tǒng)�，F(xiàn)實案例中，BPR（BusinessProcessReengineering業(yè)務(wù)流程重組）失敗的現(xiàn)象屢見不鮮，應(yīng)尋找一種適合建筑企業(yè)信息化建設(shè)的方式。不主張在建筑企業(yè)信息化過程中照搬制造業(yè)信息化過程中的企業(yè)流程重組的辦法。因為建筑企業(yè)生產(chǎn)是流動的，人員和設(shè)備也是流動的，雖然分部分項工程可能有一定的共性，但每一個項目從總體上來說都是唯一的；另外，由于人員素質(zhì)的關(guān)系、管理習慣的關(guān)系，建筑企業(yè)的信息化的推進必須要經(jīng)歷一個較長的過程。因此，在實施信息化之前，須進行企業(yè)流程的分析與規(guī)劃，并結(jié)合建筑業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的改革及項目管理模式的變革分步進行流程改造或變更（BusinessProcessAlteration，簡稱BPA）。另外，建設(shè)方開發(fā)創(chuàng)建的信息系統(tǒng)還常常將自己的思維方式凌駕于企業(yè)的組織、文化、目標之上。建筑企業(yè)管理信息系統(tǒng)的風險具體表現(xiàn)為以下幾個方面。

　　第一，一些軟件公司以傳統(tǒng)方式開發(fā)建設(shè)的大型企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)歷經(jīng)時間久，難以跟上時代和企業(yè)發(fā)展的進程。隨著企業(yè)組織環(huán)境和需求要點的變化，“建成即閑置”使軟件開發(fā)形成浪費。

　　第二，大型企業(yè)對應(yīng)用軟件信息系統(tǒng)的諸多要求無法完全得到回應(yīng)。企業(yè)要求完成業(yè)務(wù)集成和互助合作，搭建一個高效運作的企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)；企業(yè)要求對供應(yīng)和銷售鏈條上的信息進行及時反饋與處置，實現(xiàn)快速的市場反應(yīng)能力；企業(yè)要求較少投入、盡快完成運行適合本企業(yè)的軟件系統(tǒng)，并柔性適應(yīng)以后市場條件的變化。企業(yè)要求軟件的功能和質(zhì)量越來越完善，這勢必造成軟件系統(tǒng)在規(guī)模、復(fù)雜程度、性能上的巨大擴充。

　　第三，企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)軟件的風險表現(xiàn)為運行支撐系統(tǒng)和維護方面。當前系統(tǒng)軟件應(yīng)用已不再是傳統(tǒng)的單機應(yīng)用，正逐步過渡到服務(wù)器、多層分布式系統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)大環(huán)境當中。如今，基于網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)應(yīng)用軟件要求實現(xiàn)跨越時間、空間、配置設(shè)施、用戶端點的協(xié)同，系統(tǒng)在相當復(fù)雜的異構(gòu)環(huán)境中運行，傳統(tǒng)的軟件開發(fā)思維方法顯得落后。

　　第四，當代的中國迅速崛起，變化環(huán)境中的'企業(yè)形態(tài)更為多樣，其改革空間因此巨大。適應(yīng)其變化發(fā)展的中國企業(yè)級系統(tǒng)軟件的開發(fā)和運行則風險更大，企業(yè)信息化過程更具挑戰(zhàn)性。

　　第五，傳統(tǒng)的軟件開發(fā)模式使企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)呈現(xiàn)危機。傳統(tǒng)的建設(shè)大型企業(yè)應(yīng)用軟件一般采用編碼式開發(fā)，并且一次開發(fā)不能柔性補充變化。對大型軟件系統(tǒng)而言，編碼式開發(fā)過程需要較長時間，工程編碼人員需要一步步編制輸入系統(tǒng)程序，逐漸運行調(diào)試，企業(yè)盡快應(yīng)用軟件的要求難以達到；一次開發(fā)不能柔性補充變化，導(dǎo)致系統(tǒng)僵硬，不僅不能適應(yīng)企業(yè)環(huán)境的需求變化，而且修改即重新編制程序，造成低效和損失。

　　3控制建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)風險

　　3.1降低風險對策

　　企業(yè)應(yīng)用項目風險不能夠絕對消除，但是可以努力查找引起風險的因素，盡量減少這些因素的發(fā)生。比如：如何避免客戶不滿意。客戶不滿意有兩種情況，一種情況是沒有判斷客戶滿意度的依據(jù)，即沒有雙方互相認可的客戶驗收標準，還有一種是開發(fā)方?jīng)]有達到驗收標準，即沒有滿足用戶需求。不管是哪一種，開發(fā)方都有不可推卸的責任，要做好以下環(huán)節(jié)以避免或減少風險：

　�。�1）系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計階段要多與客戶溝通。只有多與客戶溝通，才能了解企業(yè)需求，而不是想當然地將開發(fā)商思想強加于企業(yè)。

　　（2）將目標系統(tǒng)的模擬或DEMO（demonstration樣本）系統(tǒng)向企業(yè)客戶端展示，并要求給予反饋。如果雙方意見一致，可以進入下一建設(shè)階段，否則要及時修改，將修改后的樣本向客戶企業(yè)展示，直至雙方無意見分歧。

　�。�3）要有合同雙方認可的項目驗收方案和標準。事先預(yù)計變更控制和管理，通過減少風險事件的發(fā)生或影響程度來減輕對項目的變更。比如通過風險調(diào)查發(fā)現(xiàn)，項目開發(fā)的程序人員對應(yīng)用的開發(fā)技術(shù)不熟悉，則可以盡量替換成他所熟悉的技術(shù)來編程，消除其在成本和時間上對項目的不利影響，也可以嘗試用短期培訓來降低不利因素的影響。

　�。�4）考慮風險發(fā)生的應(yīng)對措施。比如：為了避免自然災(zāi)害造成的后果，在一個大的軟件項目中應(yīng)考慮異地備份方案。

　　3.2做好應(yīng)對開發(fā)風險的計劃措施

　　（1）進行詳細調(diào)研，查找各項變化流動的原因。只有提前做好準備，才能應(yīng)對變化。

　�。�2）制定風險管理計劃，盡量爭取緩解流動變化。針對流動變化情況發(fā)生原因，做好風險管理，使變化因素盡量縮減。

　�。�3）針對項目人員變動要做好準備，一旦人員離開可即時調(diào)整，保證項目繼續(xù)建設(shè)實施。比如進行相關(guān)的崗位輪換培訓，使人員能夠快速頂替上崗。

　�。�4）擬定文檔的統(tǒng)一標準，保證文檔按時規(guī)范生成。

　�。�5）將所有工作落實到人頭，規(guī)定質(zhì)量標準和期限，使其能夠按照進度計劃完成工作任務(wù)。

　�。�6）還要對個別關(guān)鍵性技術(shù)人員加強培訓，積蓄后備力量，結(jié)合比較風險成本，如果風險成本大于培訓投入，則應(yīng)該采取此項措施，防止關(guān)鍵技術(shù)人員缺失給項目建設(shè)造成停滯的嚴重后果。

　　主要參考文獻

　�。�1］肖龍．基于CORAS框架的信息安全風險評估方法［D］．南京：南京理工大學，20xx.

　�。�2］馮登國，張陽，張玉清．信息安全風險評估綜述［J］．通信學報，20xx，25（7）.

　�。�3］許欣．IT系統(tǒng)風險控制策略與實踐研究［D］．北京：北京工業(yè)大學，20xx.

　�。�4］程建華．信息安全風險管理評估與控制研究［D］．長春：吉林大學，20xx.

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